税收筹划技术及案例分析答案2023

第三章测试

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的表述中，正确的有（ ）。
A:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可以选择按一般纳税人纳税
B:纳税人登记为一般纳税人后，除另有规定外，不得转为小规模纳税人
C:时间性前提.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D:纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

答案:A
2.财政部、税务总局联合发布《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》明确，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额（ ）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
A:5
B:10
C:15
D:45

答案:C
3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9％税率的是（ ）。
A:化妆品
B:小汽车
C:游艇
D:化肥

答案:D
4.某商场为增值税一般纳税人。2020年7月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。该商场当月销项税额是（ ）元。
A:61750
B:49400
C:54646.02
D:43716.81

答案:D
5.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月2日销售给甲企业200套，每套不含税价格500元。由于部分化妆品包装存在瑕疵，该厂给予甲企业10%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）。
A:13000
B:12740
C:11700
D:11466

答案:C