哈尔滨金融学院
- 税法是调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会秩序和纳税秩序，保障国家利益和纳税义务人合法权益的法律规范的总称。（ ）
- 增值税一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料为（二）本期进项税额明细。（ ）
- 企业计提各种准备金不论是否有特殊用途都不得在税前扣除。（ ）
- 视同销售货物行为一定要按组成计税价格确定收入。（ ）
- 企业按税法规定缴纳的财产保险费可在税前扣除。（ ）。
- 企业所得税法规定的一般修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。（ ）
- 纳税义务人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（ ）
- 税法规定，纳税人采取还本方式销售货物的，以实际收到的全部收入确定销售额，不得从销售额中减除还本支出。（ ）
- 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。（ ）
- 凡是纳税义务人因销售应税消费品而向其他单位和个人收取的全部货款和价外费用，除有特别规定外，不论会计如何核算，均应并入销售额计算消费税。（ ）
- 纳税义务人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税义务人机构所在地或居住所在地缴纳消费税。（ ）
- 根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定增值税纳税申报表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。（ ）
- 进口的应税消费品的会计处理，应在进口时，由进口者缴纳消费税，缴纳的消费税应计入进口应税消费品的成本。（ ）
- 应税消费品的销售额为向购买方收取的全部价款。（ ）
- 在中国境内有房屋的纳税人即为在中国境内有住所的个人。（ ）
- 个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。（ ）
- 耕地占用税的纳税义务人是占用耕地建筑建筑物、构筑物或从事非农业建设的单位和个人。（ ）
- 纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。（ ）
- 企业进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起30日内缴纳，企业不交税不得提货。（ ）
- 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。登记为小规模纳税人，采用简易计税方法征收增值税。（ ）
- 消费税属于价内税，即销售额中含有应负担的消费税额，应将消费税作为费用、成本的内容加以核算。（ ）
- 企业收取的包装物押金，尚在合同约定的合理期限内不属于企业所得税应税收入。（ ）
- 消费税已纳税额的扣除与增值税一般纳税人进项税额的抵扣不同，消费税必须在同一税目内扣除，而增值税只要符合进项抵扣的条件都能扣。（ ）
- 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按80%计入收入总额。（ ）
- 如果委托方将委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，则应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费—应交消费税”科目的借方，在最终应税消费品计算缴纳消费税时予以抵扣，而不是计入委托加工应税消费品的成本中。（ ）
- 根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，将资产在总机构及其境内分支机构之间转移不视同销售。（ ）
- 纳税人提供以下（ ）适用税率为9%。
- 以下消费税纳税地点正确的有（ ）。
- 下列支出作为长期待摊费用核算的有（ ）。
- 某烟草进口商进口一批甲类卷烟，在报关时应在海关缴纳（ ）。
- 外购下列应税消费品已纳税款的可以扣除的有（ ）。
- 下列货物应征收消费税的有（ ）。
- 计算店铺租赁所得个人所得税时，可以在税前扣除的是（ ）。
- 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（ ）。
- 以下属于增值税中非正常损失的情形的是（ ）。
- 根据个人所得税法的相关规定，下列关于扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时预扣预缴个人所得税的表述中，正确的是（ ）。
- 交通运输服务，是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，具体包括（ ）。
- 根据个人所得税法的相关规定，下列专项附加扣除中，可选择在预扣预缴时扣除的项目有（ ）。
- 关于消费税纳税义务发生时间说法正确的是（ ）。
- 下列各项所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
- 个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（ ）。
- 纳税义务人采用托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。
- 2021年7月，王某取得房屋租赁收入80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。王某7月份应纳个人所得税（ ）。
- 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际使用10%的企业所得税税率的是（ ）。
- 我国车船税的税率形式是（ ）。
- 企业所得税应纳税额的计算公式为（ ）。
- 记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额在应交税费－应交增值税下的三级专栏的是（ ）。
- 纳税人将委托加工收回的货物发给职工作为福利，则下列处理正确的是（ ）。
- 在资源税里，煤炭的征税范围包括（ ）。
- 企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。
- 下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的是( )。
- 围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动是（ ）。
- 关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ）。
- 下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有（ ）。
- 现金折扣是企业的一种理财行为，因此，按税法的规定，这种折扣不得从销售额中抵减，应该记入（ ）科目。
- 下列应视同销售缴纳消费税的情况是（ ）。
- 下列支出在计算企业所得税纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ）。
- 居民个人取得的下列所得中，不并入综合所得计税的是（ ）。
- 2020年5月10日，企业将自己生产一批涤纶布料发给本厂职工，成本价为160 000元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格，涤纶布料的销项税额为（ ）元。
- 2020年度某个人独资企业发生生产经营费用20万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（ ）。
- 2022年7月1日起施行的《中华人民共和国印花税法》规定，印花税的税率为（ ）。
- 关于委托加工应税消费品，下列表述正确的是（ ）。
- 下列各项中，适用3%—45%的七级超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。
A:对 B:错
答案:对
A:对 B:错
答案:B:错
A:对 B:错
答案:B:错
A:错 B:对
答案:错
A:对 B:错
答案:对
A:对 B:错
答案:B:错
A:对 B:错
答案:错
A:对 B:错
答案:A:对
A:错 B:对
答案:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:销售不动产
B:转让土地使用权
C:邮政
D:交通运输
A:纳税义务人销售的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税义务人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
B:委托加工的应税消费品，由受托方（含个体户）向受托方所在地主管税务机关代收代缴税款
C:纳税义务人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税义务人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
D:若纳税义务人的总机构与分支机构不在同一省（自治区、直辖市），则应在总机构所在地缴纳消费税
A:接受捐赠固定资产改建支出
B:固定资产的大修理支出
C:已足额提取折旧的固定资产的改建支出
D:租入固定资产的改建支出
A:关税
B:增值税
C:企业所得税
D:消费税
A:实木地板 B:高档化妆品 C:高档手表 D:游艇
A:汽车轮胎
B:自行车轮胎
C:焰火
D:高档化妆品
A:违章租赁的罚款
B:经核准的修缮费用
C:缴纳的城市维护建设税
D:缴纳的印花税
A:拖拉机
B:地铁列车
C:游艇
D:两轮摩托车
A:因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收
B:管理不善造成货物被盗
C:因违反法律法规造成货物或者不动产被依法拆除情形
D:管理不善造成货物丢失、霉烂变质
A:预扣预缴个人所得税时，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算
B:按季度扣缴其个人所得税
C:本期应预扣预缴税额为负数时，暂不退税
D:采用累计预扣法进行扣缴申报
A:陆路运输服务
B:水路运输服务
C:管道运输服务
D:航空运输服务
A:大病医疗支出
B:住房租金支出
C:子女教育支出
D:赡养老人支出
A:分期收款结算方式下实际收款日期
B:赊销方式下收到货款当天
C:预收货款结算方式下收到货款当天
D:预收货款结算方式下发出应税消费品的当天
A:律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬
B:个人提供担保获得收入
C:个人兼职取得的所得
D:任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费
A:按国家统一规定发放的补贴、津贴
B:市级人民政府颁发的体育方面的奖金
C:外籍个人约翰取得的现金住房补贴所得
D:提前退休发放的一次性补贴
A:合同约定的当天
B:收到货款的当天
C:发出商品的当天
D:发出商品并办妥托收手续的当天
A:7350元
B:8672元
C:8960元
D:6960元
A:与境内机构、场所没有实际联系的境外所得
B:与境内机构、场所有实际联系的境外所得
C:与境内机构、场所没有实际联系的境内所得
D:与境内机构、场所有实际联系的境内所得
A:有幅度的定额税率
B:地区差别比例税率
C:有幅度的比例税率
D:全国统一的定额税率
A:应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额＋应补税额
B:应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额
C:应纳税额＝应纳税所得额×适用税率
D:应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额
A:销项税额抵减专栏
B:进项税额专栏
C:已交税金专栏
D:减免税款专栏
A:能抵扣该货物的进项税额，不计销项税额
B:视同销售计销项税额，不可抵扣进项税额
C:视同销售计销项税额，可抵扣进项税额
D:不能抵扣该货物的进项税额
A:煤炭制品
B:原煤
C:选煤
D:洗煤
A:固定资产改良支出
B:已足额提取折旧的固定资产的改建支出
C:固定资产的日常修理支出
D:租入固定资产的改建支出
A:占用菜地开发花圃
B:占用耕地开发经济林
C:占用耕地开发茶园
D:占用林地从事非农业建设
A:电信服务
B:生活服务
C:现代服务
D:金融服务
A:房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
B:房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
C:房屋出租的，承租人为纳税人
D:房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
A:小汽车
B:鞭炮
C:游艇
D:卷烟
A:管理费用
B:其他应付款
C:销售费用
D:财务费用
A:将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B:自制应税消费品用于向外单位投资
C:将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
D:自制应税消费品继续加工成应税消费品
A:企业发生的与生产有关的手续费支出
B:企业之间发生的管理费支出
C:企业内营业机构之间发生的租金支出
D:企业营业机构之间发生的特许权使用费支出
A:经营所得
B:稿酬所得
C:工资薪金所得
D:劳务报酬所得
A:17 600
B:20 880
C:22 880
D:20 800
A:0万元
B:20万元
C:10万元
D:12万元
A:比例税率
B:全额累进税率
C:定额税率
D:超额累进税率
A:由受托方以委托方的名义购进原材料加工的应税消费品
B:由受托方提供原材料、收取加工费加工的应税消费品
C:由受托方卖给委托方的原材料为主要材料加工的应税消费品
D:由委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品
A:财产租赁所得
B:个体工商户的生产经营所得
C:偶然所得
D:工资薪金所得
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