纳税实务答案2023

任务五测试

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。
A:劳动分红 B:独生子女补贴 C:托儿补助费 D:误餐补助
答案:A
2.作家王某2020年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于王某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。
A:应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 B:应按“稿酬所得”计缴个人所得税 C:应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 D:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税 3.某个人独资企业2020年的销售收入为5 000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（ ）万元。
A:24 B:25 C:18 D:30 4.李某取得一次提供劳务的报酬所得3 000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某是（ ）。
A:可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税 B:可以在税前扣除2 400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税 C:可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税 D:可以在税前扣除3 000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税 5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（ ）。
A:租赁房屋以一个月的收入作为一次 B:利息所得，以一个月内支付利息取得的收入为一次 C:偶然所得，以每次收入作为一次 D:为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次 6.中国公民张某2021年1月取得工资12000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2800元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%.减除费用为5000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月。由张某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A:(12000-5000-2000)×3% B:(12000-5000-2000-2800)×3% C:(12000-2800)×3% D:(12000-5000-2000-1000)×3% 7.2020年10月,张某为国内某公司提供设计服务,取得劳务报酬所得6000元。已知,劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算,预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的,预扣率为20%。根据个人所得税法律制度的规定,该公司为张某预扣预缴的个人所得税税额为（ ）元。
A:1200 B:1040 C:960 D:0 8.张某2021年8月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元,领奖时发生交通费700元、食宿费300元(均由张某承担)。在领奖现场张某直接向某大学图书馆捐款2000元。已知,偶然所得适用的个人所得税税率为20%。张某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。
A:2000 B:2400 C:0 D:1800 9.假设中国公民张某2021年每月从单位取得工资8000元,张某每月按照规定负担的基本社会保险费用1800元,住房公积金960元。根据个人所得税法律制度的规定,计算张某2021年综合所得的应纳税所得额时,专项扣除项目金额为（ ）元。
A:33120 B:81600 C:93120 D:21600 10.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（ ）。
A:合伙企业合伙人 B:个体工商户 C:有限责任公司 D:在中国境内有所得的外籍个人 11.根据个人所得税法律制度，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A:以误餐补助名义发给职工的补助 B:差旅费津贴 C:家庭成员的副食品补贴 D:劳动分红 12.下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（ ）。
A:雕刻收入 B:装潢收入 C:咨询服务收入 D:代办服务收入 13.根据个人所得规法律制度的规定，居民个人取得的下列各项所得中，纳入综合所得的有（ ）。
A:工资薪金所得 B:劳务报酬所得 C:经营所得 D:财产租赁所得 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（ ）。
A:个人转让专利权的所得 B:个人出版图书的所得 C:个人提供专利权所得 D:个人提供著作权所得 15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（ ）。
A:配偶大病医疗支出 B:子女学前教育支出 C:住房租金支出 D:继续教育支出 16.下列所得，应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有（ ）。
A:钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项 B:孙某转让持有的上市公司股票取得所得 C:李某转让持有的国债取得所得 D:赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得 17.据个人所得税法律制度的规定，下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有（ ）。
A:个人通过非营利性的社会团体对遭受严重自然灾害地区的捐赠 B:个人通过非营利性的社会团体对贫困地区的捐赠 C:个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠 D:个人通过国家机关向红十字事业的捐赠 18.居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。（ ）
A:错 B:对 19.利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。（ ）
A:对 B:错 20.个体工商户享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）
A:错 B:对 21.赵某在中国移动参与存话费送手机活动，缴费2 000元，获赠三星手机一部，其获得手机应缴纳个税所得税。（ ）
A:错 B:对 22.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）
A:错 B:对