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税务管理
- 对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是（ ）。
- 地方税务系统是国家税务总局在各省、自治区、直辖市、地(市、州)、县(市)设立的税收管理机构，主要负责以下方面的工作（ ）。
- 某家电商场因欠缴税款被主管税务机关扣押了一批电视，商场要求税务机关为其开付收据，该行为体现的纳税人权利是（ ）。
- 稽查局在拟定案件处理意见,正式作出税务行政处罚决定之前,必须向当事人送达（ ）。
- （ ）不是纳税人的义务。
- 税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。
- 税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准（ ）
- 纳税人发生的下列情形中，不需要向主管税务机关申报办理注销税务登记的是（ ）。
- 税务行政赔偿的时效为( )年。
- 下列关于“多证合一、一照一码”登记制度的说法中，表述不正确的是（ ）。
- 采取邮寄送达方式的，以（ ）为送达日期。
- 关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：( )
- 进行账证核对时，一般采用（ ）。
- 下列说法错误的是（ ）。
- 税务行政复议机关受理复议申请后，并在受理之日起（ ）内将复议申请书副本发送被申请人。
- 下列各项中,符合税收征管法延期缴纳税款规定的是( )。
- 某个体双定户于2020年1月1日办理停业登记，停业期限为5个月，2020年4月恢复营业。那么该纳税人申请办理复业登记的时间是（ ）。
- 以下可以作为行政复议证据的是:( )。
- 审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后,应当在（ ）日内提出审理意见。
- 某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴税款。
- 税务行政诉讼判决可分为( )。
- 以下属于税务行政复议机关所应接受的案件的有( )。
- 税务机关拥有以下权利（ ）。
- 根据我国《行政处罚法》的规定，下列不属于行政处罚的有（ ）。
- 以下可以中止行政复议的情况有( )。
- 纳税评估的程序是（ ）。
- 以下关于税收强制措施的执行范围和条件正确的是( )。
- 下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有（ ）。
- 稽查人员必须依法取证,包括（ ）
- 按照《税收征收管理法实施细则》的规定,税务人员在核定应纳税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时,与纳税人、扣缴义务人或者其他法定代表人、直接责任人有下列（ ）情形时,应当回避。
- 税务机关予以纳税信用评价为A级的纳税人的激励措施有( )
- 《税务稽查报告》有（ ）情形之一的,审理人员可以直接予以纠正并制作《审理报告》,提出处理意见。
- 增值税专用发票的开具要求是（ ）。
- 实施检查时,依照法定权限和程序,可以采取（ ）查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。
- 纳税人有下列情形之一的，税务机关不得加收滞纳金（ ）。
- 纳税人拥有以下权利（ ）。
- 下列( )属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。
- 税务机关在税务管理活动中有以下义务（ ）。
- 下列关于纳税信用结果应用的说法正确的是（ ）。
- 纳税人拥有的权利（ ）。
- 人民法院审理行政案件,应由作为被告的税务机关对其所作出的税务具体行政行为负举证责任。（ ）
- 接到原告的起诉状后,经过审查,人民法院应当在7日内作出立案或者裁定不予受理的决定。原告对不予受理的裁定不服的,可以在15日内向上一级法院提起上诉。（ ）
- 调取视听资料时,应当调取有关资料的原始载体,不得调取复制件。（ ）)
- 当事人陈述、申辩时态度不好，行政机关可以酌情加重行政处罚。（ ）
- 当事人应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。（ ）
- 税务机关违法征收税款、加收滞纳金的,应当返还税款及滞纳金,并以征收税款、加收滞纳金的行为依法确认违法行为之日的银行活期存款利率给付赔偿金。（ ）
- 检查完毕,检查部门应当将《税务稽查报告》《税务稽查工作底稿》及相关证据材料,在3个工作日内移交审理部门审理,办理交接手续。（ ）
- 税务管理体制是划分各级政府之间税务管理权限的制度,是国家经济管理体制和财政管理体制的重要组成部分。一般税务管理体制规定税收立法权和税收管理权两方面的内容，其中税收管理权是核心。（ ）
- 各级税务机关依照本级职责办理纳税人需求，对超出本级职责范围的纳税人需求，报上级主管部门协调办理。（ ）
- 税收风险管理是指以最小的税收成本代价减少税收流失的一系列程序。（ ）
- 被查对象拒不打开或者拒不提供的,经稽查局局长批准,可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。（ ）
- 笔录可使用能够长期保持字迹的书写工具书写,也可使用计算机记录并打印,陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印。（ ）
- 税务机关对从事生产、经营的纳税人的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,可以采取税收保全措施。（ ）
- 对被检查对象要求检查人员回避的,检查人员是否回避,由上一级税务机关局长审定。（ ）
- 税务检查部门可以填制《税收违法案件终止检查审批表》,附相关证据材料,直接经稽查局局长批准后,终止检查。（ ）
- 没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。（ ）
- 作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的税务行政复议的终止。（ ）
- 由于重大税务案件审理制度的建立，税务案件实行稽查部门和案件审理委员会两级审理制度。（ ）
- 税务机关在执行税收保全措施时，扣押、查封的实物的价值包括应纳税款、滞纳金、有关费用以及罚款。（ ）
- 风险管理的过程是一个不断循环的流程,包括风险识别、风险分析、风险评估及风险处理,这四个阶段周而复始,构成了一个风险管理的周期循环圈。其中，风险评估是最重要的环节,也是风险管理的基本程序。（ ）
A:对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款 B:对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款 C:只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款 D:只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款
答案:对征管法规定应给予处罚的违法行为,可以处2000元以下罚款
A:负责税收法律法规草案的起草 B:负责本辖区税收收入和非税收入的税收管理 C:研究提出税制改革建议 D:负责组织实施税收管理体制改革
AI参考:正确选项为B：负责本辖区税收收入和非税收入的税收管理。地方税务系统主要负责本辖区税收收入和非税收入的税收管理，具体包括各项地方税、基金费的征收管理，开展税法宣传，组织纳税服务，维护纳税人合法权益，监督检查税收法律法规政策的贯彻执行等。选项A、C、D均不是地方税务系统的主要工作内容。'
A:知情权 B:陈述与申辩权 C:索取有关税收凭证的权利 D:税收监督权
答案:索取有关税收凭证的权利
A:《税务行政处罚事项告知书》 B:《税务处理决定书》 C:《税务审理报告》 D:《税务稽查结论》
答案:《税务行政处罚事项告知书》
A:及时提供信息 B:按时、如实申报 C:按时缴纳税款 D:向税务机关报告本企业产品核心技术信息
答案:接受依法检查的义务;代扣.代收税款的义务;按时缴纳税款的义务;按时.如实申报的义务AI参考:正确选项是【D:向税务机关报告本企业产品核心技术信息】。纳税人的义务包括：及时提供信息、按时、如实申报、按时缴纳税款、积极配合税务机关的检查等。而选项D不属于纳税人的义务，向税务机关报告本企业产品核心技术信息属于企业的商业秘密，向税务机关报告可能会泄露企业的商业机密，对企业的经营造成不利影响。'
A:税收保全措施 B:税收强制执行 C:纳税担保 D:税收处罚
答案:税收保全措施
A:缓缴税款 B:2000元以上罚款 C:延期申报 D:申报方式的确定
A:因住所、经营地点变动，未涉及改变税务登记机关的 B:因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的 C:被工商行政管理机关吊销营业执照的 D:外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的
A:1 B:4 C:2 D:3
AI参考:正确答案是D：3年。根据《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，税务行政赔偿的时效为3年。'
A:企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用 B:“多证合一”登记制度改革取代了税务登记制度 C:一照一码户登记信息确认无需提供材料 D:新设立企业、农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，不再领取税务登记证
A:邮寄日期 B:回执上注明的签收日期 C:邮政部门接受函件日期 D:邮戳日期
AI参考:正确选项是【B:回执上注明的签收日期】。根据《民事诉讼法》的规定，邮寄送达的，以回执上注明的收件日期为送达日期。'
A:对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖 B:税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款 C:税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金 D:税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价计算。
A:审阅法 B:核对法 C:详查法 D:抽查法
AI参考:正确答案是B:核对法。核对法是在账证核对时，将会计账簿记录与原始凭证、记账凭证和有关资料相互核对，做到账证相符。这种方法是最常用、最有效的方法。所以答案是B。'
A:税务机关在进行税务管理时，拥有税法解释权 B:税务机关在进行税务管理时，拥有司法权 C:税务机关在进行税务管理时，拥有行政处罚权 D:税务机关在进行税务管理时，拥有行政裁量权
AI参考:正确答案是B：税务机关在进行税务管理时，拥有司法权。税务机关在进行税务管理时，拥有行政裁量权和行政处罚权，但不拥有司法权。因此，选项B是错误的。其他选项都是正确的。A选项：税法解释权属于税务机关，因此A选项正确。C选项：行政处罚权是税务机关的行政裁量权之一，因此C选项正确。D选项：税务机关在进行税务管理时，有权依法对违反税法的行为作出行政裁量，因此D选项正确。所以选择B。'
A:7日 B:10日 C:15日 D:30日
A:延期期限最长不得超过6个月,同一笔税款不得滚动审批 B:延期期限最长不得超过6个月,同一笔税款经审批可再延期一次 C:延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动审批 D:延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款经审批可再延期一次
A:4月1日 B:5月30日 C:6月1日 D:无需申请，到期自动复业
A:强迫他人录取的口供 B:无法辨明真伪的证据材料 C:合法的证人证言 D:偷拍的视频
AI参考:正确选项是【C:合法的证人证言】。根据行政复议证据的相关规定，行政复议证据必须具有合法性，包括证据的形式、来源必须符合法律的规定，证据的内容必须真实可靠，能够客观地反映案件事实。C选项中的证人证言属于合法的证据形式，可以作为行政复议证据。而A、B、D选项中的口供、无法辨明真伪的证据材料、偷拍的视频等，均不具备合法性，不能作为行政复议证据。'
A:30 B:10 C:15 D:7
A:黄某的储蓄存款 B:黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款 C:黄某儿子的存款 D:黄某老婆的存款
A:维持判决 B:履行判决 C:变更判决 D:撤销判决
A:吊销企业营业执照 B:税收罚款 C:税收保全 D:税收滞纳金
AI参考:正确答案是：BCD。根据《税务行政复议规则》的规定，税务行政复议机关应当依法受理行政复议申请，并在收到行政复议申请之日起5个工作日内进行审查，对符合行政复议受理条件的，应当及时受理，并依法将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人；对不符合行政复议受理条件的，应当在收到行政复议申请之日起5个工作日内，作出不予受理的决定，并书面告知申请人。因此，属于税务行政复议机关所应接受的案件包括税收罚款、税收保全、税收滞纳金等。吊销企业营业执照不属于税务行政复议机关所应接受的案件。因此，本题的正确选项为BCD。'
A:税务行政复议权和应诉权 B:行政处罚权 C:税法解释权。 D:代位权和撤销权
A:暂扣许可证和执照 B:扣押纳税人财产 C:限期治理 D:不予抵扣税款
A:作为申请人的法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人的 B:作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的 C:作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的 D:其他需要中止行政复议的情形
AI参考:正确答案是：A:作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的，B:作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的。根据《行政复议法》第二十一条规定：“行政复议期间涉及专门事项需要鉴定的，当事人可以自行委托鉴定机构进行鉴定，也可以申请行政复议机构委托鉴定机构进行鉴定。”可知AB项符合题意。C项：属于其他需要中止行政复议的情形，表述正确，但不符合题意。D项：属于行政复议中止的情形之一，表述正确，但不符合题意。综上，此题答案为AB选项。'
A:对案头审核中发现的疑点分别采取电话、信函、网络、约谈、实地核查等方式核实疑点 B:针对调查核查情况作出评定处理 C:对案头审核对象进行深入审核,查找疑点,明确核实的内容和方式 D:运用税收风险管理理念,分析识别风险,明确风险等级,安排相应的应对措施
AI参考:纳税评估的程序是（ CDE ）。选项A、B并不是纳税评估程序的全部内容，而C、D则是正确的描述了纳税评估的一般流程。C选项“对案头审核对象进行深入审核,查找疑点,明确核实的内容和方式”是纳税评估中案头审核的一部分，即在对对象进行初步审查时，找出疑点，明确核实的内容和方式。D选项“运用税收风险管理理念,分析识别风险,明确风险等级,安排相应的应对措施”描述的是在纳税评估中对风险的分析和应对措施的安排，是纳税评估的后续步骤。E选项“针对调查核查情况作出评定处理”则是在所有调查核查工作完成后，根据核实情况作出相应的评定处理。因此，正确答案是CDE。'
A:税收保全措施失败后 B:税务机关发出催缴税款通知书15日后,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准 C:税收保全措施实施后 D:税务机关发出催缴税款通知书10日后,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准
A:对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议 B:对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议 C:对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请复议 D:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议
A:法定工具关 B:法定权限 C:法定方法 D:法定程序
AI参考:稽查人员必须依法取证，包括法定权限、法定方法、法定程序。因此，答案为BCD。A选项法定工具关不是稽查取证必须遵循的要素。'
A:三代以外的旁系血亲关系 B:夫妻关系 C:近姻亲关系 D:非直系血亲关系
A:一般纳税人可单次领取1个月的增值税发票用量 B:普通发票按需领用 C:主动向社会公告年度A级的纳税人名单 D:税务机关与相关部门实施的联合激励措施
AI参考:正确选项为：ABCD。税务机关对纳税信用评价为A级的纳税人采取以下激励措施：1. 一般纳税人可单次领取不超过3个月的增值税发票用量，或在不超过连续3个月的期间内，分次领取增值税发票用量；2. 实行正常征收后，纳税人信用等级转换为B级当年，可以适用增值税专用发票最高开票限额调整为10万元；3. 普通发票按需领用；4. 主动向社会公告年度A级的纳税人名单；5. 税务机关与相关部门实施的联合激励措施。因此，ABCD均为税务机关对纳税信用评价为A级的纳税人的激励措施。'
A:数据计算错误 B:取证手续不全 C:处理意见不当 D:适用法律法规错误
AI参考:《税务稽查报告》有数据计算错误、适用法律法规错误等情形之一的，审理人员可以直接予以纠正并制作《审理报告》，提出处理意见。因此，正确答案为A、D。'
A:发票联和抵扣联加盖发票专用章 B:项目齐全、与实际交易相符 C:字迹清楚,不得压线、错格 D:按照增值税纳税义务的发生时间开具
A:实地检查 B:联合侦查 C:调取账簿资料 D:询问
A:纳税人因延期申报，不能按期缴纳税款的 B:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 C:经批准延期缴纳税款的期限内 D:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
AI参考:正确选项为：B:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 C:经批准延期缴纳税款的期限内。根据《税收征收管理法》的规定，只有B、C两种情况才可以不收取滞纳金。其中，B选项表示因为税务机关的责任导致纳税人未缴或者少缴税款，这种情况下可以不收取滞纳金；C选项表示经批准延期缴纳税款的期限内，也不需要收取滞纳金。其他选项A和D则表示有未按时缴纳税款的情况，是需要收取滞纳金的。因此，B和C是唯一不需要收取滞纳金的选项。'
A:依法享受税收优惠权 B:委托税务代理权 C:纳税地点选择权 D:索取有关税收凭证的权利
A:将营业收入挂应付款、结转下年后转出 B:企业实现经营收入１００万元申报８０万元 C:企业销售材料、逾期不作帐务处理 D:因计算错误，少缴税款
A:举行听证会的义务。 B:为纳税人保密的义务 C:退回多征税款的义务 D:受理行政赔偿申请的义务
A:对外部门要求单人说明纳税信用状况的，应由纳税人本人向税务机关申请查询并打印结果后提交相关部门使用 B:纳税信用评价周期为一个纳税年度，新设立企业应及时评价 C:纳税信用级别评价结果可供税务机关各系统引用，作为实施分类管理和服务的参考依据 D:税务机关对纳税信用结果保密
AI参考:正确答案是：ABCD。根据《纳税信用管理办法（试行）》的相关规定，对外部门要求单人说明纳税信用状况的，应由纳税人本人向税务机关申请查询并打印结果后提交相关部门使用；纳税信用评价周期为一个纳税年度，新设立企业应及时评价；纳税信用级别评价结果可供税务机关各系统引用，作为实施分类管理和服务的参考依据；税务机关对纳税信用结果予以保密。故ABCD均正确。'
A:索取有关税收凭证的权利 B:陈述与申辩权 C:税务监督权 D:知情权
AI参考:正确答案是：ABCD。纳税人的权利包括知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、陈述与申辩权、税收法律救济权和民告官权等。ABCD均为纳税人应拥有的权利。'
A:错 B:对
AI参考:答案是B：对。根据行政诉讼法的规定，在行政诉讼中，被告即税务机关应当对所作出的税务具体行政行为负举证责任，即需要提供证据证明其行为的合法性和合理性。因此，该题正确选项为B，即“对”。'
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
AI参考:答案是B：错。根据税收征收管理法的规定，税务机关违法征收税款、加收滞纳金的，不应当返还税款及滞纳金，也不应以征收税款、加收滞纳金的行为依法确认违法行为之日的银行活期存款利率给付赔偿金。而是以税收征收管理法规定的其他方式进行赔偿。因此，该判断题为错误选项。'
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
AI参考:正确答案是B：对。根据《税务稽查工作规程》的规定，税务检查部门可以填制《税收违法案件终止检查审批表》，附相关证据材料，直接经稽查局局长批准后，终止检查。因此，该判断题是正确的。'
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
AI参考:正确答案是A：对。根据题目描述，重大税务案件审理制度的建立使得税务案件实行稽查部门和案件审理委员会两级审理制度，因此判断题为正确选项。'
A:错 B:对
AI参考:正确答案是B：对。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在执行税收保全措施时，扣押、查封的实物的价值包括应纳税款、滞纳金、罚款等。因此，该题说法正确。'
A:错 B:对
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