第十二章单元测试
- 1 .注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权人员接触现金的情 况，在评估重大错报风险时，应将货币资金的（ ）认定确定为重点审计领域。
- 如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的 审计程序是（ ）。
- 下列有关注册会计师对银行存款余额调节表实施的审计程序中，恰当的是（ ）。
- 注册会计师在检查被审计单位2020年12月31日的银行存款余额调节表时，发现下列调 节事项，其中有迹象表明性质或范围合理的是（ ）。
- 下列各项工作中，出纳人员不得从事的有（ ）。
- 审计程序中，对于已质押的定期存款，检查定期存单复印件不能为定期存款的存在认定提供可靠的审计证据（ ）
- 货币资金的审计中，在境外开立银行账户属于舞弊风险的（ ）
- 被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中对于审批人员超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员先行办理后，需要及时 向审批人的上级授权部门报告是存在缺陷（ ）
- 有关银行存款的实质性程序的说法中，.注册会计师可以取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表，以证实银行存款是 否存在是的正确（ ）
- 注册会计师财务部门未存入银行的现金应纳入库存现金监盘范围的（ ）
A:准确性、计价和分摊 B:准权利和义务 C:完整性 D:存在
答案:存在
A:重新测试相关的内部控制 B:.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况 C:检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况 D:检查该银行账户的银行存款余额调节表
A:核对银行存款余额调节表中银行对账单余额是否与银行询证函回函一致 B:了解并评价银行存款余额调节表的编制和复核过程 C:核对被审计单位银行存款日记账与银行对账单余额是否调节一致 D:检查被审计单位已收而银行未收的大额款项在资产负债表日后银行存款日记账上的 相关记录
A:“银行已付、企业未付”项目包含一项2020年11月支付的销售返利，该笔付款已经 总经理授权，但由于经办人员未提供相关单据，会计部门尚未入账 B:“企业已付、银行未付”项目包含一项被审计单位于2020年12月31日提交的转账支 付申请，用于支付被审计单位2020年12月的电费 C:“银行已收、企业未收”项目包含一项2020年12月31日到账的应收账款，被审计单 位尚未收到银行的收款通知 D:“企业已收、银行未收”项目包含一项2020年12月30日收到的退货款，被审计单位 已将供应商提供的支票提交银行
A:编制银行存款余额调节表 B:债权债务的账目登记 C:登记库存现金日记账 D:会计档案的保管
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
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