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纳税实务与申报
- 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
- 委托加工的应税消费品的纳税地点不正确的是（ ）
- 按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（ ）。
- 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。
- 下列行为属于视同销售，应当征收增值税的有（ ）。
- 对审计机关依法查出的税收违法行为，（ ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
- 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。
- 增值税一般纳税人适用的基本税率为（ ）
- 根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是（ ）。
- 税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（ ）
- 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（ ）扣缴义务人代扣、代收手续费。
- 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）
- 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。
- 来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照（ ）确定
- 固定资产账面价值等于（ ）
- 增值税进项税额加计抵减政策执行到期后，下列说法正确的是（ ）。
- 某企业2019年度销售收入净额为2 000万元，全年发生业务招待费25万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）。
- 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
- 税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（ ）批准。
- 企业环保罚款应计入（ ）科目
- 以下关于消费税说法不正确的有（ ）
- 某企业2019年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户，列支了通过公益性社会团体 向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税 法律制度的规定，在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。
- 下列项目中，应征收消费税的是（ ）。
- 某居民企业2018年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得，逐年弥补，但弥补的期限最长，不得超过（ ）年。
- 公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者（ ）以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
- 下面哪项固定资产可以提取折旧：（ ）。
- 非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（ ）规定。
- 2020年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。
- 某软件生产企业为居民企业，2020年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2020年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
- 纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工消费品的已纳消费税税款应（ ）。
- 销货方向购货方收取的下列各项款项中，（ ）应并入销售额征收增值税。
纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格公式如下（ ）
- 纳税人发生的（ ）的支出，可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除。
- 下列哪些属于税款征收主体（ ）。
- 企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（ ）等实施实质性全面管理和控制的机构。
- 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ ）和请求国家赔偿等权利。
- 取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，正确的说法包括（ ）
- 地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定， 擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（ ）。
- 自2019年4月1日起，一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（ ）。
- 居民企业应当就其来源于中国境内.境外的所得缴纳企业所得税。来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（ ）
- 纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。外国企业纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，可以以外币计算。（ ）
- 享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。（ ）
- 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 ( )
- 纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，无须留存相关资料。 ( )
- 非居民个人达到居民个人条件时，一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变。（ ）
- 税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。( )
- 在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（ ）
- 企业购置并实际使用规定的环境保护，节能节水，安全生产等设备的，专用设备的投资额的10%，可以从企业当年的应纳税额中抵免。（ ）
- 非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得且有两个以上扣缴义务人未扣缴税款的，非居民个人应分别向各扣缴义务人所在地税务机关办理纳税申报。（ ）
- 扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。（ ）
A:分期收款结算方式下为实际收款的日期 B:赊销方式下为收到货款的当天 C:预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天 D:预收货款结算方式下为收到货款的当天
答案:
A:委托加工的应税消费品，受托方为企业的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。 B:委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。 C:委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。 D:委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
答案:
A:外购已税化妆品生产的化妆品 B:外购已税汽车轮胎生产的汽车 C:外购已税散装白酒装瓶出售的白酒 D:外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
答案:
A:应税消费品的最低税率计征 B:应税消费品的平均税率计征 C:应税消费品的不同税率，分别计征 D:应税消费品的最高税率计征
答案:
A:某商店将外购的部分饮料用于个人消费 B:某企业将外购的钢材用于基建工程 C:某企业将外购的床单用于职工福利 D:某商店为厂家代销服装
答案:
A:审计机关 B:税务机关 C:人民法院 D:财政机关
A:三年，不得 B:五年，不得 C:三年，可以 D:十年，可以
A:13％ B:6％ C:17％ D:9％
A:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工 B:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料 C:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料 D:委托方原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
A:二千元以上罚款 B:缓缴税款 C:延期申报 D:申报方式的确定
A:可以付给 B:不必付给 C:视情况适当付给 D:按照规定付给
A:本国企业 B:非居民企业 C:居民企业 D:外国企业
A:为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 B:为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 C:发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 D:发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
A:购买方注册所在地 B:销售方注册所在地 C:合同签订地 D:交易活动发生地
A:原值 B:原值-累计折旧-固定资产减值准备 C:累计折旧 D:折余价值
A:结余的加计抵减额可以继续抵减 B:由主管税务机关确定纳税人是否计提加计抵减额，结合的加计抵减额是否可以继续抵减 C:结余的加计抵减额的50%可以继续抵减 D:纳税人不再计提加计抵减额
AI参考:正确答案是C：结余的加计抵减额的50%可以继续抵减。选项A不正确，选项B需要分析实际情况才可以回答正确与否，选项D不用分析就应当选择错误。本题单选题故只能选择C项作为正确答案。需要提醒的是在国家取消了增值税加计抵减政策以后，这部分加计抵减额不能继续抵减，需要上交国库。但是如果是结余的加计抵减额的50%是可以继续抵减的。因此，C项是正确的。'
A:25万元 B:15万元 C:20万元 D:10万元
A:１０ B:３０ C:６０ D:１５
A:设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 B:银行县、市支行或者市分行负责人 C:开户银行负责人 D:县以上税务局 分局 局长
A:管理费用 B:营业外支出 C:生产成本 D:其他支出
A:消费税纳税人同时也是增值税纳税人 B:消费税是选择少量消费品征收的 C:征收消费税的货物属于增值税征收范围 D:增值税纳税人同时也是消费税纳税人
A:1 B:2.4 C:5 D:1.5
A:啤酒屋销售的自制果啤 B:商品出售的外购焰火、鞭炮 C:服装厂销售自己使用过的小轿车 D:汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车
A:2021 B:2020 C:2022 D:2023
A:市级 B:区级 C:省级 D:县级
A:经营租赁方式租出的固定资产 B:以融资租赁方式租出的固定资产 C:未使用的机器设备 D:单独估价作为固定资产入账的土地
A:国家税务总局 B:征管法 C:国务院 D:主管税务机关
A:14.55 B:18.18 C:21.82 D:27.27
A:2 B:1.5 C:1 D:2.5
A:直接计入成本，不予扣除 B:于当期领用时扣除50% C:按当期生产领用的数量计算扣除 D:于当期部分领用时一次性扣除
A:向委托方收取的应代缴的消费税 B:向购买方收取的手续费 C:向购买方收取的运输装卸费 D:向购买方收取的销项税额
A:前面都不对。 B:实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率） C:实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率 D:实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）
A:税务师 B:硕士研究生教育 C:注册会计师 D:经济师
A:税务机关 B:受托代征单位 C:税务人员 D:扣缴义务人
AI参考:正确答案是 A、B、D。税款征收主体包括税务机关、受托代征单位、扣缴义务人。C选项中的税务人员是税款征收的执行者，不是主体。因此，本题的正确选项为A、B、D。'
A:生产经营 B:人员 C:财产 D:账务
A:陈述权、申辩权 B:提起行政诉讼 C:申请行政复议 D:拒绝履行决定
A:取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元 B:取得综合所得又有经营所得的 C:纳税年度内预缴税额低于应纳税额 D:纳税人申请退税
A:撤销其作出的决定 B:向上级税务机关报告 C:不执行 D:申请行政复议
A:巴氏杀菌乳 B:天然气 C:中成药 D:蜜饯
A:转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定； B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定； C:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定； D:提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
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