1.对转让定价进行税务处理的标准有（ ）。
A:组成市场标准
B:成本标准
C:市场标准
D:比照市场标准
答案:市场标准###成本标准###比照市场标准###组成市场标准
2.根据我国税法规定，对外国企业常驻代表机构的税收管理，主要包括（ ）。
A:企业所得税
B:账簿凭证管理
C:税务登记管理
D:增值税等其他涉税事项
答案:税务登记管理;
账簿凭证管理;
企业所得税;
增值税等其他涉税事项
3.下列项目中，属于国际税收协定任务的有（ ）。
A:处理国家之间的双重征税问题
B:取消税收差别待遇
C:防止或减少国际间的偷漏税
D:促进国际经济与贸易发展
答案:处理国家之间的双重征税问题;
取消税收差别待遇;
防止或减少国际间的偷漏税
4.当一国企业对外投资设立分支机构时，一般可以产生的好处有（ ）。
A:可享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠
B:分支机构在初期发生营业亏损时可以冲减投资者的总利润
C:容易实施转让定价
D:投资者可直接控制分支机构的经营活动并负法律责任，方便管理
答案:分支机构在初期发生营业亏损时可以冲减投资者的总利润###容易实施转让定价###投资者可直接控制分支机构的经营活动并负法律责任，方便管理
5.下列各项属于国际税收的研究内容的有（ ）。
A:税收管辖权
B:国际税收协定
C:国际避税及其防范
D:国际重复征税
答案:国际税收协定###国际避税及其防范###国际重复征税###税收管辖权
6.成本标准适用于跨国关联企业之间的分配项目有（ ）。
A:财产租赁收入
B:劳务收入
C:财产销售收入
D:贷款利息收入
答案:劳务收入###财产租赁收入###贷款利息收入
7.国家之间的税收情报交换的形式包括（ ）。
A:自发情报交换
B:税收文书送达
C:自动情报交换
D:专项情报交换
答案:税收文书送达
8.下列项目中，属于转让定价影响因素的有（ ）。
A:垄断市场
B:逃避外汇管制
C:市场竞争
D:躲避税收
答案:垄断市场###市场竞争###躲避税收###逃避外汇管制
9.下列项目中，属于转让定价一般规律的有（ ）。
A:费往高处走
B:税往高处流
C:税往低处流
D:利往低处流
答案:利往低处流###税往低处流###费往高处走
10.下列方法中，属于限额抵免方法的有（ ）。
A:单项限额抵免法
B:不分项限额抵免法
C:分国限额抵免法
D:综合限额抵免法
答案:分国限额抵免法###单项限额抵免法###综合限额抵免法
11.发达国家对于跨国投资所得主张由投资者居住国独自征税的主要理由是强调为了（ ）。
A:提高资本转移的流动性
B:优化资源配置
C:增加财政收入
D:减少外汇外流
A:实际管理机构原则 B:常设机构实际所得原则 C:总机构原则 D:注册登记原则 13.在虚构避税港营业中起中介作用的是以避税港为基地的各种性质的受控公司，其中有许多是外国基地公司，下列公司中属于外国基地公司最重要的形式的是（ ）。
A:贸易公司 B:投资公司 C:控股公司 D:信箱公司 14.下列减轻纳税义务的行为中，与税收筹划相同或类似的是（ ）。
A:偷税 B:避税 C:节税 D:漏税 15.在一个或多个子公司里控制着大量股份和拥有举足轻重的表决权的公司称为（ ）。
A:投资公司 B:金融公司 C:信箱公司 D:控股公司 16.根据我国CFC法规规定，我国居民在纳税年度任何一天单层直接或多层间接单一持有外国企业一定比例以上有表决权的股份，且共同持有该外国企业一定比例以上的股份，则该中国居民将被认定为CFC纳税主体。以上所指一定比例分别为（ ）。
A:５％、５０％ B:１０％、２５％ C:１０％、５０％ D:５％、２５％ 17.某一纳税年度，日本三洋电器公司来自日本的所得为2000万美元，来自中国分公司的所得为1000万美元。日本公司所得税税率为37.5%，中国的所得税税率为25%，并按税法规定给予这家分公司减半征收所得税的优惠待遇。中日税收协定中有税收饶让规定。日本三洋电器公司税收抵免后应向日本政府缴纳的公司所得税税额为（ ）。
A:875万美元 B:375万美元 C:750万美元 D:1125万美元 18.按照我国非居民税收管理规定，外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起60日内，持相关规定资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。（ ）
A:正确 B:错误 19.我国税法规定，企业在抵免境外所得税时只能采用分国抵免限额方法。（ ）
A:错误 B:正确 20.当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。（ ）
A:错 B:对 21.仅在所在国完成必要的注册登记手续、拥有法律所要求的组织形式的各种“文件”公司被称这为信箱公司。（ ）
A:对 B:错 22.在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是税收流亡。（ ）
A:对 B:错 23.避税既违法又有违国家税收政策导向和意图。（ ）
A:对 B:错 24.在处理税收协定与国内税法不一致的问题时，所有国家都是遵守协定优先的原则。（ ）
A:对 B:错 25.某一纳税年度，甲国居民来自甲国的所得为8万元，来自乙国的所得为2万元。甲国实行全额累进税率，所得8000元以下（含）的税率为零；所得8000—20000元的税率为10%；所得20000—50000元的税率为20%；所得50000—80000元的税率为30%；所得80000元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。在全额免税法下该居民应纳甲国的所得税额为28000元。 （ ）
A:正确 B:错误 26.某一纳税年度，甲国居民来自甲国的所得为8万元，来自乙国的所得为2万元。甲国实行超额累进税率，所得8000元以下（含）的税率为零；所得8000—20000元的税率为10%；所得20000—50000元的税率为20%；所得50000—80000元的税率为30%；所得80000元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。在全额免税法下该居民应纳甲国的所得税额为16200元。 （ ）
A:正确 B:错误 27.能够构成常设机构的必须是一个营业场所。（ ）
A:对 B:错 28.扩大居民管辖权实施范围而限制收入来源地管辖权实施范围,对发展中国家有利。（ ）
A:错 B:对 29.节税是一种合法的行为，在税务上不应反对，而应予以保护。（ ）
A:错 B:对 30.对跨国关联企业之间提供的咨询服务等劳务，在劳务提供者或接受者为主要经营劳务业务的前提下，可以按市场价格收费。（ ）
A:对 B:错 31.某一纳税年度，甲国居民来自甲国的所得为8万元，来自乙国的所得为2万元。甲国实行全额累进税率，所得8000元以下（含）的税率为零；所得8000—20000元的税率为10%；所得20000—50000元的税率为20%；所得50000—80000元的税率为30%；所得80000元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。在累进免税法下该居民应纳甲国的所得税额为36000元。 （ ）
A:错误 B:正确 32.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范是国际税收研究的对象。（ ）
A:错 B:对 33.目前世界上仍在执行中的最早缔结的国际税收协定的缔约国是（ ）。
A:比利时与荷兰 B:奥地利与意大利 C:比利时与法国 D:奥地利与德国 34.下列关于避税与节税主要区别的表述中，正确的是（ ）。
A:避税合理，节税合法又合理 B:避税合法但不合理，节税合法又合理 C:避税不违法但有违国家税收政策导向和意图，节税合法 D:避税不合法但合理，节税合法但不合理 35.下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ ）。
A:法国 B:英国 C:美国 D:罗马尼亚 36.下列机构中不具有独立法人地位的是（ ）。
A:常设机构 B:子公司 C:总公司 D:孙公司 37.下列公司中，属于同一经济实体的跨国纳税人的是（ ）。
A:母公司和国外子公司 B:子公司和国外孙公司 C:母公司和国外孙公司 D:总公司和国外分公司 38.在采用免税法的国家中，全额免税与累进免税相比（ ）。
A:选择前者居多 B:物前者与选择后者相当 C:不确定 D:选择后者居多 39.对于下列国家，侧重维护收入来源地管辖权较为有利的国家是（ ）。
A:新加坡 B:英国 C:新西兰 D:法国
