- 折扣销售的折扣额可以从增值税销售额中扣除。（ ）
- 税收筹划方案的实施意味着整个筹划活动的结束。（ ）
- 个人将购买不足2年的住房对外销售，按照5%的征收率全额缴纳增值税，北京市、上海市、广州市和深圳市除外。（ ）
- 一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。（ ）
- 子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。（ ）
- 税收筹划方案实施后，不需要对其实施情况和结果进行跟踪与反馈。（ ）
- 在确定固定资产的折旧年限时，采用最小的纳税年份总是最合算的。（ ）
- 合伙企业是企业所得税的纳税人。（ ）
- 企业之间支付的管理费用可以税前扣除。（ ）
- 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法的规定向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。 （ ）
- 现行增值税制度规定一般纳税人因销售折让而退还给购买方的增值税额，应从发生折让当期的销项税额中扣减。（ ）
- 每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。（ ）
- 下列哪些是企业盈亏抵补税收筹划可使用的方法。（ ）
- 以下属于税收筹划防范具体措施的是（ ）。
- 北京张先生有三套住房，其中一套购于2011年2月的高档公寓于2020年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住。下列纳税处理正确的有（ )。
- 不论采取赊购还是现金采购的结算方式，采购方要尽量延迟付款，为企业赢得一笔无息贷款。具体而言，应从以下方面着手：（ ）
- 固定资产加速折旧方法不包括（ ）。
- 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产机电设备。本年7月销售机电设备共取得收入1000万元（不含增值税），其中农机的销售额为600万元（不含增值税），适用的增值税税率为9%；其他机电设备的销售额为400万元（不含增值税），适用的增值税税率为13%.当月可抵扣的进项税额共100万元。下列说法正确的是（ ）
- 依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有( ）。
- 你对延缓纳税的理解是（ ）
- 子公司与分公司区别主要表现在（ ）。
- 下列属于免纳个人所得税项目的是：（ ）
- 2020年末，某企业总收入为400万元，成本、费用支出共计为150万元，该企业通过慈善总会向残疾人士捐款30万元。该企业税前应扣除的捐赠额为（ ）万元 。
- 属于提前费用支出的扣除时间的内容是（ ）。
- 下列税种中属于直接税的是( )。
- 绝对节税又可以分为（ ）。
- 下列关于资产的税务处理说法正确的是（ ）。
- 小型微利企业年应纳税所得额超过100万元，但不超过300万元的，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。
- 避税的“非违法”只是从( )而言。
- 适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ ）。
- 纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（ ）。
- 判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ ）是关键因素。
- 为在合法情况下推迟销项税额发生时间延缓增值税缴纳，企业应尽量避免采用（ ）方式销售货物。
- 增值税结算方式的筹划就是在税法允许范围内，尽量采取有利于本企业的结算方式，（ ）。
- 某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损65万元，2019年度亏损15万元，2020年度盈利200万元，2020年该企业应纳的企业所得税税额为（ ）万元。
- 税负转嫁的筹划通常需要借助（ ）来实现。
- 相对节税主要考虑的是（ ）。
- 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。（ ）
- 分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。（ ）
- 计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。（ ）
- 商品交易行为时税负转嫁的必要条件。（ ）
- 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）
- 个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。（ ）
- 子公司不是独立的法人实体，在设立子公司的所在国被视为非居民纳税人，只承担有限的纳税义务。子公司发生的利润与亏损要与母公司合并计算，即“合并报表”。（ ）
- 企业应该利用企业合并、分立、汇总纳税等优惠条款消化亏损。（ ）
- 下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（ )。
- 集团公司可以通过（ ）的方法，达到集团公司整体税负的目的。
- 向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
- 建立分公司手续复杂，财务制度严格，经营亏损不能冲抵总公司利润，与总公司的交往往往是税务机关反避税审查的重点内容。（ ）
- 纳税人在既定税率的前提下，由课税对象金额派生的计税依据愈小，税额也就愈轻。（ ）
- 企业筹办期间不计算亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。（ ）
- 甲公司为一家工业企业，年不含税应征增值税销售额为500万元，现为小规模纳税人，适用3%的增值税征收率。由于其能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确的税务材料，因此可登记为一般纳税人，若登记为一般纳税人，则销货适用13%的增值税税率。其不含税可抵扣购进金额为400万元，购货适用13%的增值税税率。下列说法正确的是（ ）。
- 下列属于税收筹划风险的是（ ）
- 甲公司是2019年1月新成立的自来水公司，成立之初登记为增值税一般纳税人。2019年购进一台大型设备，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税税额52万元，其他可抵扣进项税额为30万元。2019年生产销售自来水，取得收入1000万元（不含增值税）。2019年及以后各年收入不变，可抵扣进项税额每年均为30万元。一般纳税人销售其自产的自来水可以选择按照简易计税法依照3%的征收率计算缴纳增值税。下列说法正确的是（ ）
- 以下属于税收优惠税率的是（ ）。
- 甲公司为一家工业企业，年含税应征增值税销售额为400万元，现为小规模纳税人，适用3%的增值税征收率。具有独立健全的会计核算能力，因此可登记为一般纳税人，若登记为一般纳税人，则销货适用13%的增值税税率。其含税可抵扣购进金额为350万元，购货适用13%的增值税税率。下列说法正确的是（ ）。
- 进项税额不得抵扣的情形包括（ ）。
- 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ）等。
- 税收筹划存在风险，因此要做好风险防范，防范措施包括（ ）。
- 下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。
- 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）。
- 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。（ ）
- 下列项目不适用增值税低税率的是（ ）。
- （ ）界定了经济主体与经济主体所有者之间的利益界限，为准确谋划某一主体的税务活动提供了条件。
- 企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认应税收入的是（ ）万元。
- 某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从某花木栽培公司手中购入花卉1000盆，取得的农产品销售发票上注明价款为110000元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳的增值税税额为（ )元。
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，依照外国法律成立但实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业称为（ ）。
- 税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。（ ）
- 在法人所得税制下，设立分公司，使其不具有法人资格，就可以由总公司汇总缴纳企业所得税，实现总分公司之间盈亏互抵，合理减轻税收负担。（ ）
- 一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ )。
- 一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税法按照5%的征收率计算较缴纳增值税。（ ）
- 税率常被称为“税收之魂”。（ ）
- 非居民企业适用的企业所得税税率是普通税率。（ ）
- 我国现行资源税征税范围只限于（ ）资源。
- 关于增值税进项税额抵扣时间的规定正确的是（ ）。
- 以下关于委托代销结算方式说法正确的是（ ）。
- 下列表述符合税法有关规定的有（ )。
- 以下关于我国企业所得税税率说法正确的是（ ）。
- 企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ ）。
- 甲公司本年7月为乙公司提供一次光租业务，收费200万元，相关成本费用为100万元，相关可抵扣进项税额为15万元。若提供期租业务，甲公司自身将多支出成本费用50万元，需要收费250万元，相关可抵扣进项税额为20万元。若提供程租业务，则甲公司自身将多支出成本费用100万元，需要收费300万元，相关可抵扣进项税额为23万元。城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%，甲公司不满足增值税加计抵减政策的条件。下列说法正确的是（ ）
- 下列各项业务应承担消费税纳税义务的有（ ）。
- 下列哪些不属于税收筹划的特点：（ ）
- 增值税一般纳税人提供不动产租赁服务，适用增值税税率为（ ）。
- 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ ）。
- 某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月购进一批玉米全部用来加工粮食白酒，支付给农场收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（ )元。
- 甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元／套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ )元。
- 某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2020年5月取得汽车经营租赁含税收为120万元，购进用于租赁的小汽车4辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价款100万元、增值税税额13万元，该公司5月实际可抵减加计抵减额为（ )万元。
- 下列关于跨国税收筹划说法错误的是：（ ）
- 纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ ）。
- 推迟应纳税所得额的实现是一项较好的税务策略，在任何情况下都适用。（ ）
- 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算的进项税额：航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷(1+9%)x9%。（ ）
- 垂直管理的中央类企业缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款）属于中央收入，应全额上缴中央国库。（ ）
- 当商品供不应求时，可以实施税负前转。（ ）
- 根据经济发展趋势，预测存货市场价格的变化趋势，合理地选择存货计价方法，可以达到节税的目的。（ ）
- 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。（ ）
- 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷(1+9%)x9%。（ ）
- 自2018年1月1日起,高新技术企业和科技型中小企业的亏损结转年限为10年。（ ）
- 当增值率低于无差别平衡点增值率时,一般计税方法纳税人的税负高于简易计税方法纳税人。（ ）
- 当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。（ ）
- 企业筹集资金可不考虑利息高低。因为所有利息支出都可在税前列支。（ ）
- 纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。（ ）
- 我国对（ ）从2000年1月1日起，比照个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率征收个人所得税。
- 多筹划期间界定了筹划的时间范围，是对筹划主体经营时间长度的描述，也就是税务筹划期数应是无限的，各期间是确定和相等的。（ ）
- 纳税筹划按税种分类可以分为（ ）等。
- 以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ ）。
- 法人所得税制要求总、分公司和母、子公司均汇总计算缴纳企业所得税。（ ）
- 跨地区经营的分支机构应在每个纳税期间，分月或分季向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。（ ）
- 纳税筹划风险主要有以下几种形式（ ）。
- 在税收筹划准备阶段，首先应当收集信息，下列属于应当收集的信息（ ）。
- 下列各项中，在计算企业所得税应纳所得额时不得扣除的有（ ）。
- .纳税筹划的合法性要求是与（ ）的根本区别。
- 某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请学费收入免征企业所得税。下列各项中，属于非营利组织免税收入认定条件的有（ ）。
- 我国增值税法对允许抵扣的进项税额在（ ）上有严格规定。
- 纳税人发生下列哪些行为，属于视同销售行为（ ）。
- 下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。
- 属于企业所得税的纳税义务人是（ ）。
- 下列（ ）不是免税技术的方法。
- 如果企业发放现金股利，自然人股东须按（ ）的税率缴纳个人所得税。
- 采购结算方式税收筹划的核心是（ ）。
- 以下关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税说法正确的是（ ）。
- 纳税筹划的主体是（ ）。
- 国务院发布《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》，规定对深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区内，在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（ ）内免征企业所得税。
- 随着课税商品的转移，税负被加在商品价格之上，与商品同时转移到消费者身上的筹划属于（ ）。
- 甲公司本年7月与购货方签订销售合同，金额为500万元（不含增值税），合同中约定的付款期为30天。若对方在10天内付款，则给予对方不含增值税金额20%的销售折扣；若对方在30天内付款，则不给予折扣。该货物适用的增值税税率为13%。下列说法正确的是（ ）。
- 某软件生产企业为居民企业，2018年实际发生工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2018年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( ）万元 。
- 企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（ ）。
- 下列适用个人所得税5 ％一35 ％的五级超额累进税率的是（ ）。
- 现行政策规定购进免税农产品的扣税率为（ ）。
- 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（ ）。
- 我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式：（ ）。
- 企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是 （ ）。
- 一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。
- （ ）体现在货币时间价值和理性经济人两方面。
- 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）
- 实现税负降低的最为简便的、成本最低的、同时也是风险最小的税收筹划方法是（ ）。
- 可以享受加速折旧这一优惠的固定资产有（ ）。
- 以下关于股权投资说法正确的是（ ）。
- 关于固定资产折旧的最低年限说法正确的是（ ）。
- 一般情况下被投资企业保留税后利润不分配，但企业股权欲转让时，在转让之前必须将未分配利润进行分配。这样做，对投资方来说，可以达到不缴税的目的，有效地避免股息性所得转化为资本利得，从而消除重复纳税。（ ）
- 被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本（ ）
- 下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的表述中，正确的有（ ）。
- 某商场为增值税一般纳税人。2020年7月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。该商场当月销项税额是（ ）元。
- 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9％税率的是（ ）。
- 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月2日销售给甲企业200套，每套不含税价格500元。由于部分化妆品包装存在瑕疵，该厂给予甲企业10%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）。
- 财政部、税务总局联合发布《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》明确，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额（ ）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
- 减税税收政策一般来说有以下目的（ ）。
- 财政部、税务总局《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》，2020年第3号提到，居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得，依照所得来源国家（地区）税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额中抵免。（ ）
- 免税技术的特点（ ）。
- 相对节税主要是考虑（ ）。
- 按照节税实现的形式可分为（ ）。
- 税收筹划活动按照供给主体不同可分为（ ）
- 避税能够减少纳税人的税收负担，但是一种违法的涉税活动。（ ）
- 筹划成本包括显性成本和隐性成本。（ ）
- 税收筹划的原则包括哪些（ ）
- 税收筹划活动的目标可分为（ ）。
答案:错
答案:错
答案:对
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答案:对
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