第一章单元测试
- 企业现金清查中，对于应由相关责任人赔偿的现金短缺，经批准后应计入（ ）。
- 下列各项中，不属于企业可用现金进行支付的是（ ）。
- 下列各项中，说法正确的是（ ）。
- 下列关于库存现金清查的流程各项中，说法正确的是（ ）。
- 有无白条抵库、公款私存、挪用公款、账外资金全是违纪违法行为。（ ）
- “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”进行核对，至少每月核对一次，两者之间如果有差额，应该编制“银行存款余额调节表”调节。（ ）
- 边远地区和交通不发达的地区库存现金限额，可以多于5天，但最多不得超过30天。（ ）
- 作为出纳，严格管理好银行存款，促进银行存款的有效利用。（ ）
- 在线上报销差旅费业务流程中，出差员工还需要上传报销发票影像，并与报销单据完成挂接后生成正式报销单据，单据经主管领导线上审批后在ERP系统中生成预制凭证，经财务人员审核后生成记账凭证。（ ）
某公司出纳小王在现金清查中，发现短缺50元，经查明系业务员李某报销时计算错误导致，经批准由李某偿还。下列关于该项经济业务的会计处理正确的有（ ）。
A:管理费用 B:其他应收款 C:财务费用 D:营业外支出
答案:其他应收款
A:根据规定颁发给个人的体育比赛奖金 B:向个人支付的劳保费用 C:向外单位支付的材料价款 D:个人劳务报酬
答案:向外单位支付的材料价款
A:在对账时，若银行存款日记账与银行对账单出现不相符情况，究其原因主要有两个：一是记账错误，二是存在未达账项 B:出纳人员依据批准报销的金额支付现金，在原始凭证上加盖“现金付讫”印章，并依此原始凭证编制记账凭证，登记日记账 C:因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审核批准，由开户银行核定坐支范围和限额 D:开户单位现金收入应在3日内送存银行
答案:在对账时，若银行存款日记账与银行对账单出现不相符情况，究其原因主要有两个：一是记账错误，二是存在未达账项###出纳人员依据批准报销的金额支付现金，在原始凭证上加盖“现金付讫”印章，并依此原始凭证编制记账凭证，登记日记账###因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审核批准，由开户银行核定坐支范围和限额
A:盘点结束应根据盘点结果编制“库存现金点报告表”，并由检查人员和出纳人员签名盖章，作为重要的原始凭证 B:盘点前，出纳人员必须在场，现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督 C:盘点时，除查明账实是否相符外，还要查明有无违反现金管理规定，如有无以“白条”抵冲现金，现金库存是否超过核定的限额，有无坐支现金等 D:盘点前，出纳人员应先将现金收、付凭证全部登记入账，并结出余额
答案:盘点结束应根据盘点结果编制“库存现金点报告表”，并由检查人员和出纳人员签名盖章，作为重要的原始凭证###盘点前，出纳人员必须在场，现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督###盘点时，除查明账实是否相符外，还要查明有无违反现金管理规定，如有无以“白条”抵冲现金，现金库存是否超过核定的限额，有无坐支现金等###盘点前，出纳人员应先将现金收、付凭证全部登记入账，并结出余额
A:对 B:错
答案:对
A:错 B:对
答案:对
A:错 B:对
答案:错
A:错 B:对
答案:对
A:错 B:对
答案:错
A:
批准前：
借：待处理财产损溢 50
贷：库存现金 50
B:批准后：借：营业外支出 50
贷：待处理财产损溢 50
借：库存现金 50
贷：待处理财产损溢 50
D:批准后：借：其他应收款 50
贷：待处理财产损溢 50
答案:
批准前：
借：待处理财产损溢 50
贷：库存现金 50
###批准后：借：其他应收款 50
贷：待处理财产损溢 50
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