山东管理学院
- 特许权使用费所得的扣除标准为收入的20%。( )
- 外出旅游可以随意购买当地物品，在入关时无需缴纳关税。
- 税收法律关系的主体是国家，客体是征税对象。
- 契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属的单位和个人。
- 税收法律关系权利主体双方法律地位是平等的，但权利义务不对等。（ ）
- 个体工商户的赞助支出可以税前扣除。( )
- 金店采用“以旧换新”方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是实际收取的不含增值税的差价。
- 企业安置残疾人员所支付的工资费用，可在据实扣除的基础上，按照支付给残疾人职工工资的 100%加计扣除。
- 乘用车、货车、中轻型商用客车均应缴纳消费税。( )
- 关税的完税价格不包括买方支付的购货佣金。
- 我国现行的增值税是价外税。
- 托收承付和委托银行收款销售方式下，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。
- 我国现行的消费税是价外税。( )
- 非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税。( )
- 为避免重复纳税，我国对增值税进行了改革，由消费型改为生产型。。
- 2018年5月份以前有形动产租赁服务增值税率为17%。( )
- 关税的完税价格应包括买方支付的购货佣金。( )
- 居住时间标准指的是在一个纳税年度内在中国境内居住时间是否超过 365 天。纳税年度是指自公历的连续 365 天。
- 企业在销售货物中，为了鼓励购货方尽早还货款，按付款时间给予购货方一定比例的现金折扣，在计算销项税额是，不可以从货物销售额中减除。
- 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。
- 对来源于中国境内、境外的所得，下列判断原则正确的有（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的下列纳税人中，不办理一般纳税人登记的有（ ）。
- 纳税人生产销售应税消费品收取的下列款项中，不计入消费税计税依据的有（ ）。
- 下列各项中，属于税收法律关系消灭的原因的有（ ）。
- 个人取得的下列报酬，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
- 商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- 下列各项中，属于现代服务—商务辅助服务的有（ ）。
- 根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。
- 根据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税收法律关系的特点的有（ ）。
- 根据企业所得税法的相关规定，下列各项税金，在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除的有（ ）。
- 根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有（ ）。
- 根据个人所得税的有关规定，下列各项中，应按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税的有（ ）。
- 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。
- 下列各项，属于专项附加扣除的有（ ）。
- 根据增值税和消费税的有关规定，纳税人自产的应税消费品用于下列用途的，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征增值税和消费税的有（ ）。
- 下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有（ ）。
- 纳税人应当依法自行办理纳税申报的情形有（ ）。
- 根据企业所得税法的相关规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。
- 企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。
- 2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，当月没收逾期未退的包装物押金1356元；单独出租包装物取得不含税租金收入1000元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元。甲生产企业当期应缴纳增值税（ ）元。
- 下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（ ）。
- 根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是（ ）。
- （ ）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。
- 下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（ ）。
- 某居民企业于2012年度发生经营亏损，尚未弥补完毕就按照政府的要求在2015年6月起停产进行政策性搬迁，2017年5月底完成搬迁，则其2012年的亏损的最后一个弥补年度是（ ）。
- 居民个人李某，2019年取得劳务报酬收入6万元，稿酬收入1万元，特许权使用费收入2万元，财产租赁收入3.6万元，则下列说法正确的是（ ）。
- 下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（ ）。
- 2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售黄酒，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，同时收取包装物押金1356元，合同约定2个月后归还包装物并退还押金；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税（ ）元。
- 我国现行税制下，属于居民纳税人的是（ ）。
- 下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。
- 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。
- 2019年3月，居民个人张某从甲公司获得特许权使用费所得3800元，则甲公司应预扣预缴张某的个人所得税为（ ）元。
- 下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的是（ ）。
- 下列各项中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
- 依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法，错误的是（ ）。
- 甲食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月因管理不善丢失一批上月从一般纳税人处购入的包装箱（已抵扣进项税额），账面成本为6900元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为（ ）元。
- 甲外贸公司是增值税一般纳税人，2019年7月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.52万元；当月将纺织品出口取得销售收入6万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为9%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为（ ）万元。
- 某服装厂为增值税小规模纳税人，2018年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元，放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2018年7月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元。
- 下列关于实行从量定额计征办法的应税消费品销售数量的确定，说法不正确的是（ ）。
A:错 B:对
答案:错
A:对 B:错
答案:错
A:对 B:错
答案:错
A:对 B:错
答案:错
A:对 B:错
答案:A
A:对 B:错
答案:B:错
A:对 B:错
答案:对
A:对 B:错
答案:对
A:错 B:对
答案:B
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B:销售货物所得，按照销售货物的企业所在地确定 C:不动产转让所得按照不动产所在地确定 D:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 E:不动产租金所得，按不动产所在地确定
A:个人销售自建自用住房 B:学生勤工俭学提供的服务 C:个人转让商标权 D:养老机构提供的养老服务 E:托儿所提供的保育服务
A:个体工商户 B:选择按照小规模纳税人纳税的军事单位 C:选择按照小规模纳税人纳税的事业单位 D:选择按照小规模纳税人纳税的行政单位 E:自然人
A:单独核算收取一年以内且未逾期的高档化妆品包装物押金 B:未逾期的啤酒包装物押金 C:逾期的黄酒包装物押金 D:未逾期的白酒包装物押金 E:逾期的啤酒包装物押金
A:纳税义务因超过期限而消灭 B:新税法的颁布 C:纳税主体的消失 D:纳税义务的免除 E:纳税人履行纳税义务
A:个人提供专利权取得的所得 B:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的固定所得 C:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得 D:个人取得特许权的经济赔偿收入 E:编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
A:烟 B:酒 C:化妆品 D:食品 E:劳保专用的鞋帽
A:打捞救助服务 B:货物运输代理服务 C:人力资源服务 D:装卸搬运服务 E:代理报关服务
A:高档护肤类化妆品 B:高档服装 C:高尔夫球及球具 D:高尔夫车 E:高档手表
A:税收法律关系的主体一方是纳税人，另一方是税务机关 B:权利义务关系具有不对等性 C:体现国家单方面的意志 D:具有财产所有权或支配权单向转移的性质 E:主体的一方只能是国家
A:购置车辆使用缴纳的车辆购置税 B:房产税 C:转让房地产缴纳的土地增值税 D:印花税 E:占用耕地缴纳的耕地占用税
A:公民管辖权 B:居民管辖权 C:所得来源管辖权 D:保护管辖权 E:地域管辖权
A:个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入 B:出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 C:出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 D:个体工商户对外投资取得的股息所得 E:从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
A:农技推广 B:海水养殖 C:农产品初加工 D:购买农产品后直接销售 E:远洋捕捞
A:大病医疗支出 B:住房租金支出 C:住房贷款利息支出 D:基本医疗保险支出 E:商业健康保险支出
A:用于股息分配 B:用于投资入股 C:用于换取生产资料和消费资料 D:用于无偿赠送 E:用于抵偿债务
A:税率是计算税额的尺度，代表课税的深度 B:国家开征的每一种税都有纳税期限的规定 C:计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现 D:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 E:纳税人就是负税人
A:取得偶然所得 B:取得境外所得 C:取得应税所得没有扣缴义务人 D:非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得 E:因移居境外注销中国户籍
A:股息、红利所得 B:特许权使用费所得 C:转让财产所得 D:租金所得 E:利息所得
A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益 B:企业债券利息收入 C:国债利息收入 D:符合条件的居民企业之间的红利、股息等权益性投资收益 E:居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益
A:366 B:612 C:390.96 D:210
A:外贸企业收到的出口退税款收入 B:企业取得的国债利息收入 C:企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入 D:事业单位收到的财政拨款收入
A:2018年6月，孙某将位于长春的2017年购买的住房对外销售，差额计征增值税 B:2018年6月，张某将位于大连的2015年购买的非普通住房对外销售，免征增值税 C:2018年6月，李某将位于北京的2015年购买的非普通住房对外销售，免征增值税 D:2018年6月，王某将位于上海的2017年购买的普通住房对外销售，免征增值税
A:定额税率 B:超额累进税率 C:超率累进税率 D:比例税率
A:年应税销售额超过500万元的自然人乙 B:年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司 C:年应税销售额500万元以上的丙汽车修理厂 D:年应税销售额500万元以上的丁个体户
A:2019年 B:2016年 C:2017年 D:2018年
A:稿酬所得应计入综合所得的收入额为0.8万元 B:特许权使用费所得应计入综合所得的收入额为1.12万元 C:财产租赁所得应计入综合所得的收入额为3.6万元 D:劳务报酬所得应计入综合所得的收入额为4.8万元
A:建厂房占用园地 B:医院内职工住房占用林地 C:高尔夫球场占用牧草地 D:医疗机构占用耕地
A:146.27 B:80 C:236 D:256.28
A:
在中国境内无住所，且在境内居住累计不超过90天的个人
B:在中国境内无住所，且在境内居住累计超过90天但不满183天的个人
C:在中国境内无住所又不居住的个人
D:在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人
A:子公司支付给母公司的管理费 B:企业内设营业机构之间支付的特许权使用费 C:企业内设营业机构之间支付的租金 D:企业到期未支付利息，银行处以的罚息
A:将购买的货物无偿赠送他人 B:将购买的货物用于个人消费 C:将购买的货物投入生产 D:将购买的货物用于集体福利
A:170 B:600 C:760 D:608
A:工资薪金所得 B:租金所得 C:个体工商户的生产经营所得 D:财产转让所得
A:任职于报社的保洁人员在本社报纸上发表文章取得的所得 B:出版社的专业作者翻译的作品由本社以图书形式出版取得的所得 C:高校教师为出版社审稿取得的所得 D:任职于报社的记者在本社报纸上发表文章取得的所得
A:销售商品采取分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入 B:宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 C:销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D:销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入
A:793.81 B:897 C:1031.03 D:621
A:0.52 B:0.54 C:0.36 D:0.78
A:4077.67 B:2718.45 C:3125.83 D:3106.80
A:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 B:生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C:进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 D:自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
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