第八章 税收制度：税收是为了适应人类社会经济发展需要一种特殊的经济活动，也是市场经济条件下政府发挥其经济职能的一个重要杠杆。因此，现代各国政府均要遵循一定的政策原则，妥善建立自己的税收制度。税收制度的建设通常涉及选择主体税种，制定税收法规，确定税收征管程序与方法，以及与此相关的各种重大活动。所以，税收制度既可以视为国家按照经济发展水平与国内政治力量对比，演进形成的既定的税收体系，也可以视为相对稳定的各种税收法规和征管办法的总和。本章主要介绍现代国家税制基本情况与变化趋势、个人所得税、公司所得税和货物税。8.1现代国家税制基本情况:虽然一国一定时期的税制安排主要的取决于当时的社会经济发展状况、发展水平、市场性质以及政府的行政管理能力，但是也受经济理论、公共财政理论，尤其是税收理论指导的税制设计能力对其是否优化产生的重要影响。税制及其优化的理论与政策研究通常要涉及许多方面的问题，如多种扭曲性税收共同存在情况下各单一税种税率结构的选择，对税基、课征范围的确定，对纳税环节、税务征管的法律法规的设计，如此等等。此外，税制优化目标还在公平与效率之间进行权衡与协调。本节介绍现代国家税制基本情况与变化趋势。[多选题]大多数西方国家所推行的增值税制度主要包括以下内容（ ）。选项:[实行增值税与消费税交叉征收制, 实行税款扣除制 , 一般采取多环节课税制, 在税务处理上实行增值税发票监管制]
8.2个人所得税:个人所得税于1799年首创于英国，由于具有以下优点，20世纪以来，被世界各国广泛采用。这些优点是：（1）个人所得税直接变动个人可支配的收入，影响个人劳动的积极性，进而影响消费、储蓄和投资的规模。（2）通过税基减免和累进税率的作用，可以在个人之间调整社会收入的分配，有助于经济社会实现收入平等化目标。（3）在宏观经济调控方面，它发挥着内在稳定器（Built-in stabilizer）的作用，根据经济形势的变化（过冷或过热），自动地调节人们的税收负担，以缓和经济社会中有效需求的波动。 本节以美国为例，主要介绍收入的经济学定义与税法规定的所得范围的确定，个人所得税的基本征管方法，关于排除项目、扣除项目和个人免税额的主要规定，个人所得税对储蓄供给的影响。
8.3公司所得税:公司所得税，是对公司组织一定期期内的利润所得征收的一种税收。它和个人所得税一样，在许多国家，特别是在经济发达国家，也已经成为政府财政收入的重要来源之一。公司所得税原理与征税程序与个人所得税基本相似，但其税法规定与税务征管则比个人所得税更复杂一些。大多数国家的公司所得税制度，在纳税对象、征收范围、应税所得计算等方面一般没有明显差异，但在税率设计、政策性调整，以及与个人所得税协调方面存在着某些不同之处。本节主要介绍课征公司所得税的经济意义，征税对象、课征范围及基本步骤，公司所得税的主要经济影响，公司所得税与个人所得税的重复征税问题。
8.4货物税:货物税，又称商品税，其征税对象为多种多样的商品或劳务的流转额。在实行货物税情况下，应税商品或劳务的交易价值，在其实际被征税环节及该环节以后的各环节均要受到这一货物税的影响。又由于商品或劳务的生产、运输、分配与消费的参与者遍及各个行业、各个流通环节，因此他们各自的经济利益必然受到商品或劳务征税的影响，即可能要普遍地承担货物税的税负担。本节主要介绍货物税的基本性质、各国实行货物税的基本情况和增值税
[多选题]增值税具有广泛的税基，并且适用于商品和劳务从生产、批发到零售的每一流通环节。增值税这一特点给政府财政活动带来如下一些好处（ ）。选项:[政府可以更充分发挥税收对生产经营的调节作用, 有助于增加政府财政收入，相应也加强了政府宏观经济调控能力, 政府得自该税源的财政收入可以不受企业经营成本、费用，商品或劳务的具体流通环节变化的影响, 生产、批发、零售等任何一个环节少纳的税款都会在下一个环节得到相应的弥补，保证政府增值税收入的稳定]
[单选题]个人所得仅对货币收入征税，那么其税率越高，非货币收入，特别是实物收入对劳动者的吸引力就会越大。选项:[错, 对]
[单选题]对公司企业实行的各种形式的税收优惠政策在一定时期、一定经济环境下，确实对经济增长起到了某种积极的推动作用。但是过度的税收优惠，往往诱导某些公司企业在决定投资方向时，首先考虑如何获得更多的税收优惠，而不是考虑如何适应市场经济发展的要求进行合理资源配置，其结果是对经济增长反而产生消极影响。选项:[对, 错]
[单选题]名义税率是税法规定的税率，有效税率是纳税人实际负担的税率。由于按照税法征税的税基一般不是全面税基，在诸多减免规定作用下，使应税税基远远小于实际税基，导致名义税率与有效税率并不相同。选项:[对, 错]
[多选题]世界上绝大多数国家均有选择性地对某些消费品课税，即特别消费税（或奢侈品税），主要原因是（ ）。选项:[可以替代增值税, 对某些特定消费品可以起到“寓禁于征”的作用, 税源广泛而稳定, 可以实行差别税率调节社会消费结构]
[多选题]各国税务当局出于实际需要，通常要对“全面所得”概念进行必要的调整以适应税法规定的用于税收目的的所得计算。这些调整主要出于以下考虑（ ）。选项:[基于公平考虑而进行的各种调整, 基于激励目的考虑而进行的各种调整 , 出于计算方便考虑而进行的调整 , 出于增加政府财政收入考虑而进行的调整]
[单选题]一般情况下，以间接税为主且累进性较强的税制结构，通常比以直接税为主且累退性较强的税制结构，社会公平程度较高一些。选项:[对, 错]
[单选题]税收体系的结构，是指税收体系中各类税收的组合以及各类税收在组合中的相对地位。不同国家的税制结构大致相同，并且一般不会发生变化。选项:[错, 对]
[多选题]个人所得税具有以下优点（ ）。 选项:[直接影响人们的经济行为, 符合税负担分配的“利益原则”, 有助于经济社会实现收入平等化目标, 发挥内在稳定器作用 ]
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