第五章 现金流量报表：企业的“活力证明书”——现金流量表，主要包括六方面的内容，分别是初步认识现金流表，现金流量表的构成要素，现金流与利润的差异，企业不同阶段现金流的特点，现金流量表的初步分析与运用和三张报表的勾稽关系。5.1现金流量表概述:本小节的内容主要围绕初识现金流量表而展开。首先，阐述了现金流量表的意义和作用；第二，介绍了现金流量表的编制基础，第三，阐述了现金流量表中“现金”的概念，第四以茅台酒股份为例初步认识企业真实的现金流量表；第五，介绍了现金流量表的大致结构。[单选题]下列活动中不属于企业筹资活动现金流出的有（）。选项:[企业支付股东的现金股利, 企业归还3年前发行的债券的本金, 企业购买了一项专利技术100万元, 企业归还银行的1年期贷款500万元]
5.2现金流量表的构成要素:本小节的主要内容围绕现金流量表的构成要素而展开，首先介绍了现金流量表的构成三要素，接着分别对经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量进行讲解。
5.3现金流与利润的差异:本小节的主要内容围绕现金流和利润的差异而展开，首先介绍了现金流与利润差异的四种具体表现情况，分别是企业有利润又很赚钱、企业有利润但不赚钱、企业没利润但也赚钱、企业没利润也没赚钱。在具体分析了这四种情况之后，再次阐明了现金流量表的独特价值。
5.4企业不同阶段现金流的特点:本小节的主要内容围绕不同阶段企业的现金流特点而展开。首先简要介绍了企业的生命周期理论；接下来就企业不同阶段现金流的特点进行了介绍，主要包括企业成长期现金流特点、成熟期现金流特点和衰退期现金流特点。
5.5现金流量表的初步分析:本小节的主要内容是对企业现金流量表进行简单的初步分析，主要包括四方面内容，第一就是对现金流量的结构与变动趋势进行分析，第二是有关现金流方面的财务比率分析指标的介绍，包括现金购销比率、营业现金回笼率、现金与流动负债比率、债务保障率、净利润现金比率。
5.6三张报表的勾稽关系:本小节的主要内容是三张主要财务报表之间的勾稽关系，首先介绍了现金流量表与资产负债表的区别，接下来介绍了现金流量表与利润表的区别，最后详细阐述了三张报表之间的勾稽关系以及它们分别揭示的企业经营管理的重点。
[多选题]现金流量表中的“现金”包括（）。选项:[银行存款, 库存现金, 现金等价物, 其他货币资金]
[单选题]下列活动中不属于企业筹资活动现金流量的有（）。选项:[企业发行长期债券收到的现金, 企业向股东回购股票支付的现金, 企业购买其他公司30%的股权支付的现金, 企业偿还了银行贷款支付的现金]
[单选题]下列活动中不属于企业经营活动现金流出的有（）。选项:[企业向股东发放的股利, 企业支付给职工的现金, 企业向股税局支付的税金, 企业采购原材料支付的现金]
[单选题]下列活动中不属于企业投资活动现金流出的有（）。选项:[企业支付设备的现金, 企业归还3年前发行的债券的本金, 企业支付的商标使用权的现金, 企业借款给其他企业的现金]
[多选题]现金流量表中的现金等价物应同时具备（）。条件选项:[期限短, 流动性强, 价值变动风险小, 易于转变为现金]
[多选题]下列项目中，在资产负债表左边排列的项目有（）。选项:[预收账款, 短期借款, 预付账款, 固定资产]
[多选题]现金流量表反映（）活动的现金流量。选项:[筹资, 经营, 分配, 投资]
[单选题]下列活动中不属于企业投资活动现金流量的有（）。选项:[企业出售一台闲置不用的设备, 企业购买了一项专利技术支出的现金, 企业卖出一项股权得到的现金, 企业收到的闲置仓库出租的租金]
[多选题]利润表提供的信息包括（）。选项:[利润或亏损总额, 营业利润, 发生的营业支出, 实现的营业收入]
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