根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是（ ） A:向养老院捐赠房产的李某 B:购买商品房的张某 C:出售商铺的林某 D:承租住房的刘某 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应该按照偶然所得项目缴纳个人所得税的是（） A:个人取得单张有奖发票奖金超过800元的 B:以股权抵偿债务 C:个人出租住房 D:个人转让限售股取得所得 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 某设备生产企业2019年营业收入为1 500万元，广告费支出为52万元。2018年超标广告费90万元，则2019年税前准允扣除的广告费是（ ）万元 A:225 B:142 C:135 D:52 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 根据个人所得税法律制度的规定，受赠人转让受赠房屋所得适用税目（） A:偶然所得 B:财产转让所得 C:财产租赁所得 D:劳务报酬所得 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 某船运公司2014年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨；当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位1 500吨，当月取得购买机动船的发票。已知机动船舶净吨位不超过200吨的，每吨3元；净吨位超过200吨但不超过2 000吨的，每吨4元。该公司2014年度应缴纳的车船税为（ ）元 A:76 000 B:75 450 C:61 000 D:77 000 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 车辆购置税的税率为（ ） A:5% B:15% C:20% D:10% 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ） A:在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业 B:在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业 C:在中国境内成立的外商独资企业 D:在中国境内成立的个人独资企业 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 2019年3月，林某将其唯一一套住房以800万元的价格出售，该住宅于2011年1月以50万的价格购买，交易过程中支付相关税费10万元，并取得相关发票，则下列算式中，正确计算出林某应缴纳的个人所得税的是（） A:0 B:（800-50-10）×20%=148（万元） C:800×20%=160（万元） D:（800-50）×20%=150（万元） 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 下列个人所得税所得项目中，计算应纳税所得额时没有扣除项目的是（） A:稿酬所得 B:偶然所得 C:劳务报酬所得 D:工资薪金所得 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是 A:纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费 B:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C:纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金 D:纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 中国公民张某2019年每月从单位取得工资8000元，张某个人负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元。计算张某2019年综合所得应纳个人所得税时，专项附加扣除金额为（） A:81600 B:33120 C:21600 D:93120 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（ ） A:承包者获得农村集体土地承包经营权 B:企业以行政划拨方式取得土地使用权 C:法定继承人承受房屋权属 D:运动员因成绩突出获得国家奖励的住房 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 某广告公司为小规模纳税人，2019年6月发生销售额62万（不含税），另因发生服务终止退还给服务接受方销售额15万，则该广告公司当月应纳增值税（）万 A:1.86 B:1.54 C:1.41 D:1.46 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 视同应税服务销售额，按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的（ ）价格确定。 A:最高 B:最低 C:平均 D:成本 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 某门窗厂为增值税小规模纳税人，2019年6月销售门窗取得含税销售额10.3万元，当月销售门窗的同时提供安装劳务取得劳务费5.8万，则该门窗商店当月应纳增值税为（）万元。 A:0.55 B:0.47 C:0.52 D:0.35 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是（ ） A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 B:财政拨款 C:接受捐赠的收入 D:符合条件的非营利组织的收入 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）。 A:开具预收款发票的当天 B:收到预收货款的当天 C:发出应税消费品的当天 D:签订销售合同的当天 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 张某以120万元的价格出售普通住宅一套，该住宅是3年前以40万的价格购买，交易过程中支付相关税费共计8万（有发票），则张某应缴纳的个人所得税是（）万 A:0 B:16 C:24 D:14.4 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是（ ）。 A:受托方是股份制企业 B:受托方是国有企业 C:受托方是个人 D:受托方是外商投资企业 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是() A:化肥 B:方便面 C:笔记本电脑 D:小汽车 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 根据车船税法律制度的规定，下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ ） A:在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B:在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 C:在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人 D:在中国境内拥有并使用车辆的外国企业 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 赵某原有两套相同的住房，2019年6月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3％。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（ ） A:赵某应缴纳契税3万元 B:钱某无需缴纳契税 C:钱某应缴纳契税1.8万元 D:赵某应缴纳契税4.8万元 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 根据增值税的有关规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（） A:增值税普通发票 B:增值税专用发票 C:海关进口增值税专用缴款书 D:机动车销售统一发票 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 下列各项中，不属于消费税征税范围的有（） A:白酒 B:电动汽车 C:沙滩车 D:雪地车 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（ ） A:国际货物运输代理服务 B:在境外提供的研发服务 C:在境内载运旅客、货物出境服务 D:在境外提供的广播影视节目的播映服务 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（ ） A:销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B:提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C:特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 D:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（ ） A:黄酒 B:电池 C:柴油 D:涂料 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 乙企业为旧货经营公司，小规模纳税人，2019年6月，乙企业销售旧货取得含税销售额3.24万元，另将自己使用过的一台设备对外销售，取得含税销售额1.22万元，则下列说法，正确的有（） A:乙企业销售旧货的应纳增值税=3.24÷（1+3%）×3% B:乙企业销售自己使用的设备应纳增值税=1.22÷（1+3%）×2% C:乙企业销售旧货的应纳增值税=3.24÷（1+3%）×2% D:乙企业销售自己使用的设备应纳增值税=1.22×2% 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 根据个人所得税法律制度的规定，在计算房屋租金收入应缴纳的个人所得税时，准予扣除的支出有（） A:供暖费300元 B:房屋修缮费500元 C:相关税费800元 D:卫生费100元 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（ ） A:企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 B:接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入 C:以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D:采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 甲企业为旧货经营公司，一般纳税人，2019年6月，甲企业销售旧货取得含税销售额3.24万元，另将自己使用过的一台设备对外销售，取得含税销售额1.22万元，该设备购进时按规定抵扣过进项税，则下列说法，正确的有（） A:甲企业销售旧货的应纳增值税=3.24÷（1+3%）×3% B:甲企业销售旧货的应纳增值税=3.24÷（1+3%）×2% C:甲企业销售自己使用的设备应纳增值税=1.22÷（1+17%）×17% D:甲企业销售自己使用的设备应纳增值税=1.22×2% 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（ ） A:在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人 B:在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人 C:在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人 D:在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 个人取得的应纳税所得，包括（） A:现金 B:有价证券 C:实物 D:其他经济利益 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中，正确的有（ ） A:林木类生产性生物资产，为10年 B:畜类生产性生物资产，为3年 C:林木类生产性生物资产，为5年 D:畜类生产性生物资产，为4年 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 下列属于所得税的有（） A:个人所得税 B:企业所得税 C:消费税 D:印花税 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ） A:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 B:纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 C:纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的有（） A:固定业务到外县销售货物，一律向销售地主管税务机关申报纳税 B:进口货物，应当向报关地海关申报纳税 C:扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D:非固定业户销售货物，应当向销售地的主管税务机关申报纳税 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 下列车辆可以免征车辆购置税的是（） A:军队列入装备订货计划的车辆 B:设有固定装置的非运输专用作业车 C:城市公交企业购置的公共汽车 D:悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 根据契税法律制度的规定，下列关于契税征收管理的表述中，正确的有（ ） A:纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税 B:纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内向税务机关办理纳税申报 C:契税的纳税纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 D:契税实行属地征收管理 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（） A:工资薪金所得 B:稿酬所得 C:财产租赁所得 D:劳务报酬所得 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 应纳税额等于计税依据乘以税率。 A:对 B:错 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 增值税扣缴义务发生的时间为纳税人支付货款的当天。 A:错 B:对 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。 A:对 B:错 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人出租机械设备，按现代服务业6%的税率征税。 A:错 B:对 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。 A:对 B:错 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 消费税税目中润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。 A:对 B:错 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 转让中国境内的建筑物、土地使用权取得的所得，无论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。 A:错 B:对 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 农用运输车不属于车辆购置税的征税范围。 A:错 B:对 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 商店销售烟、酒，既征消费税，又征增值税。 A:对 B:错 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。 A:对 B:错 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。 A:错 B:对 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 由于个人独资企业、合伙企业属于企业，所以属于企业所得税纳税义务人，依法缴纳企业所得税。 A:错 B:对 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 对特许权使用费所得的“次”的界定，明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。 A:错 B:对 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 定额税率，是指按课税对象的标准计量单位直接规定的应纳税额的税率。 A:对 B:错 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 赵某于2019年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。 A:错 B:对 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 消费税除金银首饰外，其他的应税消费品都在生产环节征税。 A:错 B:对 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付的全部价款，不含增值税。 A:对 B:错 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 车船税采用比例税率。 A:对 B:错 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3 000元电视机抽中特别奖金1 000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。 A:对 B:错 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看 如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 A:错 B:对 答案：关注公众号【题涯答案】免费查看
