第九章单元测试
- 下列情形中，不违反货币资金不相容岗位相互分离控制原则的是（ ）
- 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列库存现金存在与否的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人（ ）。
- 如果被审计单位银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，下列最有效的审计程序是( )。
- 下列说正确的是（ ）
- 出纳人员不得兼任的工作有( )
- 注册会计师在对银行存款函证时，下列各项可能作为函证对象的有（ ）
- 不得一人办理货币资金业务的全过程。（ ）
- 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，无须报告。（ ）
- 监盘库存现金最好选择上午上班前或下午下班时。（ ）
为了做到银行存款在财务报表上的正确截止，可能存在以下（ ）未达账项，
A:由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
B:由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
C:由出纳人员保管签发支票所需全部印章
D:由出纳人员兼任会计档案保管工作
答案:由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
A:出纳员和会计主管人员
B:出纳员和内部审计人员
C:现金出纳员和银行出纳员
D:会计主管人员和内部审计人员
A:检查该银行账户的银行存款余额调节表
B:重新测试相关的内部控制
C:检查银行对账单中记录的资产债表日前后的收付情况
D:检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况
A:出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作 B:被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准
C:在对银行存款实施函证程序时，要对所有存过款的银行都寄发询证函
D:如果现金盘点不是资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调至盘点日金额
A:债权债务账目的登记
B:收入、支出账目目的登记 C:会计档案保管 D:稽核
A:余额较小的账户 B:零余额账户 C:本期注销的账户
D:在本期存过款的银行
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:企业已付、银行未入账的支出 B:银行已收、企业未入账的收入 C:企业已收、银行未入账的收入 D:银行已付，企业未入账的支出
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