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审计学
- 注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定违反了固定资产项目( )认定。
- 在确定实质性程序的时间时，下列说法中正确的是（ ）
- 如果财务报表存在多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为整体时就可能导致严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来。该注册会计师被认定为（ ）
- 注册会计师通过复查被审计单位的账龄分析表和坏账准备计算表，这一审计程序最有可能证实被审计单位应收账款的( )认定。
- 以下关于货币单元抽样的优点的说法中，不正确的是（ ）
- 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ ）
- 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ ）
- 以下关于被审计单位内部控制的表述中，错误的是（ ）
- 注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的措施中，正确的是（ ）
- 下列关于对应数据的说法中，不正确的是（ ）
- 下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是( )
- A注册会计师负责审计甲公司2017年财务报表的应付账款项目，为应对甲公司漏记本期应付账款的风险，A注册会计师实施的以下程序中最恰当的是（ ）
- 下列哪一种审计的独立性最弱（ ）
- 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）
- 注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的( )认定存在问题。( )。
- 中国注册会计师协会的最高权力机构是( )。
- 甲注册会计师负责A上市公司2012年度财务报表审计工作，如果甲注册会计师拟出具标准意见的审计报告，甲注册会计师在编写审计报告的意见段时，下列有关表述正确的是（ ）
- 审计报告的标题统一为（ ）
- 注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有（ ）
- 注册会计师已获取被审计单位将2011年12月赊销业务的营业收入记入了2012年1月的营业收入的充分适当的审计证据，则注册会计师应当界定营业收入的以下( )认定存在重大错报。( )
- 有关审计证据的下列表述中，正确的是（ ）
- 注册会计师是否应当承担法律责任的关键是（ ）
- 对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最有可能证实的认定是( )。
- 下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是( )
- 如果A注册会计师在审计甲公司2017年度财务报表时，发现甲公司财务报表存在因舞弊导致的重大错报风险，则以下结论中最合理的是（ ）
- 注册会计师在运用执业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准，所谓适当的标准应当具备下列除（ ）之外的特征。
- 以下关于注册会计师过失的说法不正确的（ ）
- 实施从购货发票追查至采购明细账的程序，最有可能证实的是( )。
- 对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（ ）内容，应建议将其纳入具体审计计划中。
- 会计师事务所应当周期性的选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（ ）年项目合伙人。
- 因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（ ）
- 下列情形中，不属于可能导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据的情形是（ ）
- 注册会计师获取的下列审计证据中， 可靠性最弱的是( )
- 下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（ ）
- 注册会计师所从事的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括( )
- 如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时不应当考虑的是（ ）
- 下述提法不正确的有（ ）
- 以下关于货币单元抽样的缺点的说法中，不正确的是（ ）
- 下列关于审计报告日期的说法中，正确的是（ ）
- 对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是( )认定。注册会计师询问的对象仅限于被审计单位的内部人员
- 下列有关细节测试样本规模的说法中，错误的是（ ）
- A公司产品由于市场竞争者推出新产品，现有产品因滞销而导致大量积压，据此，注册会计师应当关注A公司( )的重大错报风险。
- 下列有关进一步审计程序的总体审计方案的说法中不恰当的是（ ）
- 下列有关在细节测试中使用审计抽样的说法中，错误的是（ ）
- 下列选项中，既属于被审计单位外部环境，又属于被审计单位内部环境的因素是( )
- 中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括（ ）
- 以下关于货币单元抽样的说法中，不正确的有（ ）
- 下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的是（ ）
- 下列人员中，属于中国注册会计师协会执业会员的是( )。
- 下列各项中，表述不恰当的是（ ）
A:完整性 B:计价与分摊 C:权利与义务 D:存在
答案:完整性
A:在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，通常对本期也有很强的证明力 B:不需要考虑内部控制的情况 C:评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求也就越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施 D:如果拟将期中测试得出的结论延伸至期末，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够
答案:实质性程序包括细节测试和实质性分析程序;在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果
A:重大过失 B:欺诈 C:没有过失 D:普通过失
答案:普通过失
A:计价和分摊 B:完整性 C:存在 D:准确性
答案:计价和分摊
A:货币单元抽样可以在获得完整的总体之前开始选取样本 B:货币单元抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成正比 C:货币单元抽样一般比传统变量抽样更易于使用 D:货币单元抽样的样本规模需要直接考虑总体的特征
答案:货币单元抽样的样本规模需要直接考虑总体的特征
A:确定进一步审计程序的性质、时间和范围 B:识别和评估重大错报风险 C:确定重大不确定事项发生的可能性 D:确定风险评估程序的性质、时间和范围
A:只有民事责任 B:行政责任和刑事责任 C:只有刑事责任 D:民事责任和刑事责任
A:设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任 B:实现内部控制目标的手段是设计控制政策及程序 C:被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不同而不同 D:内部控制的目标的保证程度是合理保证
A:以积极的方式向小余额客户寄发询证函 B:要求客户直接向被审计单位回函 C:向重要的客户寄发消极式询证函 D:将函证截止日定为当年12月31
A:通常情况下，审计意见不提及对应数据 B:如果导致上期非无保留意见的未解决事项对本期数据的影响或可能的影响是重大的，注册会计师应当在导致非无保留意见事项段中同时提及本期数据和对应数据 C:上期财务报表存在重大错报，而以前对该财务报表发表了无保留意见，且对应数据未经适当重述或恰当披露，注册会计师应当就包括在财务报表中的对应数据，在审计报告中对本期财务报表发表保留意见或否定意见 D:上期财务报表存在重大错报，而以前对该财务报表发表了无保留意见，且对应数据在本期经适当重述或恰当披露，则此时可以在其他事项段中描述这一情祝
A:如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致， 表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序 B:如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据 C:注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序 D:审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性(错误答案)
A:从本期应付账款明细账中选取项目，追查到验收单等原始凭证 B:针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证 C:从本期应付账款明细账中选取项目，重新计算应付账款金额的正确性 D:针对本期的应付账款余额，实施函证程序
A:注册会计师审计 B:委托审计 C:内部审计 D:政府审计
A:营业收入 B:持续经营产生的利润 C:非经常性收益 D:资产总额
A:准确性 B:计价和分摊 C:完整性 D:存在
A:中国注册会计师协会理事会 B:财政部 C:中国注册会计师协会会员代表大会 D:中国注册会计师协会秘书处
A:我们相信，A公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了A公司2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量 B:我们认为，A公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了A公司2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量 C:我们认为，A公司财务报表在所有重大方面公允反映了A公司2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量 D:我们认为，A公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了A公司2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果
A:外部审计报告 B:审计报告 C:独立审计报告 D:XX会计师事务所的审计报告
A:普通过失或重大过失 B:欺诈 C:重大过失 D:普通过失
A:截止 B:存在 C:准确性 D:发生
A:注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据 B:注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取书面证据 C:注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠 D:注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据
A:是否查出财务报表所有的重大错报 B:是否按照执业准则的要求执业 C:是否有过失或欺诈行为 D:是否查出财务报表所有重大错报、舞弊和违反法规
A:完整性 B:发生 C:截止 D:分类
A:分类 B:存在 C:完整性 D:计价和分摊
A:针对由于甲公司舞弊导致的财务报表的重大错报风险，A注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序 B:如果已在期中实施了实质性程序，无论重大错报风险的性质严重与否，A注册会计师都应实施审计程序以将期中得出的结论合理延伸至期末 C:如果已在期中实施了实质性程序，且该重大错报风险性质严重，A注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的审计程序 D:如果已在期中实施了实质性程序，且该重大错报风险性质不严重，A注册会计师不需要针对剩余期间实施任何审计程序
A:相关性：相关的标准有助于得出结论，该结论便于预期使用者作出决策 B:中立性：中立的标准有助于得出无偏向的结论 C:完整性：完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素 D:具体性：注册会计师基于自身的预期，判断对基准对象绩效评价和计量
A:过失是指在一定条件下，缺少应有的合理谨慎 B:重大过失是指注册会计师没有按执业准则的基本要求执行审计 C:普通过失是指注册会计师没有完全遵守专业准则的要求 D:注册会计师一旦出现过失就要赔偿
A:存货的“存在性”认定 B:存货的“计价和分摊”认定 C:存货 D:存货的“完整性”认定
A:审计程序 B:时间预算 C:审计重要性 D:重点审计领域
A:4 B:1 C:3 D:2
A:民事责任和刑事责任 B:民事责任 C:民事责任和行政责任 D:行政责任和刑事责任
A:管理层施加限制的情形 B:超出被审计单位的控制的情形 C:财务报表没有作出必要的披露以实现公允反映 D:与注册会计师工作的性质或时间安排相关的情形
A:应收账款函证回函 B:购货发票 C:销售发票 D:入库单
A:审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同 B:会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书 C:审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的 D:审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。约定书一经约定各方签字认可，即成为法律上生效的契约，对各方均具有法定约束力
A:担任某企业的常年会计顾问 B:对企业会计政策的选择和运用提供建议 C:对企业注册资本的实收情况进行审验 D:代企业编制会计报表
A:增加拟纳入审计范围的经营地点的数量 B:在期末而非期中实施更多的审计程序 C:通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据 D:通过实施控制测试获取更广泛的审计证据
A:注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位 B:注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点 C:注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动 D:注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离
A:货币单元抽样适宜发现高估的项目 B:货币单元抽样通常需要逐个累积总体金额 C:对零余额和负余额的选取需要在设计时特别考虑 D:当总体中错报数量增加时，货币单元抽样所需的样本规模会减少
A:注册会计师签署审计报告的日期必须与管理层签署已审计的财务报表的日期为同一天 B:注册会计师签署审计报告的日期通常与财务报表报出日为同一天 C:注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，也可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期 D:注册会计师签署审计报告的日期可以晚于财务报表报出日
A:权利与义务 B:存在 C:计价和分摊 D:完整性
A:当误受风险一定时，可容忍错报越低，所需的样本规模越大 B:对于大规模总体，总体的实际规模对样本规模几乎没有影响 C:总体项目的变异性越低，通常样本规模越小 D:当总体被适当分层时，各层样本规模的汇总数通常等于在对总体不分层的情况下确定的样本规模
A:存货项目的计价和分摊认定(正确答案) B:应收账款的完整性认定 C:营业成本项目的准确性认定(错误答案) D:主营业务收入项目的发生认定(错误答案)
A:当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案 B:注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险，对拟实施进一步审计程序的总体审计方案具有重大影响 C:综合性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序时以控制测试为主 D:实质性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主
A:如果一个总体中存在金额较大的单个重大项目，注册会计师应当对单个重大项目实施100%的检查 B:审计抽样中的单个重大项目也构成抽样总体的一部分 C:如果一个总体中的某些项目被认为存在较低的重大错报风险，注册会计师可以无需对这些项目实施检查 D:在审计抽样时，销售收入和销售成本通常两个独立的总体
A:被审计单位的性质 B:对被审计单位财务业绩的衡量和评价 C:被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险 D:被审计单位的内部控制
A:中国注册会计师其他鉴证业务准则(错误答案) B:中国注册会计师审计质量控制准则(正确答案) C:中国注册会计师审计准则(错误答案) D:中国注册会计师审阅准则
A:货币单元即是逻辑单元 B:每个货币单元被选中的机会相等 C:货币单元为抽样单元 D:货币单元起到一个类似钩子的作用，从而带出与之相关联的一个逻辑单元
AI参考:选项A、B、D是正确的，而C选项不正确。货币单元（MonetaryUnit）和逻辑单元（LogicalUnit）是两个不同的概念。货币单元通常是用于支付的单位，如信用卡上的数字或货币金额。每个货币单元被选中的机会是相等的，并且货币单元起到一个类似钩子的作用，用于从更大的数据集中筛选出相关的抽样单元。因此，货币单元抽样通常用于调查支付行为、欺诈检测等领域。而抽样单元是指从总体中随机选取的样本单位，与货币单元不同。因此，关于货币单元抽样的说法中，不正确的选项是C：货币单元为抽样单元。'
A:注册会计师使用非统计抽样时，不需要考虑抽样风险 B:注册会计师应根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法 C:注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益 D:非统计抽样如果设计适当，也能提供与统计抽样方法同样有效的结果
A:持有注册会计师证书，在上市公司担任财务会计工作 B:持有注册会计师证书，在会计师事务所从事审计工作 C:参加注册会计师全国统一考试全科合格，并已在会计师事务所工作一年 D:持有注册会计师全国统一考试全科合格证书，在企业从事财务工作的人员
AI参考:正确答案是B：持有注册会计师证书，在会计师事务所从事审计工作的人员。根据中国注册会计师协会的会员分类，执业会员是指持有注册会计师证书，在会计师事务所从事审计工作的人员。其他选项中，A选项是在上市公司担任财务会计工作的人员，不属于注册会计师协会的会员；C选项是在会计师事务所工作一年的人员，但未说明是否持有注册会计师证书；D选项是企业从事财务工作的人员，也不属于注册会计师协会的会员。因此，只有B选项符合执业会员的分类要求。'
A:由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析性复核的结果 B:通过对主营业务收入进行分析性复核未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，尽管其金额巨大，注册会计师仍可仅执行简单的程序 C:尽管对应付账款的分析性复核未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入帐的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析性复核的结果 D:于与固定资产相关的固有风险、控制风险均很低，注册会计师可以考虑在实质性测试时运用分析性复核程序
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