上海对外经贸大学
- 对于金额低于实际执行的重要性的存在舞弊风险的营业收入不实施进一步审计程序。（ ）
- 如果存货存放在不同地点，注册会计师的监盘应当覆盖所有存放地点。( )
- 采购部门根据各部门填写的清购单直接采购货物并付款。（ ）
- 被审计单位业务控制越复杂注册会计师就越必要询问信息系统人员以辨认有关的控制。（ ）
- 负责谈判的采购员，同时负责签订采购合同。（ ）
- 采购部门要求清购单应连续编号。（ ）
- 注册会计师可以函证开户银行来检查银行存单。（ ）
- 对于所有权不属于被审计单位的存货，为了确定其数量、金额的正确性需要将其纳入存货的盘点范围。（ ）
- 请购单是由生产、仓库等相关部门的有关人员填写，送交财务部门，是申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭据。（ ）
- 为了使得检查程序效率更高，节省时间，可以提前与被审计单位相关人员沟通检查的具体项目。（ ）
- 如果拟在审计报告中增加强调事项段或其他事项段，注册会计师应当就该事项和拟使用的措辞与治理层沟通。（ ）
- 如果注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行了其他报告责任，应当将其在"注册会计师对财务报表审计的责任"中反映。（ ）
- 库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表的货币资金项目相符。（ ）
- 分析程序是一种识别收入确认舞弊风险的较为有效的方法。（ ）
- 未达账项表明不存在舞弊。( )
- 以前年度审计调整越多评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性。（ ）
- 监盘库存现金与监盘存货既可以用作控制测试也可以用作实质性程序。（ ）
- 如果不打算信赖内部控制，汪册会计师就没有之要进行穿行测试。（ ）
- 其他信息与财务报表或注册会计师在审计中了解的情况均相关。（ ）
- 审计报告由不是注册会计师的项目经理签字盖章。（ ）
- 针对应收账款实施函证程序如果未收到被询证方的回函，注册会计师应当实施的替代审计程序包括（ ）。
- 下列各项中，需要运用职业判断并保持职业怀疑的重要审计环节有（ ）。
- 针对被审计单位针对现金盘点作出的相关内部控制，注册会计师可以实施的控制测试有（ ）。
- 在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有（ ）。
- 注册会计师在审计工作底稿归档期间作出的下列变动中，属于事务性变动的有（ ）。
- 下列各项中，属于注册会计师过实施穿行测试可以实现的目的的有（ ）。
- 下列有关财务报表审计与内部控制审计的共同点的说法中，正确的有（ ）。
- 注册会计师在对银行存款实施实质性程序过程中，需要检查银行存单项目的有（ ）。
- 以下各项中，应当职责分离的有（ ）。
- 下列内部控制中，与存货的“存在”认定相关的有（ ）。
- 在手工系统下，会计部门应根据已签发的支票编制付款记账凭证，并据以登记银行存款日记账及其他相关账簿，以记录银行存款支出为例，相关的控制包括（ ）。
- 在确定对顶目组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时，汪册会计师应当考虑的主要因素有（ ）。
- 下列关于产成品入库及储存的说法中，正确的有（ ）。
- 下列审计程序中，与营业收入的“发生”认定相关的有（ ）。
- 下列各项审计程序中，可以为营业收入的发生认定提供审计证据的有（ ）。
- 下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（ ）。
- 针对被审计单位销售交易的业务流程下列说法中恰当的是（ ）。
- 在确定重要性水平时，下列各顶中不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）。
- 下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中，错误的是（ ）。
- 审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是（ ）。
- 下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）。
- 下列有关被审计单位库存现金和银行存款的管理表述中，注册会计师认为不正确的是（ ）。
- 注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定风险的是（ ）。
- 下列有关审计证据的充分性和适当性的说法中，错误的是（ ）。
- 在盘点库存现金前，需要将现金日记账与现金收付原始凭证相核对，盘点后（ ）。
- 当发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时，后任注册会计师的做法不正确的是（ ）。
- 关于审计程序的作用，以下说法中，不恰当的是（ ）
- 下列有关审计程序不可预见性的说法中，错误的是（ ）。
- 下列情形中，通常表明存在财务报表层次重大错报风险的是（ ）。
- 下列有关重要性的说法中，错误的是（ ）。
A:错 B:对
答案:错
A:错 B:对
答案:错
A:错 B:对
答案:错
A:对 B:错
答案:对
A:对 B:错
答案:错
A:错 B:对
答案:错
A:错 B:对
答案:错
A:错 B:对
答案:错
A:对 B:错
答案:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:检查产负债表日后收回的货款，查看应收账款的贷方发生额及相关的收款单据，以证实付款方确为该客户且确与资产负债表日的应收账款相关
B:向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问
C:检查被审计单位与客户之间的往来邮件，如有关发货、对账、催款等邮件
D:检查相关的销售合同、销售单、发运凭证等文件
A:了解被审计单位及其环境，识别和评估由于舞弊或错误导致的重大错报风险。
B:依据从获取的审计证据中得出的结论，对财务报表形成审计意见。
C:通过对评估的风险设计和实施恰当的应对措施，针对是否存在重大错报获取充分、适当的审计证据。
D:确定审计的业务期间。
A:检查现金盘点表中记录的现金盘点余额是否与实际盘点全额保持一致
B:观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行
C:检查是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核
D:检查相关差异调节项是否经批准后进行的会计处理
A:审计程序与特定风险的相关性
B:计划获取的保证程度
C:可容忍的错报或偏差率
D:评估的认定层次重大错报风险
A:获取估值专家的评估报告最终版本并归入审计工作底稿
B:将审计报告日前已收回的询证函进行编号和交叉索引
C:对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D:删除管理层书面声明的草稿
A:确认控制是否得到执行
B:确认对业务流程的了解
C:确认对重要交易的了解是否完整
D:评价控制设计的有效性
A:两者测试内部控制运行有效性的范围相同 B:两者了解和测试内部控制设计和运行有效性的审计程序类型相同 C:两者的审计报告意见类型相同 D:两者识别的重要账户、列报及其相关认定相同
A:检查被审计单位的未付票据明细清单，查明被审计单位未及时入账的原因，确定账簿记录时间晚于银行对账单的日期是否合理
B:对已质押的定期存款应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账
C:对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的对付凭证、银行对账单定期存款复印件
D:对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件
A:采购与验收
B:付款审批与付款执行
C:询价与确定供应商
D:请购与审批
A:存放商品的仓储区应相对独立限制无关人员接近
B:确定供应商发票计算的正确性
C:应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
D:将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离
A:独立编制银行存款余额调节表。
B:通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性。
C:支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款。
D:会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性。
A:被审计单位的规槿和复杂程度
B:独立性要求
C:审计时间预算
D:重大错报风险
A:产成品入库须由仓储部门先行点验和检查，然后签收
B:入库单应事先连续编号并在产品入库将实际入库数是通知会计部门
C:产成品入库时，质量检验员应检查并签发预先编号的验收单
D:产品入库前应由车间或仓库人员验收，并填制验收单
A:获取产品价目表，抽查售价是否符合价格政策。
B:检查应收账款的贷方发生额，以测试是否正常收到货款。
C:从收入明细账追查至发运凭证及其他凭证，以测试销售交易是否真实。
D:检查发运凭证等是否连续编号，是否有漏号。
A:对应收账款余额实施函证。
B:存在销货退回的，检查相关手续是否符合规定，结合原始销售凭证检查其会计处理是否正确，结台存货项目审计关注其真实性。
C:以主营业务收入明细账中的会计分录为中毒检查相关原始凭证如订购单、销售单、发运凭证发票等。
D:实施实质性分析程序。
A:如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序。
B:对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序。
C:如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序。
D:对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序。
A:批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
B:接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
C:接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物
D:批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物
A:非经常性收益
B:持续经营产生的利润
C:营业收入
D:资产总额
A:如果某项控制不是直接对应某一特定认定，注册会计师不需要对其执行专门的控制测试
B:注册会计师在实际工作中，需要对采购与付款交易整个流程的所有控制点进行测试
C:如果某项控制是系统设置的，注册会计师可以选取系统生成的例外报告进行测试
D:控制测试的具体方法需要根据具体控制的性质确定
A:库存现金监盘表须由参加监盘的注册会计师亲自编制
B:被审计单位的会计主管与出纳员均应在监盘表上签字
C:库存现金监盘表无需汪明报表日至监盘日的收支全额
D:库存现金监盘表中的全额应当与资产负债表中的库存现金项目核对相符
A:与财务报告相关的内部控制均与审计相关
B:与合规目标相关的内部控制与审计无关
C:与经营目标相关的内部控制与审计无关
D:与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
A:企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用
B:企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表
C:企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事先经公司管理层或治理层批准
D:企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符
A:验收单重复
B:订购单与验收单金额和数量不符
C:缺失连续编号的验收单
D:处理采购或付款的会计期间出现差错
A:审计证据的充分性会影响审计证据的适当性。
B:审计证据的适当性会影响审计证据的充分性。
C:审计证据的充分性和适当性分别是对审计证据数量和质量的衡量。
D:只有充分且适当的审计证据才有证明力。
A:日记账的记录与凭证内容相符
B:日记账的现金余额与盘点金额相符
C:日记账的日期与凭证日期相符
D:日记账的记录与凭证金额相符
A:如果被审计单位拒绝告知前任注册会计师，后任注册会计师应当发表非无保留审计意见。
B:必要时，后任注册会计师应当要求被审计单位安排三方会谈。
C:如果前任注册会计师拒绝参加三方会谈，注册会计师应当考虑解除业务约定。
D:应当提请被审计单位告知前任注册会计师。
A:对于询问的笞复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
B:检查有形资产可提供资产的权利和义务的全部审计证据
C:观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
D:分析程序适用于调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系
A:增加审计程序的不可预见性是为了避免管理层对审计效果的人为干预
B:注册会计师无需量化审计程序的不可预见性程度
C:增加审计程序的不可预见性会导致注册会计师实施更多的审计程序
D:注册会计师在设计拟实施审计程序的性质、时间安排和范围时，都可以增加不可预见性
A:被审计单位资产的流动性出现问题
B:被审计单位的竞争者开发的新产品上市
C:被审计单位从事复杂的金融工具投资
D:被审计单位存在重大的关联方交易
A:注册会计师应当在制定具体审计划时确定财务报表整体的重要性
B:注册会计师应当在每个审计项目中确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性和明显微小错报的临界值
C:注册会计师在确定实际执行的重要性时需要考虑重大错报风险
D:注册会计师应当从定量和定性两方面考虑重要性
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