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纳税实务
- 下列情形中，纳税人应按同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税的是（ ）。
- 某企业为居民企业，取得销售货物收入150万元，提供劳务收入50万元，产品销售成本120万元，发生管理费用10万元，销售费用20万元，财务费用4万元，税金及附加10万元（不含增值税），该企业当年应缴纳的企业所得税是（ ）。
- 根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不得抵扣外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。
- 某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该企业当年捐赠支出可以税前扣除的金额为（ ）万元。
下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是()。
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（ ）。
- 下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（ ）。
- 国家征税的目的是为了满足（ ）。
以下不属于增值税纳税人可选择的纳税期限的是（）。
- 根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,不正确的是（ ）
- 剧本作者马某2021年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是（ ）。
- 根据个人所得法律制度的规定,下列各项中,应缴纳个人所得税的是（ ）。
- 下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（ ）。
- 假设甲公司职工李某（独生子）2021年全年取得工资、薪金收入20万元。当年按规定缴纳的社会保险费和住房公积金合计3万元，李某正在偿还首套住房贷款，每年利息2万元。李某的父母均为58岁，都没有工作，其2个女儿正在读普通髙中。李某夫妻约定由李某一方扣除住房贷款利息和子女教育支出。根据个人所得税法律制度的规定，李某2021年全年应纳税所得额为（ ）万元。
- 根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人独资企业个人所得税扣除项的表述中,正确的是（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（ ）。
- 根据关税法律制度的规定，下列各项中，应作为进口货物关税完税价格的组成部分的是（ ）。
下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是()。
- 税收具有（ ）的职能。
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
- 下列固定资产在企业所得税税前不得计算折旧扣除的有（ ）。
- 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的确定,正确的有（ ）
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（ ）。
- 根据消费税法律制度的规定,纳税人外购和委托加工的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中,不得扣除已缴纳的消费税的有（ ）
- 根据消费税法律制度的规定,下列经营行为中,应缴纳消费税的有（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，郭某当月下列各项支出中，准予扣除的有（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。
- 根据关税法律制度的规定,下列各项中,免征关税的有（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（ ）。
- 根据消费税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
- 税收按收入归属，可将税种分为（ ）
- 根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得税的有（ ）。
- 居民纳税人取得综合所得，需要办理汇算清缴的情形包括（ ）。
- 属于流转税的有（ ）
- 在计算缴纳资源税时,纳税人开采或者生产不同税目应税产品,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率（ ）
- 外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础（ ）
除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
- 2019年9月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为150吨。（ ）
- 企业发生的公益性捐赠支出,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后5年内在计算应纳税所得额时扣除（ ）。
- 外籍人员约翰2019年2月24日受邀来中国工作,2020年2月25日结束在中国的工作,约翰在2020年纳税年度内属于我国居民纳税人（ ）。
世界银行贷款粮食流通项目投产后的应税服务免征增值税。
纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可以认定为一般纳税人。
- 要提高纳税人的意识，不一定要加大对偷税的处罚力度。（ ）
- 税收是国家取得财政收入的基本形式。（ ）
- 纳税人、扣缴义务人可直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者有关申报资料。（ ）
- 销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ）
- 城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税的单位和个人以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计算依据而征收的一种税。（ ）
- 国家财政收入的主要形式是发行货币。（ ）
- 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（ ）
- 因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。（ ）
- 根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。（ ）
- 企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ）
- 企业已作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部或部分收回时,应当计入当期收入。（ ）
- 一般的法律、会计、审计等方面的咨询，不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。（ ）
A:用于投资入股的应税消费品 B:用于集体福利的应税消费品 C:用于连续生产非应税消费品的应税消费品 D:用于无偿赠送的应税消费品
答案:用于投资入股的应税消费品
A:11万元 B:17万元 C:5万元 D:9万元
答案:1
A:外购已税烟丝生产的卷烟 B:外购已税高档化妆品生产的高档化妆品 C:外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火 D:外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
答案:外购已税素板生产的实木地板;外购已税鞭炮.焰火为原料生产的鞭炮.焰火;外购已税高档化妆品生产的高档化妆品
A:10 B:6 C:3.6 D:4
答案:3.6
A:非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款 B:进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 C:非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 D:固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款
答案:非固定业户提供应税劳务,应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
A:自创商誉 B:未投入使用的机器设备 C:以经营租赁方式租入的机械 D:未投入使用的建筑物
A:个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除 B:个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除 C:个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税 D:计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税
A:社会公共需要 B:企业需要 C:私人需要 D:国家需要
A:1个月 B:20日 C:10日 D:1日
AI参考:正确答案是B：20日。增值税纳税人可以选择按次申报纳税，也可以选择按期申报纳税。按期申报纳税的纳税期限有：1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。因此，不属于增值税纳税人可选择的纳税期限的是B：20日。因此，本题的正确选项为B：20日。'
A:转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 B:租金所得以收入全额为应纳税所得额 C:股息所得以收入全额为应纳税所得额 D:特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
A:销售货物所得,按照交易活动发生地确定 B:提供劳务所得,按照劳务发生地确定 C:股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定 D:转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
A:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税 B:应按“稿酬所得”计缴个人所得税 C:应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 D:应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
A:采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 B:采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 C:采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 D:采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
A:抚恤金 B:军人的转业费 C:保险赔款 D:年终加薪
A:纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税 B:纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税 C:组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税税率） D:委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税
A:20-6-3-1.2-2.4=7.4 B:20-6-3-2-2.4=6.6 C:20-6-3-2-2.4-2.4=4.2 D:20-6-3-1.2-2.4-2.4=5
A:向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,不得扣除 B:计提的各种准备金,不可以扣除 C:业务招待费支出超过当年销售（营业）收入5%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除 D:投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除
A:离退休人员从原任职单位取得的补贴 B:独生子女补贴 C:差旅费津贴 D:托儿补助费
A:卖方付给进口人的正常回扣 B:向境外采购代理人支付的买方佣金 C:货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费和保险费 D:买方在成交价格外另支付给卖方的佣金
A:自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税 B:在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税 C:电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税 D:集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税
A:资源配置 B:宏观调控 C:组织收入 D:收入分配
AI参考:正确选项为ABCD。税收具有资源配置、宏观调控、组织收入和收入分配的职能。税收的资源配置职能：通过税制结构的选择和税种税目的设置以及具体规定的制定，调节纳税人的经济行为，影响和改变整个国民收入在产业部门之间的分配。税收的宏观调控职能：税收是国家进行宏观调控的重要杠杆，通过税种、税率及优惠政策等手段，对经济运行方向和经济结构产生影响，从而实现宏观经济目标。税收的组织收入职能：税收是财政收入的主要形式，为政府提供财政保障，促进经济和社会稳定发展。税收的收入分配职能：通过税制要素的设计和具体税种的设置，调节不同纳税人之间的收入分配差距，实现社会公平。'
A:将货物用于赞助 B:将货物用于职工福利 C:将货物用于利润分配 D:将货物用于捐赠
A:分配给投资者股利 B:财产保险支出 C:投资者个人工资支出 D:公益性捐赠
A:茶叶的种植 B:海水养殖 C:内陆养殖 D:花卉的种植
A:税收滞纳金 B:从业人员合理工资 C:业主本人工资 D:代其从业人员负担的税款
A:与经营活动无关的固定资产 B:未使用的厂房 C:经营租赁方式租入的固定资产 D:已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
A:酒精 B:白酒 C:调味料酒 D:黄酒
A:不动产转让所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 B:权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定 C:销售货物所得,按照交易活动发生地确定 D:股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
A:通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 B:通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 C:通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠 D:通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
A:委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰 B:委托加工收回的高档香水生产护肤护发产品 C:委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟 D:委托加工收回的白酒用于生产白酒
A:超市零售高档化妆品 B:日化厂销售自产高档化妆品 C:商贸城批发高档化妆品 D:外贸公司进口高档化妆品
A:相关税费800元 B:房屋修缮费500元 C:卫生费100元 D:供暖费300元
A:租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 B:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入 C:为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 D:以分期收款方式销售货物的，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现
A:一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的 B:无商业价值的广告品及货样 C:国际组织、外国政府无偿赠送的物资 D:进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料和饮食用品
A:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免 B:采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50% C:企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 D:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
A:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售，从高适用税率 B:委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税，没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税 C:纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量 D:残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率
A:中央和地方共享税 B:中央税 C:地方税 D:所得税
AI参考:正确答案是 BCD，即“中央税”、“地方税”、“所得税”。税收按收入归属和征管权限，可将税种分为中央税、地方税、中央地方共享税。其中，中央税是指由中央政府征收管理，并作为中央政府固定收入来源的税收；地方税是指由地方政府征收管理，并作为地方政府固定收入来源的税收；中央地方共享税是指中央政府和地方政府共同分享收入的税收。所得税也属于中央地方共享税的一种。因此，BCD是正确选项。A选项“中央和地方共享税”不正确，因为所有的税种都属于国家所有，税收的归属不涉及国家机关间的权力划分。'
A:按合理标准取得的境内、境外出差补贴 B:以非现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费 C:以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费 D:从外商投资企业取得的股息、红利所得
A:取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元 B:纳税年度内预缴税额低于应纳税额 C:在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元 D:纳税人需要退税
AI参考:正确选项为：A、B、C居民纳税人取得综合所得，需要办理汇算清缴的情形包括：（一）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元；或者（二）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；或者（三）纳税人需要退税的。所以，选项A、B、C是正确的。选项D是办理退税的情形，不是需要办理汇算清缴的情形。'
A:消费税 B:所得税 C:关税 D:增值税
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
AI参考:答案是B:错。要提高纳税人的意识，不一定要加大对偷税的处罚力度。提高纳税人的意识可以通过多种方式来实现，例如加强税收宣传、提供税收咨询服务、建立良好的税收环境等。加大对偷税的处罚力度虽然可以起到一定的威慑作用，但并不是提高纳税人意识的唯一途径。因此，这个说法是错误的。'
A:对 B:错
A:对 B:错
AI参考:正确答案是B：错。根据税收征收管理法等相关法律法规的规定，纳税人、扣缴义务人应当按照规定办理纳税申报或者有关申报资料，并按照规定报送财务会计报表和与纳税申报有关的其他资料。因此，纳税人、扣缴义务人不能直接到税务机关办理纳税申报或者有关申报资料，必须按照规定的方式进行。'
A:错 B:对
A:错 B:对
AI参考:答案是B：对。城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，随同增值税、消费税征收，为了保障城市建设和维护的费用。所以题干所述是正确的。'
A:错 B:对
AI参考:答案：A。发行货币是国家财政收入的一种形式，但不是主要形式。国家财政收入的主要形式包括税收、收费、国有资产收益、债务收入等。因此，该题判断为错误。'
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
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