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中国税制（云南财经大学）
- 2019 年 5 月， A 市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在 B 市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000 万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税） 200 万元。甲公司当月在 B 市应预缴增值税（ ） 万元。
- 土地增值额未超过扣除项目金额50% 的土地增值税税率是（ ）
- 赠与房屋时，确定契税计税依据所参照的价格或价值是（ ）。
- 我国现行个人所得税采用的税制类型是（ ）
- 下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。
- 下列保险费支出，不允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。
- 税收区别于其他财政收入形式的基本标志是税收的（ ）
- 企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。
- 下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（ ）。
- 关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。
- 企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机构报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
- 我国个人所得税的征收方式主要是（ ）
- 甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对 此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（ ）。
- 土地增值税纳税人以转让房地产收入减除（ ）后的余额，为增值额。
- 关于进出口增值税，下列说法错误的是（ ）。
- 赵先生有空置房产一套，于2019年4月1日将该房产出租，并签订租赁合同。合同约定，4月1日一次性收取2年租金，共计120万元。赵先生4月1日应纳增值税额为（ ）万元。
- 我国土地增值税的税率类型属于（ ）
- 根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应税所得频时，不得从收入总额中扣除的是( )
- 下列各项中，属于固体废物计算缴纳环境保护税计税依据的是（ ）。
- 某单位2017年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，属于车辆购置税计税依据的是（ ）。
- 下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（ ）。
- 下列各项中，不征收土地增值税的有（ ）
- 关于企业所得税的税率，下列说法正确的有（ ）。
- 下列单位中属于消费税纳税人的是（ ）
- 在直接计算法下，企业的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额，减除（ ）余额。
- 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有( )
- 下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法正确的有( )
- 下列购置的车辆，属于车辆购置税免税项目的有（ ）。
- 居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（ ）。
- 我国现行消费税既有的特点包括（ ）
- 下列符合企业所得税扣除项目标准的是 ( )。
- 下列关于增值税征税范围的一般规定，表述不正确的有（ ）。
- 下列各项中，属于土地增值税征收范围的有（ ）
- 下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（ ）。
- 以关税的征收目的分类，分为（ ）
- 下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（ ）
- 依据消费税有关规定，下列行为无须缴纳消费税的有（ ）
- 根据个人所得税的有关规定，下列各项个人所得中，免征个人所得税的有（ ）
- 关于新冠肺炎疫情防控税收优惠政策，下列描述正确的是（ ）。
- 体现税收的经济公平，包括几方面内容（ ）
- 自产自用应税消费品从价计征的，其组成计税价格中的成本利润率是指根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的利润，而非企业实际利润，应税消费品全国平均成本利润率由国家税务总局确定。
- 纳税人对安装运行后的电梯、机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
- 增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。
- 非关税壁垒是指一国政府采取除关税以外的各种办法，对本国的对外贸易活动进行调节、管理和控制的一切政策和手段的总和，非关税措施比关税措施具有更大的灵活性和针对性。
- 企业综合利用资源，生产国家非限制或禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。
- 契税是以发生土地使用权和房屋所有权转移的土地、房屋为征税对象，向产权出让方征收的一种财产税。
- 个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。
- 企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
- 城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据。
- 纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
- 根据企业所得税的有关规定，非居民企业仅就来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。
- 占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。
- 企业在纳税年度内发生亏损，经税务机关批准，可不必报送企业所得税申报表。
- 学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。
- 个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
- 免税单位，如公安、海关等，无偿使用纳税单位的土地，由纳税单位缴纳城镇土地使用税。
- 车船税应税船舶的计税单位为净吨位每吨。
- 个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。
- 企业所得税法规定民族自治地区的企业，可以免征或减征企业所得税。
- 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。
A:22.02 B:14.68 C:18.35 D:14.55
AI参考:正确答案是D：14.55。根据规定，甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，应预缴增值税=（1000+200÷（1+9%））÷（1+9%）×9%=14.55（万元）。'
A:50% B:60% C:30% D:40%
答案:30%
A:市场价格 B:房屋原值 C:协议价格 D:摊余价值
答案:D.市场价格
A:分类所得税制 B:混合所得税制 C:单一所得税制 D:综合所得税制
答案:分类与综合相结合的所得税制
A:农村的居住用房 B:个人拥有的市区经营性用房 C:建在室外的露天游泳池 D:尚未使用或出租而待售的商品房
答案:个人拥有的市区经营性用房
A:企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 B:企业为职工支付的商业保险费 C:企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费 D:企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保险费
答案:企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性性质的赞助支出_税收滞纳金_未经核定的准备金支出_企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费AI参考:正确答案是B:企业为职工支付的商业保险费。根据《企业所得税法》的规定，企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费，可以在计算应纳税所得额时扣除。企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保险费和补充医疗保险费，也可以在计算应纳税所得额时扣除。但是，企业为职工支付的商业保险费不允许在企业所得税税前扣除。因此，本题答案为B。'
A:形式特征 B:本质内涵 C:法律规定 D:征收依据
AI参考:税收区别于其他财政收入形式的基本标志是税收的征收依据。税收是一种政府行为，它以法律规定为依据，通过向纳税人征收税款来实现收入。与其他财政收入形式相比，税收的征收依据是最基本、最重要的区别特征。其他选项如形式特征、本质内涵、法律规定虽然也是税收的特征，但它们不是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。'
A:消费税税额 B:房产税税额 C:关税税额 D:城镇土地使用税税额
A:游艇按“净吨位每吨”作为计税单位 B:摩托车按“排气量”作为计税单位 C:专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位 D:商用货车按“每辆”作为计税单位
A:可以开具增值税专用发票 B:以卖出价为计税销售额 C:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额 D:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣
A:6个月 B:1个月 C:15天 D:5个月
A:委托代征 B:代扣代缴 C:代扣代缴和自行纳税申报 D:自行纳税申报
AI参考:我国个人所得税的征收方式主要是代扣代缴和自行纳税申报。因此，正确答案为C：代扣代缴和自行纳税申报。代扣代缴是指由支付所得的单位或个人作为扣缴义务人，在向纳税人支付收入时，依法扣留应纳税款并代为缴纳的一种征收方式。而自行纳税申报是指纳税人自行向税务机关申报纳税，并按照规定缴纳税款。这两种征收方式在我国个人所得税征收中都是非常重要的。'
A:390元 B:408元 C:399元 D:195元
A:实际支出 B:房地产开发成本 C:与转让房地产有关的税金 D:扣除项目金额
AI参考:正确答案是D：扣除项目金额。土地增值税纳税人以转让房地产收入减除扣除项目金额后的余额，为增值额。扣除项目金额包括房地产开发成本、费用、税金和有关损失等。'
A:外贸企业出口委托加工修理修配以外的货物的应退增值税额 = 增值税退（免）税计税依据 × 出口货物退税率 B:一般情况下，进口货物的税率为 13%和 9%，不使用征收率 C:进口环节按组价公式直接计算出的是应纳税额，在进口环节可以抵扣境外税款 D:出口退税金额未超过 10000 元人民币的，可自行选择现金退税或银行转让
A:10.8 B:4.05 C:0 D:5.4
A:三级超率累进税率 B:七级超额累进税率 C:四级超率累进税率 D:五级超额累进税率
AI参考:我国土地增值税的税率类型属于**七级超额累进税率**。'
A:土地增值税 B:消费税 C:印花税 D:增值税
AI参考:正确答案是：D:增值税。根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，税金仅包括消费税、营业税、关税和土地增值税等，不包括增值税。因此，本题答案为D。'
A:产生量 B:排放量 C:污染量 D:污染当量
A:车款 B:交强险保费 C:增值税税款 D:代收牌照费
A:供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税 B:一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过 6%的部分即征即退 C:符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税 D:蔬菜批发零售取得的收人免征增值税
A:个人之间互换商业用房的 B:出让国有土地使用权 C:房地产的继承 D:房地产的出租
AI参考:正确答案是：ABD。根据《土地增值税暂行条例》的规定，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以不征收土地增值税。选项A符合此规定，应选。而房地产的出租和继承需要缴纳土地增值税，所以选项CD不应选。'
A:非居民企业来源于中国境内的所得减按20%征税 B:企业所得税的税率为25% C:国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征税 D:符合条件小型微利企业减按10%征收
A:委托加工烟丝的卷烟厂 B:进口小汽车的外贸企业 C:零售高档化妆品的商场 D:生产销售白酒的企业
AI参考:正确答案是：CD。消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（1）生产、委托加工和进口（2）批发、零售应税消费品的单位和个人。根据题目所述，AB属于销售环节的纳税人和代收代缴义务人，D属于生产销售环节的纳税人。因此，答案是CD。'
A:各项扣除 B:允许弥补的以前年度亏损 C:免税收入 D:不征税收入
AI参考:在直接计算法下，企业的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额，减除各项扣除、允许弥补的以前年度亏损、免税收入以及其他允许扣除的项目（如职工福利费、工会经费、职工教育经费、利息支出等）的余额。因此，选项A、B、C是正确的。不征税收入不属于应纳税所得额的扣除项，因此选项D是不正确的。'
A:租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现 B:权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 C:利息收入，按照应付利息的日期确认收入的实现 D:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 E:接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现
A:化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30％的部分，准予扣除 B:烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 C:企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售(营业)收入额应包括企业所得税实施条例第二十五条规定的视同销售(营业)收入额。 D:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除。
AI参考:正确选项为：ABCD根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，选项ABD是正确的。至于C选项，企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括企业所得税实施条例第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。这一说法也在《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中有明确规定。'
A:城市公交企业购置的公共电汽车辆 B:中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税 C:农用三轮运输车 D:外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免税
A:作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务 B:契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格 C:契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税 D:契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生
A:多环节多次征收 B:税收调节特殊 C:课税对象有选择性 D:征税方法多样性
AI参考:我国现行消费税既有的特点包括（ABC）。A、多环节多次征收：消费税征税环节具有多次性的特点。B、税收调节特殊：消费税作为政府对消费品的征税范围限定在特定范围，针对部分特殊消费品或奢侈品而征收的一种税种，因而对引导消费结构、稳定经济发展等具有一定的特殊作用。C、课税对象有选择性：目前，我国消费税税目有：烟，酒及酒精，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，小汽车等。因此ABCD都是正确的选项。'
A:企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B:提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除 C:企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D:除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除
A:自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入按照交通运输服务缴纳增值税 B:无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税 C:过闸费按照交通运输服务缴纳增值税 D:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
AI参考:关于增值税征税范围的一般规定，表述不正确的选项是：A. 自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入按照交通运输服务缴纳增值税。这个表述是不正确的。实际上，退票费收入应按照“其他现代服务”缴纳增值税。B. 无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。这个表述是正确的，但是需要注意，目前只有取得道路运输经营许可证的企业才能享受此政策。C. 过闸费按照交通运输服务缴纳增值税。这个表述是正确的。D. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。这个表述也是正确的。因此，以上选项中，表述不正确的选项为A。'
A:因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的 B:抵押期间的房地产 C:房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校 D:转让国有土地使用权
A:纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据 B:对出口产品退还增值税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税 C:纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税 D:经国家税务局正式审批的当期免抵增值税税额应计入城市维护建设税的计税依据
A:保护关税 B:财政关税 C:报复性关税 D:优惠关税
AI参考:正确答案是：ABD。关税的征收目的可以分为：财政关税和保护关税，报复性关税属于征收方法的一种。故正确选项为ABD。'
A:企业取得的国债利息收入可免征企业所得税 B:非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税 C:企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额 D:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销
A:卷烟批发企业批发卷烟 B:个人销售使用过的小汽车 C:将自产烟丝移送卷烟生产车间连续生产卷烟 D:大型超市高档化妆品专柜销售护发素
A:个人提前退休取得的一次性补贴收入 B:保险赔款 C:国债利息 D:国家发行的金融债券利息
A:对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税 B:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额 C:纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税 D:免税范围包括国内有关政府部门、企事业单位、社会团体、个人以及来华或在华的外国公民从境外或海关特殊监管区域进口并直接捐赠
A:纵向公平 B:实行差别征税 C:税收保持中性 D:横向公平
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
AI参考:答案：B。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免缴土地增值税，但并不免征城镇土地使用税。所以本题表述是错误的。'
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
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