第二章单元测试
- 从按简易计税方法依3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
- 如果某企业2019年6月购进农产品100万（未知是否用于生产销售或委托加工13%税率的货物），则会计处理为：
借：原材料 90
应交税费—应交增值税（进项税额）10
贷：银行存款 100 - 甲公司本期接受乙公司捐赠材料一批，取得乙公司增值税专用发票注明材料金额30000元，增值税3900元，材料已验收入库。甲公司会计处理如下：
借：原材料 30000
应交税费—应交增值税（进）3900
贷：资本公积 33900 - 应交税费——应交增值税“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。
- A服装厂（一般纳税人）2019年8月1日将自产的售价（不含增值税）50000元，成本为30000元的一批衣服，通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税率为13%，计入营业外支出的金额是多少？
- 下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。
- “应交税费——未交增值税”明细科目（核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。）
某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为（ ）。 - 某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。
- 某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（ ）。
- 某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（ ）。
- 某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？
A:错 B:对
答案:对
A:错 B:对
答案:错
A:对 B:错
答案:错
A:错 B:对
答案:对
A:30000元 B:50000元 C:56500元 D:36500元
答案:36500元
A:将外购材料用于新建办公楼 B:将厂房改变用途用于职工健身房 C:将自产产品用于市场推广 D:将委托加工收回货物用于办公使用
答案:将厂房改变用途用于职工健身房
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额） －20
贷：应交税费——未交增值税 －20 B:借：应交税费——应交增值税（进项税额） 20
贷：应交税费——未交增值税 20 C:借：应交税费——未交增值税 20
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20 D:借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案:借：应交税费——应交增值税（进项税额） －20
贷：应交税费——未交增值税 －20
A:借：银行存款 84800
贷：主营业务收入 82330.10
应交税费——应交增值税 2469.90 B:借：银行存款 82800
贷：主营业务收入 80330.10
应交税费——应交增值税 2469.90 C:借：银行存款 84800
贷：主营业务收入 82330.10
应交税费——应交增值税（销项税额） 2469.90 D:借：银行存款 82800
贷：主营业务收入 82330.10
应交税费——应交增值税 469.90
答案:借：银行存款 84800
贷：主营业务收入 82330.10
应交税费——应交增值税 2469.90
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
贷：应交税费——未交增值税 10 B:借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10 C:借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10 D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
贷：应交税费——未交增值税 10
答案:借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
A:借：银行存款
贷：其他收益 B:借：银行存款
贷：利润分配——未分配利润 C:借：银行存款
贷：以前年度损益调整 D:借：银行存款
贷：补贴收入
答案:借：银行存款
贷：其他收益
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额） 10
贷：银行存款 10 B:借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10
贷：银行存款 10 C:借：应交税费——应交增值税（减免税款） 10
贷：银行存款 10 D:借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）10
贷：银行存款 10
答案:借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10
贷：银行存款 10
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