纳税申报与筹划期末答案2023秋

1.个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。（ ）
A:对 B:错
答案:对
2.由国家税务行政主管机关，包括财政部、国家税务总局、海关总署执法过程中作出的解释属于行政解释，可以作为判案的直接依据。（ ）
A:对 B:错
答案:错
3.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税，不征收增值税。（ ）
A:对 B:错
答案:对
4.纳税人销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税。（ ）
A:错 B:对
答案:错
5.纳税人出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）。（ ）
A:错 B:对
答案:对
6.依据企业所得税的相关规定,企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧。（ ）
A:对 B:错
答案:错
7.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除。（ ）
A:错 B:对
答案:对
8.高校学生公寓免征房产税。（ ）
A:错 B:对
答案:对
9.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税。（ ）
A:对 B:错
答案:错
10.依据企业所得税的相关规定,企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失, 应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。（ ）
A:对 B:错
答案:对
11.房地产开发企业的预提费用，在计算房地产开发成本时，除另有规定外，不得扣除。（ ）
A:错 B:对

12.下列在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有（ ）。
A:向金融机构借款可按项目分摊的利息部分 B:8年以上的借款利息 C:超过贷款期限的利息部分和加罚的利息 D:超过国家规定上浮幅度的利息部分 13.下列货物，适用9%增值税税率的有（ ）。
A:利用工业余热生产的热水 B:蚊香、驱蚊剂 C:宠物饲料 D:石油液化气 14.下列关于根据土地增值税的有关规定，房地产开发企业发生的下列成本、费用可以扣除的有（ ）。
A:建设公共配套设施，建成后产权属于全体业主所有的 B:建设公共配套设施，建成后有偿转让的 C:建设公共配套设施，建成后无偿转交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业的 D:房地产开发企业预提的费用 15.下列各项所得中，计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A:通过公益性社会团体对老年社会福利院的捐赠 B:通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠 C:通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠 D:通过国家机关，对农村义务教育的捐赠 16.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A:一人有限责任公司 B:合伙企业 C:个人独资企业 D:国有独资公司 17.关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（ ）。
A:贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额 B:以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额 C:航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额 D:客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额 18.下列关于税率的说法中，正确的有（ ）。
A:土地增值税采用超率累进税率 B:城镇土地使用税采用地区差别定额税率 C:消费税采用地区差别比例税率 D:环境保护税采用定额税率 19.关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。
A:购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣 B:购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣 C:租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣 D:购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣 20.下列各项所得中，属于免税所得的有（ ）。
A:个人获得的车险赔款 B:个人购买体育彩票，一次中奖收入1.2万元 C:个人储蓄存款利息所得 D:灾区发放的抚恤金 21.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（ ）。
A:房屋产权所有人不在房屋所在地的 B:房屋承典人不在房屋所在地的 C:房屋产权未确定的 D:房屋租典纠纷未解决的 22.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务：(1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20％的产品作为股利发放给股东。(2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3．4万元。(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1．15万元(含运输费0．15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。该企业当月应缴纳增值税。
23.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额450万元。支付某广告公司设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进行税额。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述材料，回答下列问题：该企业当月进项税额转出是( )万元（3分）
24.某职员2015年入职,2019年每月应发工资均为30000元,每月减除费用5000元、"三险一金"等专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元,没有减免收入及减免税额等情况.该职员3月份应预扣预缴的个人所得税税额为( )元
25.某职员2015年入职,2019年每月应发工资均为30000元,每月减除费用5000元、"三险一金"等专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元,没有减免收入及减免税额等情况.该职员3月份应预扣预缴的个人所得税税额为()元
26.下列关于房产税立法原则的说法，错误的是（ ）。
A:筹集地方财政收入 B:培养公民的纳税依法纳税观念 C:调节财富分配 D:有利于加强房产管理，配合城市住房制度改革 27.下列情形中，应征收增值税的是（ ）。
A:德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车 B:英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产 C:美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务 D:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼 28.下列减免税中，属于税率式减免的是（ ）。
A:抵免税额 B:免征额 C:起征点 D:零税率 29.下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A:企业年金 B:医疗保险金 C:失业保险金 D:基本养老保险金 30.关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（ ）。
A:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额 B:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额 C:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额 D:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除 31.根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（ ）。
A:受让动产的企业所在地 B:交易活动发生地 C:负担支付所得的企业所在地 D:转让动产的企业所在地 32.下列各项不属于纳税人权利范围的有（ ）。
A:申请退还多缴税款权 B:申请延期缴纳税款权 C:索取有关税收凭证的权利 D:发票使用检查权 33.下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A:企业以房地产抵债 B:村委会自行转让土地 C:政府向国有企业划转土地使用权 D:事业单位出租闲置房产