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小白喵到注会狮的进阶之路
- “发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（ ）。
- 企业内部审计的主体是( )
- 注册会计师利用审计程序获取审计证据涉及以下的决策哪个是错的
- 随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整，在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是
- 注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计证据质量的影响。错报风险越 ( )，需要的审计证据可能越( )。审计证据质量越( )，需要的审计证据数量可能越( )。
- 注册会计师发表审计意见基本上都以（）为基础
- 注册会计师起源于( )
- 详查法的缺点不包括
- 注册会计师执行审计业务时，应当正直诚实，不偏不倚对待利益各方，所体现的原则是（ ）。
- 下列哪项属于内部控制中关于会计记录控制的内容（ ）。
- ( )是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。
- 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为( )
- 重要性的判断标准是（ ）。
- 在采购与付款循环中，下面哪一项是为了查明被审计单位那些没有记在账上的交易或被遗漏的款项
- 抽查法的优点不包括
- 银行对账单按照证据的来源属于（）。
- 下列关于审计程序的说法中，不正确的是( )。
- 独立审计准则适用于
- 会计核算工作本身发生重大错报风险的风险是指
- 在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师通常无须（ ）。
- 下列情况中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的是（ ）。
- 国家审计又被称为
- 政府审计的对象是( )
- 下列与重大错报风险有关的表述中，正确的是（ ）
- 下面哪一个不属于审计意见的类型
- 在采购与付款循环中，主要涉及以下业务流程（)
- 下列有关风险评估的表述中，不正确的有（）
- 以下被审计单位及其环境的选项中，属于内部因素的有（）。
- 下列关于验收的说法中，不正确的有（）。
- 在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。
- 顺查法是按照会计核算的程序，依次对各个环节进行检查核对的方法。顺查法主要包括以下步骤（）。
- 下列关于审计报告作用的说法中，正确的有（）。
与期末账户余额相关的认定，包括：（）
- 在考虑审计证据的相关性时，下列说法正确的是（）。
下列审计程序中可以证明固定资产“准确性、计价和分摊”认定的有（）。
- 下列选项中，属于审计报告的特征的有（）。
- 以下属于外部审计证据的有（）。
- 注册会计师应当保持应有的执业谨慎，合理确定重要性水平，（ ）。
- 审计证据充分性和适当性之间的关系，下列表述中正确的有( )。
- 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，重大错报风险又可以分成两个层次，分别为（）。
- 注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当从下列（）方面获取关于控制是否有效运行的审计证据
- 审计业务的三方关系是指（）。
- 审计按主体不同，可以分为（）。
- 除了三方关系人，审计业务的“五要素”还包括（）
- 注册会计师通过测试应收账款样本，发现样本错报为100万元的高估，据此推断总体错报金额是400万元高估，则下列表述中正确的有（）。
- 因为审计报告已经是注册会计师对被审计单位财务报表审计后提出的结论，所以无须将已审计的财务报表附于审计报告之后。
- 在采用积极的函证方式时，注册会计师无需收到回函，就能为财务报表认定提供审计证据。
- 销售折让是指企业为了活动促销等原因而在售价上给予客户的减让。
- 盘点，就是企业财务人员定期或临时对库存商品的实际数量进行清查和清点，以便准确地掌握库存数量。
- 重新执行是指注册会计师独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制，常用于控制测试。
- 注册会计师，是“会计师”或者“会计”吗？
- 当注册会计师拟在审计报告中发表非无保留意见时，注册会计师无需与被审计单位的管理层沟通，因为非无保留意见是注册会计师本人负责的。
- 财务人员认为内审人员不了解企业的实际经营管理状况，对其提出的问题往往不以为然，这就要求内审人员提出的问题要有说服力。
- 标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告，即干净的审计报告。
- 企业内部审计部门不需要向管理层营销。
- 为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据越多越好。 ( )
- 重要性（水平）让财务报表使用者关注财务报表中的重大错报。
- 预审时，审计人员发现的问题和了解到的一些特殊事项均不需要记录。
- 注册会计师实施审计程序，需要了解被审计单位所有的内部控制。
- 只要拿到了CPA证书，就可以成为公司合伙人升职加薪。
- 注册会计师对单位进行审计，并形成审计工作底稿，该工作底稿应归其所有。( )
- 审计证据按其存在形式可分为实物证据、书面证据和口头证据。
- 审计营销就是营销审计。
- 审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
- 关联方交易舞弊是指管理当局利用关联方交易掩饰亏损，虚构利润，或利用特殊目的实体操纵利润，使得关联方交易非关联化，且未在报表及附注中按规定做适当、充分的披露，对报表使用者产生误导的舞弊。
- 审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。 ( )
- 否定意见通常指否定财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制并公允反映被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量情况的审计意见。
- 内部审计关注的是公司向利益相关者，如股东，债权人等提供的财务报表的真实程度。
- 控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的可能性。
- 一般来说，根据审计资料的使用期限长短和作用大小，可将审计工作底稿归类为永久性档案和当期档案分类保管。
审计证据是审计机关和审计人员获取的用以说明审计事实真相，形成审计结论基础的证明材料。充分性和适当性是审计证据的两大特点。审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计人员对被审计单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性发表审计意见。因此，它是审计人员为形成审计意见所需审计证据的最低数量要求。审计证据的适当性是指是对证据的相关性和可靠性。相关性是指审计证据应与审计目标相关联；可靠性是指审计证据应能如实地反映客观事实。
审计证据对于审计工作的重要意义表现在下列四个方面：
（1）审计证据是审计意见的支柱，所有的审计意见必须有审计证据支持；
（2）审计证据是作出审计决定的基础。任何对违纪违规问题的处理处罚，都必须有充分可靠的审计证据来证明。
（3）审计证据是解除或追究被审计人经济责任的事实依据，通过审计证据可以证明被审计单位及相关人员履行经济责任的情况。
（4）审计证据是控制审计工作质量的重要工具。通过对审计人员收集的审计证据的检查，同样可以发现审计人员履行职责及其工作质量的情况。
审计证据的收集工作是一项政策性、技术性很强的工作，它关系到一项审计工作的成败。收集审计证据的基本要求有：
（1）明确审计目标，制定合理的审计方案；
（2）坚持客观公正的立场和实事求是的工作态度；
（3）坚持周密严谨的作风和合理谨慎的态度；
（4）配备具有相应技能的审计人员；
（1）客观性是指审计证据必须是客观存在的事实材料；
（2）相关性是指审计证据与被审计事项之间有实质性联系；
（3）充分性是指审计证据足以证明审计事项并形成审计结论；
（4）合法性是指审计证据必须符合法定种类，并依照法定程序取得。
国家审计是指由国家审计机关所实施的审计。与民间审计和内部审计相比，国家审计的主要特点是法定性和强制性。拥有和管理国有资产的单位，都必须依法接受国家审计的监督。审计机关做出的审计决定，被审计单位和有关人员必须执行。审计决定设计其他有关单位的，这些单位应当协助执行。
目前世界范围内存在四种国家审计体制模式：
（1）立法型国家审计模式。这种模式主要存在于西欧、北美等实行三权分立政治体制的国家，审计机关隶属于立法部门，审计制度是立法部门进行监督和调查的工具。英国、美国是这种模式的代表。
（2）司法型国家审计模式。这种模式主要存在于西欧大陆和南美一些国家，审计机关虽不隶属于司法部门，但拥有一定的司法权限。法国是这种模式的代表。
（3）行政型国家审计模式。这种模式主要有中国、越南和瑞典等国家。审计机关隶属于国家行政系列，是国家行政机构的一部分。这种模式下，国家审计是加强行政管理的重要工具。
（4）独立型国家审计模式。这种模式的审计机关不隶属于任何权利部门，是一个独立的监督机构，只对法律负责。德国和日本为这种模式的典型代表。
我国国家审计的起源可以追溯到古代西周时期。西周时期，中央政权设置有“宰夫”一职，其工作是带有审计性质的财政监察，是我国国家审计的萌芽。其后，秦汉时代的“上计制度”、隋唐时代的“比部”都对审计制度有所完善和发展。到了宋代，专门设立了审计司，是我国正式以审计一词命名审计机构的开始。到了元、明、清三代，未设立专门的国家审计机构。
A:高估 B:数量 C:金额 D:低估
答案:高估
A:会计师事务所 B:注册会计师 C:国家审计机关 D:企业内部的审计部门
答案:企业内部的审计部门
A:应当选用何种审计程序 B:应当从总体中选取哪些项目 C:应当选取多大的样本规模 D:应当在何时运用审计程序
答案:应当在何时运用审计程序
A:账项基础审计 B:财务报表审计 C:风险导向计 D:制度基础审计
答案:风险导向计
A:大，多，高，多 B:大，少，高，少 C:大，多，高，少 D:大，少，高，多
答案:大,多,高,少
A:书面证据 B:口头证据 C:内部证据 D:环境证据
A:澳大利亚 B:美国 C:意大利 D:中国
A:工作量大 B:费时费力 C:审计成本相对较高 D:审计质量不能有可靠的保证
A:客观 B:公正 C:独立 D:有偿
A:采购员不能同时兼任记账、出纳工作 B:企业自制的会计凭证要连续编号 C:顾客赊销限额的批准权 D:对财产定期清查
A:直接证据 B:书面证据 C:实物证据 D:外部证据
A:检查 B:比较 C:计算 D:分析程序
A:依据的会计政策 B:错报的金额和性质 C:依据的会计准则 D:管理层声明
AI参考:正确答案是B：错报的金额和性质。重要性的判断标准是错报的金额和性质。金额是错报的大小，性质是错报是否严重，这两者综合起来决定财务报表是否重要。所以选项B是正确的。选项A、C、D都不符合重要性判断标准。'
A:应付账款审计 B:应收账款审计 C:预付账款审计 D:固定资产审计
A:省时省力 B:效率高 C:精确 D:成本低
A:外部证据 B:内部证据 C:基本证据 D:辅助证据
A:分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系 B:检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据 C:对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证 D:观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
A:查验资产 B:政府审计 C:内部审计 D:注册会计师审计
A:经营风险 B:抽查风险 C:控制风险 D:固有风险
A:确定内部控制执行的效果 B:确定内部控制是否执行 C:了解内部控制的设计是否合理 D:关注与审计相关的内部控制
AI参考:在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师通常无须确定内部控制是否执行，所以答案是B。注册会计师需要评估内部控制的设计和执行效果，以确定其是否为财务报表提供合理保证。他们还需要关注与审计相关的内部控制，以确保审计工作的高效进行。因此，选项A、C和D都是了解内部控制时需要考虑的因素。'
A:财务报表存在错报，但不影响财务报表使用者对报表的理解 B:被审计单位的财务报表虚盈实亏，且被审计单位管理层不同意调整 C:注册会计师对个别重要的会计事项没有取得必要的审计证据 D:被审计单位内部控制极其混乱，会计记录缺乏系统性和完整性
A:部门审计 B:政府审计 C:机关审计 D:企业审计
A:国企、政府机构 B:上市公司 C:当地所有企业 D:会计师事务所
A:重大错报风险是在考虑相关内部控制之前，某一认定发生重大错报的可能性 B:重大错报风险是因为错误的使用审计程序造成的 C:重大错报风险可以通过设计和执行有效的审计程序来降低 D:重大错报风险包括财务报表层次和认定层次
A:无保留意见 B:保留意见 C:否定意见 D:肯定意见
AI参考:正确答案是C：否定意见。审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。因此，否定意见不属于审计意见的类型。'
A:请购商品或劳务 B:编制订购单 C:供应商认证及信息维护 D:制定采购计划 E:验收商品
A:注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，应当等同于管理层的了解程度 B:了解被审计单位及其环境为确定评价所获取审计证据的充分性和适当性提供了重要基础 C:注册会计师无须运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度 D:了解被审计单位及其环境是贯穿于整个审计过程始终
A:相关行业状况 B:被审计单位对会计政策的选择和运用 C:被审计单位的内部控制 D:被审计单位的性质
AI参考:被审计单位及其环境的选项中，属于内部因素的有：被审计单位的内部控制、被审计单位的性质。选项A和B是外部因素，选项C是内部因素。因此，正确答案是C、D。'
A:验收和保管可以是同一人 B:验收部门先盘点商品并检查商品有无损坏，然后比较所收商品与订购单上的要求是否相符 C:定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关 D:验收单其中的一联交给应付凭单部门
AI参考:关于验收的说法中，不正确的有：A. 验收和保管可以是同一人：验收和保管应该分开，不能由同一人负责，以避免出现疏漏或舞弊的情况。B. 验收部门先盘点商品并检查商品有无损坏，然后比较所收商品与订购单上的要求是否相符：在验收过程中，应该先比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再进行盘存和检查。这样可以更有效地发现和解决问题。C. 定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单：这是内部控制的要求，应该由独立于验收和采购的人员或部门进行定期检查和审计，以确保采购交易的完整性和准确性。因此，以上三个选项在验收环节中都存在表述不准确或不正确的情况。D. 验收单其中的一联交给应付凭单部门：这是验收环节中的正常流程，验收单应该包括商品的详细信息、验收结果等，以便应付凭单部门进行账务处理。综上，选项 D 表述正确。'
A:存在大量小金额欠账 B:所有应付账款 C:应付账款金额较大 D:控制风险高 E:财务状况不佳
A:审查原始凭证 B:审查合同 C:审查记账凭证 D:审查会计报表
A:审计报告，可以降低财务报表使用者对财务报表的信赖程度，能够在一定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用 B:审计报告，可以提高财务报表使用者对财务报表的信赖程度，能够在一定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用 C:审计报告是审计工作和结果的综合反映 D:审计报告可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任 E:审计报告具有鉴证作用
A:完整性 B:分类 C:存在。 D:权利和义务 E:准确性、计价和分摊
AI参考:正确选项为：完整性、分类、存在、权利和义务。与期末账户余额相关的认定包括：1. 完整性：是指交易已经完全记录在账户中，没有遗漏。2. 分类：是指账户记录应该按照企业会计政策进行适当的分类。3. 存在：账户余额应当代表记录的资产或负债确实存在的金额。4. 权利和义务：对于某些账户，如应收账款，权利和义务的认定也是相关的。因此，选项A、B、C、D符合上述认定，而E不相关，所以答案是ABCD。'
A:特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 B:针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力 C:针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 D:只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
AI参考:在考虑审计证据的相关性时，下列说法正确的是：A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关；C、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据。选项B不正确，因为审计证据的矛盾并不能直接说明其不存在说服力；选项D不正确，因为只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据，即使它们之间存在相关性。因此，只有A、C是正确的。'
A:检查固定资产明细账，并与总账核对 B:进行实地查看固定资产 C:重新计算固定资产折旧 D:从固定资产实物追查到固定资产明细账及总账
A:注册会计师可以以口头形式出具审计报告 B:注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告 C:注册会计师通过签署审计报告履行审计责任 D:注册会计师通过对财务报表发表意见履行业务约定书约定的责任 E:注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
A:被审计单位管理层声明 B:购货发票 C:应收账款函证回函 D:收到的支票
A:如果确定的重要性水平过低，既影响审计的效率，又影响审计的质量 B:如果确定的重要性水平过低，会影响审计的效率，但不影响审计效果 C:如果确定的重要性水平过高，会影响审计的效果 D:如果确定的重要性水平过高，会影响审计的质量，但不影响审计的效率
A:审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少 B:审计证据的适当性影响审计证据的充分性 C:如果注册会计师获取的审计证据的可靠性比较薄弱，可以通过审计证据的数量进行弥补 D:充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可
A:财务报表整体层次的重大错报风险 B:控制风险 C:固有风险 D:认定层次的重大错报风险
A:控制由谁执行或以何种方式执行。 B:控制是否得到一贯执行； C:控制在所审计期间的相关时点是如何运行的； D:控制执行效果如何
A:注册会计师 B:预期使用者 C:业务委托人 D:责任方
A:注册会计师审计 B:财务审计 C:政府审计 D:企业内部审计
A:财务报表 B:审计证据 C:审计报告 D:财务报表编制基础
A:推断错报300万元 B:判断错报400万元 C:事实错报100万元 D:推断错报400万元
A:错 B:对
A:错 B:对
AI参考:正确答案是【错】。在采用积极的函证方式时，注册会计师需要收到被询证者的回函，才能为财务报表认定提供审计证据。因此，该判断题是错误的。'
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
AI参考:正确答案是B，对。根据问题描述，只要拿到了CPA证书，就可以成为公司合伙人升职加薪。这是一个正确的判断，因为CPA证书是财会领域的重要证书，持有该证书的人通常具备了较强的专业能力和知识，这对成为公司合伙人升职加薪是有利的。因此，答案为B，对。'
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
AI参考:本文中提到的国家审计的主要特点、国家审计体制模式及我国国家审计的起源和发展的相关内容，正确选项应为D，即“（3）行政型国家审计模式。这种模式主要有中国、越南和瑞典等国家。审计机关隶属于国家行政系列，是国家行政机构的一部分。这种模式下，国家审计是加强行政管理的重要工具。”文章中提到，我国国家审计的起源可以追溯到古代西周时期，并且到了宋代，专门设立了审计司，是我国正式以审计一词命名审计机构的开始。这些信息都表明我国属于行政型国家审计模式。因此，正确选项为D。'
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