CPA审计答案2023

第九章测试

1.货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）。
A:对重要货币资金支付业务，实行集体决策。
B:财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。
C:现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金。
D:指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

答案:C
2.下列审计程序中，通常不能为定期存款的存在认定提供可靠的审计证据的是（ ）。
A:对于未质押的定期存款，检查开户证实书原件。
B:对于已质押的定期存款，检查定期存单复印件。
C:函证定期存款的相关信息。
D:对于在资产负债表日后已到期的定期存款，核对兑付凭证。
3.下列各项中，不适用于银行存款的控制测试的是（ ）。
A:询问被审计单位的大额资金收支情况
B:重新计算银行存款期末余额
C:检查外币折算的方法是否符合有关规定
D:观察出纳与会计的职责分离情况
4.注册会计师负责对被审计单位2016年度财务报表进行审计。在对货币资金项目审计过程中，注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
（1）被审计单位编制的2016年12月末银行存款余额调节表显示存在未达账项，其中包括被审计单位已付而银行未付的材料采购款10000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（ ）。
A:检查2017年1月份的银行对账单
B:向相关的原材料供应商寄发询证函
C:就2016年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
D:检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
5.

注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中正确的有（ ）。

A:某账户在2016年6月注销，也应该进行函证。
B:除余额为零的银行存款账户以外，必须对被审计单位所有银行存款账户实施函证程序。
C:以被审计单位的名义寄发银行询证函。
D:银行询证函为了便于进行统计，应进行相应的编号。
6.针对被审计单位针对现金盘点作出的相关内部控制，注册会计师可以实施的控制测试有（ ）。
A:检查是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核
B:检查现金盘点表中记录的现金盘点余额是否与实际盘点全额保持一致
C:检查相关差异调节项是否经批准后进行的会计处理
D:观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行
7.向银行函证可验证银行存款的存在及银行借款的完整性。（ ）
A:对 B:错 8.注册会计师向银行函证，一般包括银行存款和银行借款两项内容。（ ）
A:错 B:对 9.在本期已注销的账户不需要函证，但零余额账户的必须函证。（ ）
A:错 B:对 10.如果有充分证据表明某一银行存款不重要，可不函证，但要说明理由并采用替代程序。（ ）
A:对 B:错