纳税实务与申报答案2023

第六章测试

1.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。
A:房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
B:房屋出租的，承租人为纳税人
C:房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
D:房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

答案:B
2.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是( ) 。
A:建制镇工业企业的厂房
B:县城商业企业的办公楼
C:农村的村民住宅
D:市区商场的地下车库
3.下列各项中，免征车船税的是（ ）.
A:家庭自用的纯电动乘用车
B:个体工商户自用摩托车
C:外国驻华使领馆的自用商务车
D:国有企业的公用汽油动力乘用车
4.下列各项中需要征收房产税的是（ ）。
A:个人所有非营业用的房产
B:中国银行自用的房产
C:国家机关自用的房产
D:农村的房产
5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中属于房产税征税对象的有（ ）。
A:企业职工宿舍
B:宾馆的室外游泳池
C:水塔
D:工厂围墙
6.房产税是以（ ）为课税对象，向产权所有人征收的一种税。
A:纳税人
B:房产
C:房产人
D:土地使用权
7.甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为合同担保人，丁为鉴定人，下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（ ）
A:甲乙丁为纳税人
B:甲乙丙为纳税人
C:甲乙丙丁均为纳税人
D:甲乙为纳税人
8.2020年6月，甲公司购买2辆乘用车，已知乘用车发动机气缸容量排量为2.0升，当地规定的车船税年基准税额为480/辆。甲公司2020年应纳车船税额下列计算中，正确的是（ ) 。
A:2x480=960元
B:2x480x6÷12=480元
C:2x480x(6+15÷30)÷12=520元
D:2x480x7÷12=560元
9.下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。
A:捕捞渔船
B:商用客车
C:养殖渔船
D:警用车船
10.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（ ）。
A:名胜古迹自用的办公用房
B:国家机关自用的房产
C:个人拥有的市区经营性用房
D:老年服务机构自用的房产
11.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按件贴花的是（ ）。
A:借款合同
B:运输合同
C:产权转移书据
D:不动产权证书
12.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的是（ )。
A:审计咨询合同
B:法律咨询合同
C:技术咨询合同
D:会计咨询合同
13.我国车船税的税率形式是( )。
A:全国统一的定额税率
B:有幅度的比例税率
C:有幅度的定额税率
D:地区差别比例税率
14.下列不属于印花税征收范围的是( )。
A:专利证
B:商标注册证
C:营业执照
D:餐饮服务许可证
15.下列各项中，免于缴纳车船税的是（ ）
A:出租车
B:纯电动商用车
C:政府机关公务用车
D:非机动驳船
16.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以净吨位数为计税依据的是（ ）
A:商用客车
B:挂车
C:轮式专用机械车
D:机动船舶
17.2018年甲公司的房产原值为1000 万元，已提折旧400万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。
A:
B:
C:
D:
18.下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是( )
A:对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税
B:对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税
C:对增增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税
D:海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税
19.200年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元，消费税50000元，向海关缴纳进口环节增值税40000元，消费税30000元，已知城市维护建设税税率为7%。计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是( )。
A:
B:
C:
D:
20.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼， 工程于2020年12月完工，2021年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。
A:2020年12月
B:2021年4月
C:2021年2月
D:2021年1月
21.下列关于房产税说法正确的是 ( )。
A:房产税的税率为定额税率
B:房产税的计税依据有房产余值和租金
C:房产税向房屋所有权人征收
D:高校学生公寓免税
22.下列各项中，免征房产税的是 ( )。
A:企业拥有并运营管理的大型体育馆场，其用于体育活动的房产，用于体育活动的天数不低于全年自然天数的70%
B:因房屋大修导致连续停用3个月以上，在房屋停用期间
C:老年服务机构自用的房产
D:施工期间在基建工地，为基建工地服务的工棚、材料棚等
23.下列各项中，暂免征收房产税的有（ ）。
A:房管部门向居民出租的公有住房
B:用地下人防设施开班的商店
C:文化体育单位出租的公有住房
D:个人对外出租经营的自有住房
24.下列合同中，应该缴纳印花税的是（ ）。
A:财产租赁合同
B:技术合同
C:货物运输合同
D:买卖合同
25.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（ ）。
A:财产所有人将财产赠与学校所立的书据
B:发行单位与订阅单位之间书立的凭证
C:应税凭证的副本
D:借款展期合同
26.下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（ ）。
A:电梯
B:给排水管道
C:中央空调
D:暖气设备
27.下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有( )
A:运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据
B:租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据
C:财产保险合同，以保险费收入为计税依据
D:借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据
28.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的是( )
A:在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
B:在中国境内拥有并使用船舶的内地居民
C:在中国境内拥有或者使用船舶的国有企业
D:在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
29.下列各项中，属于车船税征收范围的是（ ）
A:用于接送员工的客车
B:用于休闲娱乐的游艇
C:用于耕地的拖拉机
D:供企业经理使用的小汽车
30.下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）
A:产权转移书据的立据人
B:会计账簿的立账簿人
C:合同的双方当事人、担保人、证人、鉴定人
D:在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位
31.产权未确定及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（ ）
A:错 B:对 32.房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（ ）
A:错 B:对 33.房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金向房产所有人或经营管理人等征收的一种税。（ ）
A:错 B:对 34.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（ ）
A:对 B:错 35.甲公司委托施工企业建设一栋办公室楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。（ ）
A:错 B:对 36.印花税是一种财产税。（ ）
A:错 B:对 37.印花税纳税义务发生时间为纳税人订立、领受应税凭证后者完成证券交易的当日。（ ）
A:错 B:对 38.专利权转让合同按照技术合同缴纳印花税。( )
A:对 B:错 39.进行车辆牌照登记管理的车辆管理部门为机动车车船税的扣缴义务人。 ( )
A:错 B:对 40.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。 ( )
A:对 B:错