财政学（南开大学） 第六章_智慧树知到答案2021年

第六章 税收理论：本章主要介绍现代财政学关于税收的相关概念、赋税原则及经济影响。通过梳理亚当斯密、瓦格纳等经济学家对政府征税原则的分析，本章将介绍现代税收原则对古典经济学观点的传承和发展，以及税收超额负担、税收经济效应及税率同财政收入关系的测算方法，为现代税制设计提供理论基础。6.1税收的基本概念:本节介绍税收的基本概念，包括税收的概念及内涵、税收的特征及本质、税制要素等内容
6.2税收分类及税收哲学:本节介绍税收按不同标准的分类方式和类型以及税收哲学，即税收负担分配的标准
6.3税收原则:本节介绍亚当斯密和瓦格纳分别提出的赋税原则
6.4现代税收原则及税收效应分解:本节介绍现代税收原则以及税收经济效应的分解方法，包括收入效应和替代效应
6.5超额税收负担:本节介绍税收超额负担的经济学原理及测算方法
6.6税基弹性:本节介绍税基弹性概念的测算方法、同税收收入的关系及相关案例
6.7税收理论:本节利用拉弗曲线和拉弗椭圆，介绍税率设计同财政收入和经济产出的关系

[多选题]一般情况下，国家税收通常具有（           ）基本特征。

选项:[强制性  , 自愿性, 合法性 , 目的性 ]
[单选题]具有（            ）特征的税收被称为累进税。

选项:[平均税率随边际税率下降而下降, 平均税率总是等于边际税率 , 平均税率与边际税率无关, 平均税率随边际税率提高而提高]
[多选题]市场经济中税负担分配与转嫁的一般规则是（      ）。

选项:[供求双方如有一方为无弹性，则无弹性的一方将承担全部税负担  , 供求双方如有一方为无弹性，则另一方将承担全部税负担 , 供求双方弹性较大者，相应承担较大的税负担 , 供求双方弹性较大者，相应承担较小的税负担 ]
[多选题]政府税收活动之所以会产生“超额税负担”，斯密认为主要是由以下问题造成的（      ）。

选项:[税收妨碍了人民的勤劳，使人民对某些能够提供更多人就业的事业裹足不前, 不适当的赋税造成逃税现象大增，而处罚过重导致许多生产性资源变成国家税收 , 税吏的频繁的稽查，常使纳税人遭到极不必要的麻烦、困恼与压迫  , 国家使用了大批官吏以征税，浪费了大量税收收入，加之税吏贪污腐化，苛索人民，增加了人民的负担 ]
[单选题]税基弹性为负值时，会出现了E_t^B>-1，E_t^B <-1和E_t^B =-1的三种情况。其中，E_t^B>-1，表示（         ）。

选项:[税基变动与税率变动无关, 税率变动的幅度等于税基相反变动的幅度 , 税率变动的幅度小于税基相反变动的幅度, 税率变动的幅度大于税基相反变动的幅度]
[多选题]英国古典经济学家亚当·斯密首先提出“赋税原则”，即政府税收活动所必须遵循的基本原则。这些原则是（       ）。 

选项:[公开原则, 便利原则 , 平等原则 , 确定原则 ]
[多选题]拉弗曲线反映了税率变动与政府税收收入变动的函数关系。该曲线对政府税收政策的制定与调整具有以下一些的指导意义：（       ）

选项:[除最佳税率使政府税收收入为最大外，其他任何规模的税收收入都可以或高或低的两种税率取得, 拉弗曲线更为重要的意义是税率越低，对政府增加税收收入越有利  , 存在着唯一的政府所可选择的最佳税率，该税率使政府收入规模达到最大 , 高于最佳税率的税率调整区间均属于政府的税收禁区 ]
[多选题]超额税负担只有在（       ）情况下为零。

选项:[供给的价格弹性为无限大, 供给的价格弹性为零, 需求的价格弹性为无限大, 需求的价格弹性为零]
[多选题]衡量纳税人支付能力的标准主要有（    ）。

选项:[以个人财产存量衡量其支付能力  , 以个人消费水平衡量其支付能力  , 以个人收入水平衡量其支付能力 , 以个人学力大小衡量其支付能力 ]