哈尔滨金融学院
- 为了验明所有存放于被审计单位存货的实际存在情况，对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师也应要求被审计单位纳入盘点的范围。
- 注册会计师在执行业务中，应该把保持专业胜任作为首要任务。（ ）
- 某公司在2020年累计虚增销售收入3 500万元，为平衡报表虚增应收账款3 500万元（假定不考虑相关税费），违反了存在认定。（ ）
- 如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当直接发表保留意见或无法表示意见。
- 如果应付账款带有现金折扣条件，而被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，注册会计师应当予以认可。（ ）
- 审计报告必须由审计师亲自编制和签署。（ ）
- 在完成审计工作阶段，注册会计师需要针对财务报表层次的重大错报风险，设计和实施总体应对措施。（ ）
- 注册会计师无须就注册会计师和专家各自的角色和责任与其利用的外部专家达成一致意见
- 审计报告中的财务报表编制和列报应符合所有适用的财务报告准则。（ ）
- 财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、适当的审计证据消除审计风险。（ ）
- 在货币资金审计中，注册会计师需要测试现金收支和银行账户的交易记录，以确保货币资金的完整性。（ ）
- A公司财务报表列示存货1000万，经监盘等程序，得出结论：存货金额为870万，违反了准确性认定。（ ）
- 审计师在为客户提供审计服务时，应该将个人的家庭成员投资与客户的投资区分开来，以避免潜在的利益冲突。（ ）
- 注册会计师应当遵循诚信、客观公正、专业胜任和遵守法律、法规和行业规范的基本原则。（ ）
- 在完成审计工作阶段，注册会计师不需要再对财务报表进行进一步审计程序。（ ）
- 在以下哪个情况下，审计师的独立性可能受到影响（ ）。
- 下列哪种行为最能体现注册会计师对职业道德基本原则的遵循（ ）。
- 在审计过程中，注册会计师在为客户提供服务后，向客户赠送礼品。以下哪项原则最符合这一行为（ ）。
- 通过邮寄方式发出询证函并收到回函后，注册会计师验证的以下信息中，错误的是（ ）。
- 在完成审计工作阶段，注册会计师需要针对财务报表层次的重大错报风险，以下哪个不是其常用的应对方法（ ）。
- 2在货币资金审计中，以下哪一项是注册会计师需要特别关注的关键审计事项（ ）。
- 在确定是否需要利用注册会计师的专家的工作时，下列各项因素中，注册会计师通常无须考虑的是（ ）
- 注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解相关事项，下列各项中，不属于相关事项的是（ ）。
- 下列有关审计业务的说法中，正确的是（ ）。
- 下列有关重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。
- 下列证据中，属于外部证据的是（ ）。
- 下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中,正确的是（ ）。
- 下列关于货币资金的岗位分工及授权批准的说法中，正确的是（ ）
- 下列哪个措施最能增强审计师的独立性（ ）。
- 下列各项认定中，与交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的是（ ）。
- 关于审计工作底稿的归档和保存期限，以下说法中，正确的是（ ）。
- 在审计计划阶段，注册会计师需要制定总体审计策略，以下哪项不是总体审计策略的内容（ ）。
- 注册会计师在审查销售业务时，发现甲公司销售给乙公司一批商品的销售收入记录了100万元，通过实质性程序确认，该笔销售实际取得收入85万（将 15%的商业折扣也计入了销售收入），则与营业收入有关的认定是（ ）。
- 针对被审计单位某银行账户的对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师实施的审计程序中最有效的是（ ）
- 下列各项中，属于生产成本审计实质性程序的是（ ）
- 注册会计师对应付账款进行函证，通常的函证对象包括（ ）。
- 根据中国注册会计师职业道德基本准则，注册会计师在执行业务中应该遵循哪些基本原则（ ）。
- 下列各项中,属于合理保证鉴证业务的有（ ）。
- 在货币资金审计中，以下哪些账户容易出现重大错报（ ）。
- 以下哪些因素可能影响审计师的独立性（ ）。
- 下列有关函证银行存款目的的说法中，正确的有（ ）
- 在审计计划阶段，注册会计师需要评估财务报表重大错报风险，以下哪些是与评估舞弊风险相关的审计程序（ ）。
- 关于票据和有关印章的管理，以下情形中正确的有（ ）
- 下列哪些措施可以增强审计师的独立性（ ）。
- 在货币资金审计中，以下哪些程序可以用于测试内部控制系统在防止、发现并纠正重大错报方面的运行有效性（ ）。
A:对 B:错
答案:错
A:错 B:对
答案:对
A:错 B:对
答案:错
A:对 B:错
答案:错
A:错 B:对
答案:B:对
A:错 B:对
答案:对
A:错 B:对
答案:对
A:对 B:错
答案:错
A:错 B:对
答案:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:审计师与客户存在密切的商业关系 B:审计师对客户的业务了解十分有限 C:审计师与客户的高级管理人员存在家庭关系 D:审计师对客户的财务状况有重大影响
A:注册会计师在审计过程中，发现客户的财务报表存在重大错报，但与客户沟通后客户拒绝调整，注册会计师在审计报告中发表了不恰当的意见 B:注册会计师拒绝接受客户的礼品 C:注册会计师将自己的工作与其他会员的工作进行比较 D:注册会计师向客户咨询非审计业务方面的问题
A:专业胜任能力和职业声誉 B:诚信和客观公正 C:符合法律法规要求 D:对客户和社会责任
A:回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致 B:被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与明细表一致 C:寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致 D:被询证者确认的询证函是否是原件，是否与注册会计师发出的询证函是同一份
A:制定总体应对措施 B:设计和实施进一步审计程序 C:风险评估程序 D:针对重大错报单独出具审计报告
A:第三方机构对货币资金的占用 B:可能存在的管理层舞弊迹象 C:财务报表中货币资金的重大错报 D:与货币资金有关的内部控制缺陷
A:管理层在编制财务报表时是否利用了管理层的专家的工作 B:可能对专家的客观性产生不利影响的利益和关系 C:应对识别出的风险的预期程序的性质 D:审计事项的性质和重要性
A:实施审计程序的结果和获取的审计证据 B:审计收费金额以及收费标准 C:按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围 D:审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断
A:执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的 B:管理层和预期使用者可能来自同一企业 C:审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任 D:审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表
A:重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性 B:重大错报风险可进一步细分为固有风险和检查风险 C:注册会计师可以定性或定量评估重大错报风险 D:注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次考虑重大错报风险
A:被审计单位提供的购货发票 B:被审计单位提供的销货发票 C:被审计单位的会计记录 D:被审计单位声明书
A:对财务信息执行商定程序提供低水平保证 B:鉴证业务提供高水平保证 C:代理财务信息提供合理保证 D:财务报表审阅提供有限保证
A:每月末，出纳员编制银行存款余额调节表 B:出纳员登记现金日记账 C:每月末，出纳员将银行对账单与银行存款日记账核对 D:出纳员登记应付账款明细账
A:审计师定期向客户提供的财务报表进行内部审计 B:董事会中设立独立的财务委员会负责监督审计师的聘任和解聘 C:审计师每年接受一定学时的继续教育 D:会计师事务所定期轮换审计师进行财务报表的审计
A:截止 B:权利和义务 C:发生 D:完整性
A:审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师追加审计程序，导致注册会计师得出新的结论时需要修改审计工作底稿 B:在完成最终审计档案的规整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师仅需要记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响 C:在审计工作底稿归档之后不能对审计工作底稿进行增加 D:审计工作底稿的归档期限是财务报表公布日后60天内
A:确定审计方向和重点领域 B:确定审计方法和程序 C:确定审计范围和时间安排 D:确定审计报告内容和格式
A:准确性、计价和分摊 B:完整性 C:发生 D:准确性
A:检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况 B:重新测试相关的内部控制
A:审查有关凭证是否经过适当审批 B:审查有关记账凭证是否附有原始凭证，以及这些原始凭证的连续编号是否完整 C:对成本实施实质性分析程序 D:询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
A:所有应付账款的付款对象 B:所有应付账款的债权人都不需要函证 C:在资产负债表日金额为零，但为企业重要供货人的债权人 D:金额较大的应付账款债权人
A:专业胜任 B:遵守法律、法规和行业规范 C:诚信 D:客观公正
A:审计和审阅以外的其他鉴证业务 B:财务报表审阅业务 C:内部控制审计业务 D:财务报表审计业务
A:银行存款 B:应收票据 C:库存现金 D:其他货币资金
A:审计师的薪酬由客户的董事会决议支付 B:审计师持有客户的股票 C:审计师的高级管理人员曾在客户处担任重要职务 D:审计师在审计报告中披露了财务报表的重大错报
A:结合财务费用审计测算利息收入的合理性 B:是否存在企业未入账的银行借款 C:银行存款是否存在 D:银行借款的金额是否正确
A:了解客户的内部控制系统 B:询问管理层和内部其他相关人员 C:对财务报表进行实质性程序 D:对内部控制系统进行审计测试
A:被审计单位应当明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销登环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录 B:被审计单位应当严禁一人保管支付款项所需的全部印章 C:被审计单位财务专用章应由专人保管，个人名章应当由出纳员保管 D:如果被审计单位存在开具错误的法定票据，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁
A:高级审计师与客户的财务经理保持密切的沟通和联系 B:董事会设立独立的审计委员会，负责监督审计师的聘任和解聘 C:审计师每年接受一定学时的继续教育 D:审计师定期轮换，避免长期与同一客户合作
A:检查内部控制系统生成的与货币资金相关的文件和记录 B:分析货币资金相关账户的发生额和余额 C:对货币资金进行细节测试 D:询问货币资金内部控制相关人员
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