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国际税收网链上的舞者
我国国家税务总局规定金融企业的债权和股权标准比例是
第一个与我国签订税收协定的国家是
发达国家目前，世界上签订税收协定最多的国家类别是：
下列国家中，同时实行来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的国家为
经济合作与发展组织以哪个避税地判定标准为关键抓手和突破口：
由于经济地位等因素，发达国家更倾向选择（ ）
以下机构、场所中一般不构成常设机构的有：
- 以下各利益相关方中，更倾向选择激进的税收筹划的是：
- 帕瓦罗蒂案例主要是为了诠释：
在国际税收的实践中，地域税收管辖权的行使不受183天时间标准限制的有
下列国际组织中，被称为富国俱乐部的是：
- 属地原则和属人原则都具有合理性，关于其合理性要说正确的是：
国际税收的最主要研究范围是哪个类型的税
下列选项中，属于法人居民判定标准的是
双重自然人居民身份的第一判定标准是
以下国家（地区）不属于三大离岸避税天堂的是
- 避税地最倾向选择的税收管辖权是：
下列不属于滥用税收协定不良影响的是:
国际税收的研究内容不包括（ ）。
在我国，税收协定与国内税法具有的法律效力相比较
各国法人居民的判定标准主要包括：
税收主要具有哪些作用？
- 税收无差别待遇一般包括以下几个方面：
- 国际避税地的形成的主要原因包括：
由于人身联系的纳税人负有无限纳税义务。这种人身联系对于个人可能是：
- 国际税收的利益相关方主要包括：
目前世界上的税收管辖权主要有
国际避税的客观原因主要有以下几点：
预约定价的优点主要包括以下几点：
- 居民国既然做出了税权的割舍，那么他们对承认来源国优先征收的范围要求也就比较严格，具体包括：
- 判定法人居民身份的标准包括：
目前世界上最主要的两个税收协定范本是
- 重复征税按性质可以划分为以下几类：
国际税收征管协作主要包括哪三个方面：
转让定价调整方法中的交易利润法包括
信托为纳税人提供了如下避税的可能：
- 没有发生实际重复的原因可能包括以下几点：
- 美国反对税收饶让理由主要有以下三点：
国际避税地的负效应包括：
国际税收进入规范化阶段的两个标志是：
- 免税法以承认所得来源地国家行使地域管辖权征税的独立地位为突出特征,这意味着居住国政府承认来源国独占行使税收管辖权。
通过各国政府百年来的努力，实际重复征税已经越来越少，但并没有完全消除。
- 滥用税收协定就是不能享受某一税收协定优惠的人，直接地或间接地得到了这一税收协定给予的实质性的或大部分的税收优惠。
- 一个自由港可以同时一定是一个避税港，不可能不是一个避税港。
我国已承诺实施OECD金融账户涉税信息自动情报交换标准。
- 国际避税并不会造成有关国家税收的实质损失，也不会引起国家之间税收利益上的矛盾。
- 低税法是指一国政府对本国居民来自国外的所得单独适用一种较低的税率征税，以此缓解国际重复征税的方法。
- 征税权力作为国家主权的一部分，一般具有独立性和排他性。各国会尽力扩大自己的征税权力，但并非没有限制。
- 按涉及的主体划分，国际税收协定可以分为双边税收协定和多边税收协定两大类。
在特定情况下，服务器符合构成常设机构的标准。
实行税收饶让政策最主要目的是将未缴纳的税款视同已缴纳的税款给予饶让抵免，从而使来源地税收优惠真正惠及纳税人。
- 中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。
- 对企业支付的利息，往往允许其作为企业费用扣除，而对企业分配的股息，则作为企业所得，不允许其扣除；对企业汇出利息的预提税税率往往较低，而对企业汇出股息的预提税税率则往往较高。
- 世界上3000多个税收协定，有2500个左右是以联合国税收协定范本为蓝本谈签的。
- 一些国际避税地虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家或地区。这是在按照国际规范制定税法的同时，又制定了某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家或地区。属于这类国际避税地的国家或地区有卢森堡、荷兰、爱尔兰等。
- 一般情况下：发达国家和发展中国家都是以有利于自己的税收管辖权为主，同时选择另一种管辖权为辅的。
- 所谓“常设机构”，是指企业在一国境内进行全部或部分经营活动的固定营业场所。
OECD范本第5条注释的第10段指出：“…但若企业的营业活动主要通过自动化设备，而人员的活动仅是装配、操作、控制及维修这些设备，（自动化设备）可构成常设机构。
- 扣除法是指一国政府对本国居民（公民）来自国外的所得征税时，允许其就该项所得实缴国外的所得税，作为向本国汇总申报的一个扣除项目，从本国的应税所得中扣除，以此缓解国际重复征税的方法。
- 扣除法和地税法，如同免税法和抵免法一样，可以完全消除国际重复征税。
A:4:1 B:3:1 C:2:1 D:5:1
答案:5:1
A:日本 B:荷兰 C:美国 D:英国
答案:日本
A:独联体国家 B:中东欧国家 C:发展中国家 D:发达国家
答案:发达国家
A:美国 B:日本 C:韩国 D:中国
答案:美国
A:税收制度缺乏透明度 B:缺乏有效的税收情报交换 C:没有实质性经营活动的要求 D: 无有效税率或只有名义上的有效税率
答案:缺乏有效的税收情报交换
A:来源地税收管辖权 B:正常税收管辖权 C:居民税收管辖权 D:非正常税收管辖权
AI参考:正确选项为B：正常税收管辖权。在税收领域，正常税收管辖权通常是指一个国家对本国居民来源于国内的全部所得或财产课征税收的权利，不考虑居民的居住地。而发达国家由于经济地位等因素，更倾向于选择正常税收管辖权，以避免由于跨国公司和其他跨国经营活动的存在而产生税收逃避等问题。与此相反，来源地税收管辖权、居民税收管辖权和非正常税收管辖权都有可能产生一些问题，如避税、偷税等。'
A:专门为委托另一企业加工而保存本企业货物或商品的库存 B:建筑工地 C:矿场 D:管理场所
A:各国政府 B:各大国际组织 C:四大会计师事务所 D:税务顾问
A:法人双重居民的特殊判定标准 B:法人居民的一般判定标准 C:自然人居民的一般判定标准 D:自然人双重居民的特殊判定标准
A:跨国表演所得 B:非独立个人劳务所得 C:独立个人劳务所得 D:常设机构营业所得
AI参考:正确选项是【B:非独立个人劳务所得】。地域税收管辖权是指一国政府对于本国居民（自然人和法人）来自国内的全部所得和居住国外的独立个人劳务所得征税的权利。地域税收管辖权的行使受到时间标准限制，一般来说，各国对独立个人劳务所得征税的时间标准为居住国居民在一个日历年内连续或累计停留超过一定时间（如183天），而B选项中的非独立个人劳务所得由于不是独立于来源国之外的劳务所得，因此其行使地域税收管辖权不受时间标准的限制。'
A:20国集团 B:联合国 C:亚太经合组织 D:经济合作与发展组织（OECD）
A:两者同等优先 B:属人原则优先 C:属地原则优先 D:两者不存在优不优先的问题
A:商品和劳务税 B:所得税 C:行为税 D:关税
A:永久性住所标准 B:实际管理控制中心标准 C:时间标准 D:习惯性居所标准
A:习惯性住所 B:国籍 C:居住时间 D:永久性住所
A:百慕大 B:开曼群岛 C:新加坡 D:英属维尔京群岛
A:单一的来源地税收管辖权 B:居民税收管辖权 C:公民税收管辖权 D:其余选项中三种管辖权的组合
A:使各国过多过滥地签订许多没有用处的税收协定 B:不利于签订更多的税收协定 C:违背了税收协定的互惠原则 D:造成有关国家的税收损失
A:国际双重征税问题 B:税收管辖权问题 C:国内纳税人和征税对象的设计等问题 D:国际避税与逃税问题
A:效力等同 B:税收协定优先 C:国内税法优先 D:没有相关规定
A:户籍标准 B:实际管理与控制中心标准 C:资本控制标准 D:总机构所在地标准 E:主要经营活动所在地标准
A:更好地提供私人产品 B:为国筹资 C:调节收入分配 D:配置资源
A:常设机构无差别 B:国籍无差别 C:资本无差别 D:支付无差别
A:历史原因：它们在殖民地、半殖民地时期形成的有利于资本输出国的低税制度，还不能一下子完全改变，因此被国际避税者利用作为国际避税地。 B:国内政治原因：国内党派政治斗争。 C:经济原因：出于吸引投资等需求。 D:制度原因：有些国家或地区由于在税收原则和制度设计上的原因成为国际避税地。
A:住所 B:居住时间 C:国籍 D:居住意愿
A:各国政府 B:广大的纳税人 C:经济合作与发展组织、联合国和20国集团等相关的国际组织 D:企业经理与税务顾问，还有四大会计师事务所
A:居民管辖权 B:来源地管辖权 C:公民管辖权 D:经济性管辖权
A:各国征管制度缺陷以及国际合作不充分 B:各国国内税法和国际税收协定的差别 C:各国国内税法和国际税收协定的漏洞、特例和缺陷 D:跨国企业追求企业财务利益最大化
A:降低征纳双方的成本负担 B:降低了转让定价处理的不确定性 C:利于纳税人避免严厉的高额罚款 D:有利于在多个国家同时解决转让定价问题 E:有效避免转让定价争议
A:承认非居住过优先征收的必须是税 B:这些税计税依据必须是扣除成本费用的净所得，而不是毛收入 C:必须是以所得税为典型代表的直接税，包括各种所得税、资本税和财产收益税 D:这些税计税依据可以是毛收入
A:实际管理控制中心标准 B:资本控制标准 C:总机构所在地标准 D:主要经营活动所在地标准
A:欧盟范本 B:联合国范本 C:亚洲税收管理组织范本 D:经济合作与发展组织范本
A:经济型重复征税 B:法律型重复征税 C:非典型重复征税 D:税制型重复征税
A:解决征税权限问题的协助征收税款 B:解决信息不对称的税收情报交换 C:解决司法权限的文书送达 D:解决转让定价的转让定价调整
A:关联交易法 B:资本弱化法 C:交易净利润法 D:利润分割法
A:信托可能分割所得和财产，降低累进税的适用税率 B:信托可能规避遗产税和赠与税 C:信托可能改变纳税主体，使高税国的纳税主体变为低税国纳税主体 D:信托完全转移了财产的所在国度
A:税法不完善等 B:同签订国际税收协定解决了相关问题 C:战争 D:单方面免税、抵免
A:美国实行对其公民和居民纳税人如果把减免税视同已纳税抵免，会使美国承受过多的损失和牺牲去补助外国经济。 B:过多地鼓励对外投资，会使就业机会向外国转移，影响国内经济的发展。 C:税收饶让违背税收中性原则，因为税收饶让的存在，跨国纳税人相比国内纳税人而言获得了更多税收利益。 D:税收饶让过多地照顾了美国政府的利益。
A:避税地公司往往缺乏稳定性 B:避税地公司解决当地就业的作用往往不大 C:避税地国家往往要受资本输出国制约 D:避税地吸引的先进技术往往有限
A:1977年OECD发布了《关于对所得和财产征税协定范本》 B:早期税收协定的签订 C:1979年联合国发布了《关于发达国家与发展中国家避免双重征税协定范本》 D:所得税的普遍推行
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
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