中央财经大学
- 常设机构包括管理机构、分支机构等，但不包括如种植园、养殖场等场所。（ ）
- 某一纳税年度，甲国居民来自甲国的所得为8万元，来自乙国的所得为2万元。甲国实行全额累进税率，所得8000元以下（含）的税率为零；所得8000—20000元的税率为10%；所得20000—50000元的税率为20%；所得50000—80000元的税率为30%；所得80000元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。在全额免税法下该居民应纳甲国的所得税额为28000元。 （ ）
- 常设机构因具有独立的法人地位，故应当按规定申报纳税。（ ）
- 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是非居民企业。（ ）
- 仅在所在国完成必要的注册登记手续、拥有法律所要求的组织形式的各种“文件”公司被称这为信箱公司。（ ）
- 某一纳税年度，甲国居民来自甲国的所得为8万元，来自乙国的所得为2万元。甲国实行超额累进税率，所得8000元以下（含）的税率为零；所得8000—20000元的税率为10%；所得20000—50000元的税率为20%；所得50000—80000元的税率为30%；所得80000元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。在累进免税法下该居民应纳甲国的所得税额为23360元。 （ ）
- 我国对企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为金融企业为5:1，其他企业为2:1，超出规定比例的,其利息支出不得税前扣除。（ ）
- 构成常设机构的管理场所包括总机构。（ ）
- 扩大居民管辖权实施范围而限制收入来源地管辖权实施范围,对发展中国家有利。（ ）
- 在处理税收协定与国内税法不一致的问题时，所有国家都是遵守协定优先的原则。（ ）
- 根据“谁主张，谁举证”的原则，在反避税调查中，一般由主管税务机关承担举证责任。（ ）
- 我国税法规定，企业在抵免境外所得税时只能采用分国抵免限额方法。（ ）
- 母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。（ ）
- 各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范是国际税收研究的对象。（ ）
- 能够构成常设机构的必须是一个营业场所。（ ）
- 国际税收协定的签订,在平等互利的原则下,大体要经过的程序有（ ）。
- 下列项目中，属于避税港形成的必备条件的有（ ）。
- 从性质上讲，国际双重征税属于（ ）。
- 当一国企业对外投资设立分支机构时，一般可以产生的好处有（ ）。
- 国家之间的税收情报交换的形式包括（ ）。
- 下列方法中，可用以确定常设机构营业利润的有（ ）。
- 我国确定跨国法人居民身份所采用的标准是（ ）。
- 下列各项中，属于税收饶让方式的有（ ）。
- 在各国资本弱化税制的具体实践中，常见的方法有（ ）。
- 对转让定价进行税务处理的标准有（ ）。
- 下列关于避税与节税主要区别的表述中，正确的是（ ）。
- 我国企业所得税法关于间接抵免的层次规定为（ ）。
- 按照我国非居民税收管理规定，外国企业常驻代表机构以机构、场所所在地为纳税地点。采取据实申报方式的代表机构应在季度终了之日起规定期限内向主管税务机关申报缴纳企业所得税，该规定期限是（ ）。
- 在国外分支机构无亏损的情况下，下列限额抵免方法中有利于跨国纳税人的是（ ）。
- 根据我国CFC法规规定，我国居民在纳税年度任何一天单层直接或多层间接单一持有外国企业一定比例以上有表决权的股份，且共同持有该外国企业一定比例以上的股份，则该中国居民将被认定为CFC纳税主体。以上所指一定比例分别为（ ）。
- 在虚构避税港营业中起中介作用的是以避税港为基地的各种性质的受控公司，其中有许多是外国基地公司，下列公司中属于外国基地公司最重要的形式的是（ ）。
- 对跨国联属企业之间的财产租赁，在出租者和承租者均为非专业租赁公司时，计取租赁收入的依据是（ ）。
- 在采用免税法的国家中，全额免税与累进免税相比（ ）。
- 下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（ ）。
- 发达国家对于跨国投资所得主张由投资者居住国独自征税的主要理由是强调为了（ ）。
- 对于抵免限额的具体运用和选择，若从简化征纳手续角度来考虑，宜采用（ ）。
- 下列国家中，不同意采用税收饶让规定的是（ ）。
- 目前世界上仍在执行中的最早缔结的国际税收协定的缔约国是（ ）。
- 根据国家间签订的税收协定对税收饶让待遇的规定，定率饶让通常适用于（ ）。
- 下列公司中，属于同一经济实体的跨国纳税人的是（ ）。
- 下列机构中不具有独立法人地位的是（ ）。
- 下列举措中，不属于完善单边反避税措施的是（ ）。
- 在国际避税活动中，最主要的避税方式是（ ）。
- 下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
- 对于下列国家，侧重维护收入来源地管辖权较为有利的国家是（ ）。
A:对 B:错
答案:B: 错
A:对 B:错
答案:错
A:对 B:错
答案:错
A:错 B:对
答案:对
A:对 B:错
答案:对
A:对 B:错
答案:错
A:错 B:对
答案:B: 对
A:对 B:错
答案:错
A:对 B:错
答案:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:批准
B:签字
C:谈判
D:交换批准书
A:完备的社会公共设施
B:出入境自由
C:实行低税或无税政策
D:政治稳定
A:税制性重复征税
B:法律性重复征税
C:经济性重复征税
D:行政性重复征税
A:分支机构在初期发生营业亏损时可以冲减投资者的总利润
B:投资者可直接控制分支机构的经营活动并负法律责任，方便管理
C:可享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠
D:容易实施转让定价
A:税收文书送达
B:自发情报交换
C:专项情报交换
D:自动情报交换
A:归属法
B:引力法
C:分配法
D:核定法
A:实际管理机构标准
B:户籍标准
C:注册登记标准
D:总机构标准
A:差额饶让抵免
B:差率饶让抵免
C:定额饶让抵免
D:定率饶让抵免
A:实体法
B:固定比例法
C:正常交易法
D:禁止法
A:成本标准
B:市场标准
C:组成市场标准
D:比照市场标准
A:避税合理，节税合法又合理
B:避税不合法但合理，节税合法但不合理
C:避税合法但不合理，节税合法又合理
D:避税不违法但有违国家税收政策导向和意图，节税合法
A:五层
B:三层 C:一层 D:二层
A:7天
B:10天
C:15天
D:30天
A:不分项限额抵免法
B:分国限额抵免法
C:综合限额抵免法
D:单项限额抵免法
A:１０％、５０％
B:５％、５０％
C:１０％、２５％
D:５％、２５％
A:投资公司
B:贸易公司
C:信箱公司
D:控股公司
A:组成市场价格
B:比照市场价格
C:成本费用
D:市场价格
A:物前者与选择后者相当
B:选择前者居多
C:不确定
D:选择后者居多
A:前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系
B:前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系
C:前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配
D:前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税
A:优化资源配置
B:增加财政收入
C:提高资本转移的流动性
D:减少外汇外流
A:分国不分项限额
B:分项限额
C:综合限额
D:分国限额
A:美国
B:巴西
C:英国
D:比利时
A:比利时与荷兰
B:奥地利与意大利
C:比利时与法国
D:奥地利与德国
A:经营所得
B:劳务所得
C:投资所得
D:租赁所得
A:子公司和国外孙公司
B:总公司和国外分公司
C:母公司和国外孙公司
D:母公司和国外子公司
A:孙公司
B:总公司
C:子公司
D:常设机构
A:将举证责任转移给纳税人
B:规定一般报告义务
C:加强税务管理
D:加强国际合作
A:利用转让定价
B:资本弱化
C:利用国际避税地
D:税收流亡
A:土地税问题
B:关税问题
C:消费税问题
D:所得税问题
A:英国
B:法国
C:新加坡
D:新西兰
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