- 税目的制定方法有（ ）。
- 资源税的计征方式包括（ ）。
- 下列应纳消费税税额计算公式正确的有（ ）。
- 下列选项中，属于我国个人所得税能够发挥的作用的是：（ ）
- 触发税收保全措施条件包括（ ）。
- 资源税的纳税义务人包括（ ）。
- 下列选项中，属于我国个人所得税的特点的是：（ ）
- 我国现行财产税的主要税种是有（ ）。
- 不受价格因素影响的税率是（ ）。
- 根据我国个人所得税法律制度规定，工薪所得一般是以每月收入扣除法定费用后的余额，作为应纳税所得额。下列数额中，符合目前法定扣除费用规定的是：（ ）
- 政府征税改变纳税人的总体收入水平，并对纳税人或负税人的经济行为选择所产生的影响，这是税收产生的（ ）。
- 某居民企业2017年主营业务收入2000万（含购买国债的利息收入40万），其他业务收入700万，则其2017年营业收入（ ）万。
- 在中国境内的工作的外籍人员每月取得的工薪收入，在扣除法定费用基础上，每月可再扣除附加减除费用。下列数额中，符合附加减除费用规定数额的是：（ ）
- 消费税属于（ ）。
- 某公司出口一批应征关税的矿产品，已知离岸价折合人民币120万元，出口关税税率20%，该公司应纳出口关税是（ ）万元。
- 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
- 增值税专用发票的抵扣时间应在开具之日360日内认证并抵扣。
- 罚没有强制性和无偿性，所以它和税收是一样的。
- 我国居民张某，购买体育彩票获得奖金100万元。在领取奖金时，支付方应扣缴个人所得税16万元。
- 消费税是随着国民收入提高而产生的新税种。
- 增值税中规定，企业发生兼营行为应分别核算各自的销售额，分别计税；若不能分别核算，将一律从低征税。
- 税收财政职能的基本要求是 “足额”、“稳定”“公平”、“效率”。
- 残疾人个人提供修理自行车劳务，应缴纳增值税。
- 某企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得收入200万，该笔收入应该全部计入收入总额。
- 横向公平是指经济能力（纳税能力）不同的人应缴纳不同的税收，宜选择累进税率。
- 税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。
- 税收原则是评价税收政策、鉴别税制优劣的准绳。
- 税收是由税务机关征收的。
- 2017年，香港居民张某，在上海购置一套房产出租，则张某应就该房产租金收入按照我国《个人所得税法》纳税。
- 从价计征资源税的应税资源，其计税依据和增值税计税依据不同。
- 凡是被认定为我国企业所得税的居民企业都负有无限纳税义务，应就其来源于全球的所得向中国政府纳税；凡是被认为我国企业所得税的非居民企业都负有有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得向中国政府纳税。
- 除个体经营者外，其他个人不属于增值税一般纳税人。
- 企业向投资者支付的利息、红利等权益性投资收益款项是企业的支出，在计算企业所得税时允许扣除。
- 第二次世界大战后，个人所得税得到较为充分的发展，成为许多发达国家的主体税种。
- 消费税的作用是确保国家的财政收入。
- 税收与国家之间的本质联系，可以理解为有了国家就有了税收。同时，有了税收也就有了经济意义上的国家。
- 现行消费税税目较多适用定额税率和复合税率，较少税目适用比例税率。
- 税收职能将随政府需求的变化而发生根本性的改变。
- 不征税收入，是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益，不负有纳税义务且不应作为应纳税所得额组成部分的收入。
- 企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，准予在计算企业所得税时扣除。
- 即使是特惠关税，拥有最惠国待遇资格的国家同样可以享受。
- 行政事业性收费、政府性基金属于企业所得税的不征税收入项目。
- 在中华人民共和国管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，不是资源税的纳税人。
- 资源税的征税对象中，不包括人造石油。
- 某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（ ）为房产税的计税依据。
- 根据资源税的规定，下列矿种中，按照从价计征方式征收资源税的有 ( )。
- 确定环境保护税计税依据时，应税固体废物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
- 环境保护税的征税对象包括（ ）。
- 房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税。
- 下列税率形式中，属于我国现行个人所得税采用的税率形式的是（ ）
- 从世界范围看，下列国家中，首先开征个人所得税的国家是（ ）
- 下列关于个人所得税税收管辖权的说法中，正确的是（ ）
- 2017年，李某将自有房产出租，月租金2500元，全年取得不含增值税租金收入30000元；若不考虑其他因素，李某2017年房产租赁所得应缴纳的个人所得税是（ ）
- 根据个人所得税法律制度规定，下列说法中，符合对利息所得项目费用扣除规定的是（ ）
- 下列各项中，属于我国个人所得税纳税人的是（ ）。
- 免税收入包括：①财政拨款②行政事业性收费、政府性基金③国务院规定的财政性资金等。
- 企业为生产经营向非金融企业、内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况符合规定条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分。
- 工业企业、商业企业、个人独资企业、合伙企业都是企业所得税的纳税人。
- 外国企业一定是我国企业所得税的非居民纳税人。
- 凡是被认定为我国企业所得税的居民企业都负有无限纳税义务，应就其来源于全球的所得向我国政府纳税。
- 我国对进出口货物都采用复式税则。
- 关税的涉外性从而使关税成为各国处理国际经济和国际政治关系的一种工具。
- 在关税的征收中，既采用从价计征又采用从量计征的称为（ ）。
- 对出口货物以海关审定的离岸价为关税完税价。
- 下列属于进口环节，由海关征收的税种是（ ）。
- 消费税税率有（ ）。
- 消费税是古老的税种，属于一种特殊的流转税。
- 消费税的作用包括（ ）。
- 小汽车税目下增设“超豪华小汽车”子税目，在生产（进口）环节按现行税率征收。
- 消费税征税环节有（ ）。
- 汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）。
- 以下哪个项目属于增值税条例及细则规定的视同销售（ ）。
- 我国出口退税的税种有（ ）。
- 我国出口退税的具体税种是增值税和关税。
- 外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。
- 在无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都能接受的标准无限征收。
- 税收产生于（ ）。
- 税收的形式特征包括（ ）。
- 政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应由全社会的成员共同分担成本，而这种分担又必须通过向人民收费来实现。
- 国家征税凭借的权力是（ ）。
- 根据我国个人所得税法律制度规定，下列选项中属于个人所得税纳税人的是：（ ）
- 流转税有以下特点：（ ）
- 国际上增值税的类型有( )。
- 所得税有以下特点：（ ）
- 增值税凭票抵扣进项税额的“票”包括（ ）。
- 德国公民玛丽，2016年2月1日进入中国境内，2017年5月1日离境，其间未离境。下列关于玛丽的说法中，适用我国个人所得税法律制度相关规定的是：（ ）
- 根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为17%的是（ ）。
- 下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。
- 一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额的计算公式是( )。
- 上世纪80年代，我国先后公布实施几部税收法规。下列选项中，仅适用于对外籍和港澳台人员征税的法规是：（ ）
- 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）年。
- 某居民企业2017年利润总额500万，发生公益性捐赠70万，计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠可扣除（ ）万。
- 纳税人将产自产自用的应税消费品，用于连续生产的及用于其他方面的，均应按规定缴纳消费税。
- 中国税收原则的产生早于西方国家。
- 税收财政原则要求财政收入遵循收入充分原则、收入有弹性原则。
- 课税范围越宽，税负越不易转嫁，课税范围越窄，税负越易转嫁。
- 外国企业一定不是我国企业所得税的纳税人。
- 经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
- 我国现行增值税的类型采用消费型增值税。不扣除固定资产已纳税金。
- 税收的作用实质上是人的主观意愿、行为作用于客观实践的结果。
- 我国某内资工业企业，从业人数82人，资产总额2800万元，则该企业为我国企业所得税小型微利企业，适用20%企业所得税税率政策。
- 税收中性是税收效应的一种情况。
- 一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得800万，正确缴纳企业所得税的方法是：不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税，即按150万计算缴纳企业所得税。
- 税收产生的政治条件是剩余产品的出现。
- 税务登记是整个税收征收管理工作的核心环节。
- 消费税与增值税的税基是一样的，构成对流转额交叉征税的格局。
- 税收职能不会因人们的认知和运用上的差异而发生根本改变。
- 从量计征的计税依据为销售数量，使用的数量单位一定要与规定的计量口径一致。
- 欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
- 我国古代就有“公平税负、适度征收、轻税富民、培养税源、以法治税”等治税思想。
- 对经营自用的房屋，以房产原值作为计税依据，对出租的房屋，以房屋租金收入作为计税依据。
- 采用超额累进税率的个人所得税的计算公式是：应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
- 根据我国个人所得税法律制度规定，在计算个人全年一次性奖金时，不受个人当月取得工薪多少的影响。
- 纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
- 目前在我国下列需要征收消费税的有（ ）。
- 增值税是（ ）。
- 消费税是以（ ）的流转额作为课税对象。
- 下列各项中，属于关税法定纳税义务人的是（ ）。
- 适用定额税率征收消费税的有下列（ ）。
- 最早实行增值税的国家是（ ）。
- 我国增值税一般纳税人的计税方法是（ ）。
- 根据财政部公布的有关数据，下列说法中，符合2017年我国个人所得税取得收入情况的是：（ ）
- 税收对微观经济主体影响的总效应由（ ）构成。
- 国家财政收入的主要形式是（ ）。
- 企业是增值税一般纳税人，采取按月缴纳税款的方式。该企业4月份的增值税款150万，直到5月20日才缴纳，税务机关应对其处以（ ）万元的滞纳金。
- 某居民企业2017年营业收入2000万，发生业务招待费30万，计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费可扣除（ ）万。
- 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，（ ）追征。
- 纳税人生产销售的应税消费品，还包括纳税人换取生产资料和消费资料，抵偿债务、支付代购手续费或销售回扣。
- 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
- 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
- 以前年度亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
- 美国的马斯格雷夫将效率原则分解为经济效率与行政效率，将公平原则分解为横向公平与纵向公平，将稳定原则分解为内在稳定器、相机抉择原则。
- 增值税和营业税都有起征点的规定，它的起征点范围适用于所有的纳税人即法人和自然人。
- 在我国“分税制”财政体制下，个人所得税是我国地方财政的主要收入来源之一。
- 开征行为税的社会经济调节目的比财政收入目的更强。
- 经县以上税务局（分局）局长批准，可以将以前年度的账务调回税务机关检查（在3个月内完整退还）；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可以将当年的账务调回税务机关检查（在30日内退还）。应当填写《调取账簿资料通知书》、《调取账簿资料清单》。
- 价外税很容易转嫁，而价内税不容易转嫁。
- 企业安置残疾人员所支付工资费用的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%在计算企业所得税时加计扣除。
- 进口小汽车依据关税完税价格按比例税率征收消费税。
- 税负转嫁是指在商品交换的过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的办法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。
- 根据我国个人所得税法律制度规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国的所得，须依法缴纳个人所得税的是：（ ）
- 税收业务管理包括（ ）和税务检查。
- 税收的经济职能具体是（ ）。
- 环境保护税应纳税额按照下列方法计算（ ）。
- 根据我国个人所得税法律制度规定，下列项目中，不征收个人所得税的是：（ ）
- 某居民企业符合小微企业标准，2017年应纳税所得额为32万，则该企业当年应纳企业所得税额（ ）万。
- 目前，我国增值税一般纳税人的税率设有（ ）。
- 下列关于出口货物完税价格确定的公式，正确的是（ ）。
- 独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的 ( )。
- 财政拨款属于企业所得税的免税收入项目。
- 除法律另有规定的外，税收优先于无担保债权。
- 政府的税收政策及其调整总是给经济社会同时带来收入效应和替代效应。
- 税务行政处罚听证的范围是对公民作出2 000元以上或者对法人或其他组织作出10 000元以上罚款的案件。
- 税收法定原则是一项基本原则。
- 增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。
- 广义上说，税收职能和税收作用是一样的。
- 个人独资企业、合伙企业由于不具有法人资格，不是企业所得税的纳税人。
- 纵向公平是指经济能力（纳税能力）相同的人应缴纳相同的税收，宜选择比例税率。
- 税收职能与税收本质有密切关系。
- 在税收的“三性”中，强制性是税收的核心特征。
- 企业根据生产经营活动的需要以经营租赁方式租入固定资产支付的租赁费，按照租赁期限在计算企业所得税时均匀扣除。
- 环境保护税的征税对象是所有污染物。
- 对人税的政策目标主要考虑下列因素（ ）。
- 根据我国个人所得税法律制度规定，下列选项中，属于个人所得税扣缴义务人的是：（ ）
- 国际上个人所得税的征收，一般采用的计税征收方法是：（ ）
- 下列应税消费品销售额或组成计税价格计算公式正确的有（ ）。
- 下列建筑物属于房产税应税房产的有（ ）。
- 国家征税的目的是为了满足（ ）。
- 某居民企业2017年营业收入2000万，发生广告费30万，计算企业所得税应纳税所得额时，广告费可扣除（ ）万。
- 企业办理了延期申报，在延期内不用缴纳税款。
- 税务机关在查处税务违法行为时，于调查终结之后作出处罚决定之前，向当事人先行告知有关事项是税务机关的一项法定义务。没有履行告知程序的，税务机关作出的税务行政处罚决定无效。
- 根据我国个人所得税法律制度规定，利息、股息、红利所得，以个人每次取得的收入额为应纳税所得额。
- 税制结构的演变是从以古老的直接税为主的税收制度到以间接税为主的税收制度再到以现代直接税为主的税收制度的发展演变。
- 税法规定：依法在我国境内成立的企业都是企业所得税的居民纳税人，因此，内资企业、外商投资企业、个人独资企业、合伙企业都是我国企业所得税的居民纳税人。
- 税务机关调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
- 劳务报酬所得，是指个人独立从事各种技艺、提供各种劳务取得的报酬。
- 征税对象是税种相区别的标志。
- 根据我国个人所得税法律制度规定，对个体工商户生产经营所得，采用源泉扣缴方式征税。
- 根据我国个人所得税法律制度规定，下列项目中，属于特许权使用费所得的是：（ ）
- 现行增值税的征税范围有（ ）。
- 税收的两大职能是（ ）。
- 税收与国有企业上缴利润的区别在于（ ）。
- 从世界范围看，下列国家中，于1799年首先开征个人所得税的是（ ）。
- “营改增”后，服务业一般纳税人的税率是（ ）。
- 我国农业赋税制度从雏形阶段进入成熟的标志是（ ）。
- 税收保全措施发生在纳税期满之后。
- 税收可以产生积极作用也可以产生消极作用。
- 税收效率原则是一项重要原则。
- 以计税依据为不同标准，税收可分为价内税和价外税。
- 经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
- 外国企业不一定是我国企业所得税的居民纳税人。
- 下列不属于法人纳税人的有（ ）。
- 现行消费税有子税目的是（ ）。
- 依照房产余值计算缴纳房产税的，税率为（ ）%。
- 我国全面推开“营改增”的时间是（ ）。
- 规定白酒消费税税率为20%，加征0.5元/500克。
- 税收的经济职能是税收的财政职能派生的职能。
- 英国的威廉 · 配第第一次提出了税收原则。
- 以下项目中，属于增值税法定减免的有（ ）。
- 下列各项中，不允许抵扣进项税额的有（ ）。
- 根据我国个人所得税法律制度规定，关于劳务报酬所得必要费用的扣除，下列说法中，符合相关规定的是：（ ）
- 现代西方发达国家实行的是（ ）的税制结构。
- 我国《个人所得税法》列举征税的个人所得项目数量，下列说法中正确的是：（ ）
- 根据我国个人所得税法律制度规定，劳务报酬所得超过一定数额，加征十成；下列数额中，符合该规定的数额是：（ ）
- 应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
- 金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在生产环节纳税人销售时征收。
- 反补贴税税率水平以核准的对方国家的补贴率为限。
- 企业所得税又称为公司税、公司所得税、法人税或法人所得税。
- 增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（ ）。
- 我国居民李某，租住W市一套民居，后因故迁居他处，并将原租住W市民居转租，则李某转租收入不属于我国个人所得税的应税所得。
- 房产税对所有房屋征收。
- 应税污染物的计税依据，按照下列方法确定（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（ ）。
- 2014年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。
- 业务管理是税收管理的核心。
- 税收原则的内容不会随着社会经济等条件的变化而变化。
- 到岸价中的保险费直接以“货价+运费”总额的3%计算确定。
- 我国公民赵某2018年4月取得国内A公司支付的含税工资收入3000元、岗位津贴1000元、季度奖2100元。赵某当月工薪所得应缴纳的个人所得税的下列算式中，正确的是：（ ）
- 我国居民王律师一次取得法律顾问费40000元，根据我国个人所得税法律制度规定，下列关于王律师该次所得应纳个人所得税额计算的算式中，正确的是（ ）。
- 税收效率原则是指政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务管理效率。
- 消费税的纳税人应该包括有（ ）。
- 税收管理的客体是税收参与国民收入分配的全过程。
- 根据我国个人所得税法律制度规定，劳动分红属于劳务报酬。
- 小规模纳税人的计税销售额包括其应纳的增值税额。
- 公共权力与其他权力相比，具有的基本特征是（ ）。
- 目前，我国增值税的类型是（ ）。
- 个人通过符合条件的非盈利社会团体发生的下列捐赠支出，可以在计算应纳 税所得额时全额扣除的有（ ）。
- 下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
- 下列关于个人所得税适用税目的表述中，正确的有（ ）。
- 下列各项应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
- 对不利于可持续发展及不够环保的产品征收消费税有以下（ ）。
- 个人从事下列业务取得的收入中，按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。
- 出租车运营单位将购置的汽车，办好手续，采取单车承包方式承包给李某，则李某应 该按照（ ）项目缴纳个人所得税。
- 某居民企业20XX年主营业务收入2000万（含购买国债的利息收入40万），其他业务收入700万，则其当年营业收入（ ）万。
- 应税大气污染物和水污染物具体适用税额的确定与调整，由（ ）决定。
- 张某兄妹4人均为居民个人，父母均年满60周岁，同时张某还赡养其祖父母。2022年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（ ）元。
- 国家需要重点扶持的高新技术企业适用的企业所得税税率是（ ）。
- 特别消费税是对某些特定的消费品和消费行为的流转额有选择地征税（ ）
- 企业所得税是我国的第二大税种。（ ）
- 广告费和业务宣传费，超过限额部分，不能在以后纳税年度结转扣除。（ ）
- 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费取得的所得是特许权使用费所得。（ ）
- 劳务报酬所得在预扣预缴税款时适用20%的预扣率。（ ）
- 企业为员工缴纳的五险一金，应实名计入到个人的工资薪金所得，符合规定的，可以在个人所得税税前扣除。（ ）
- 专项附加扣除，一个纳税年度扣除不完的，不得结转以后年度扣除。（ ）
- 纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。（ ）
- 个体工商户的支出中，符合所得税相关规定的有（ ）。
- 依据个人所得税相关规定，下列关于“每次收入”确定的说法，正确的是（ ）
- 增值税的计税方法分为（ ）。
- 根据个人所得税规定，下列关于公益性捐赠支出扣除的表述，正确的有（ ）。
- 按照关税计征方式进行分类，关税可以分为（ ）。
- 下列费用中，在计算个人独资企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。
- 依据个人所得税相关规定，下列关于“每次收入”确定的说法，正确的有（ ）。
- 增值税一般纳税人销售货物的销售额不含的项目有（ ）。
- 王某已享受住房租金专项附加扣除，除此外，在预扣预缴时，王某还可以享受的专项附加扣除有（ ）。
- 我国不征收房产税的地方是（ ）。
- 居民个人取得下列所得，应并入综合所得计算应纳税额的是（ ）。
- 某商场在周年庆典活动中向消费者随机赠送礼品，对消费者个人因此获得的所得，下列说法中正确的是（ ）。
- 下列税率形式中，我国现行个人所得税对劳务报酬所得采用的税率形式是（ ）。
- 当某种进口产品的数量增加，对国内生产的同类产品或产业造成严重损害或严重威胁时，本国可以征收（ ）。
- 个人捐赠的下列非货币性资产中，应按财产原值确定个人捐赠支出额的是（ ）。
- 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳税款之日指（ ）。
- 当一个国家存在自由港、自由贸易区时，该国国境（ ）关境。
- 以平衡物价水平，保护国内相关产业为目的征收的关税属于（ ）。
- 英国公民约翰，在我国有住所；则约翰是我国居民纳税人。
- 纳税人为非独生子女的，可以由赡养人均摊或者约定分摊进项专项附加扣除。（ ）
- 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额15%的部分可以从其应纳税所得额中扣除:国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。（ ）
- 消费税和增值税都为中央和地方按比例分成的共享税。
- 个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由支付方（买方）负责代扣代缴，向支付方所在地主管税务机关办理纳税申报。（ ）
- 个人出租财产，以每次取得的收入为一次计算纳税。（ ）
- 在征收企业所得税时，企业的收入总额指的是企业的全部货币收入。
- 企业发生的税金在计算企业所得税时都可以扣除。
- 公共权力的特殊强制力是国家取得税收收入的依据，或者说税收正是国家凭借公共权力取得所需的物质资料。
- 我国消费税税目和税率先后进行了多次、不同程度的调整，至今其征税范围仍在不断扩大。
- 选择关税就是选择税负较重的计征方式征收关税。
- 税务稽查就是税务检查，二者没有区别。
- 教师受聘为校外的各类学习班、培训班授课取得的课酬收入，属于劳务报酬所得项目。（ ）
- 宏观税负指标中，税收收入占同期GDP的比重，是国际上常用的指标。
- 征税对象的计税依据只能是价值形态。
- 消费税采用从价计征的方法计算税额。
- 专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。（ ）
- 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（ ）
- 在一国设立的自由贸易区，关税法规自然失效。
- 某企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得收入200万，该笔收入应该全部计入收入总额。（ ）
- 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
- 税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。可以在计算企业所得税时扣除。
- 个人在限售股解禁后取得的股息、红利，减按50%计入应纳税所得额。（ ）
- 个体工商户用于个人及家庭的支出，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。（ ）
- 税款具有优先权，因此纳税人欠缴的税款先于抵押权、质权、留置权执行。
- 房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人，对其所得不再征税。（ ）
- 我国于1980年9月10日起公布实施了修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，建立起了统一的个人所得征税制度。
- 纳税人每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出不超过销售（营业）收入的0.5%，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。
- 根据我国个人所得税法律制度规定，外国驻华使领馆是我国个人所得税扣缴义务人。
- 凡是被认定为我国企业所得税的非居民企业都负有有限纳税义务，对于在我国境内设立机构场所的，应就该机构场所来源于全球的所得向我国政府纳税，未设立机构场所的或者虽设立但取得的所得与其无关的，仅就来自于我国境内的所得向我国政府纳税。
- 进口货物适用的关税税率是以进口货物原产地为标准的。（ ）
- 税收负担是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担。
- 税收公平原则是核心原则。
- 凡是被认定为我国企业所得税的非居民企业都负有有限纳税义务，对于在我国境内设立机构场所的，应就该机构场所来源于全球的所得向我国政府纳税，未设立机构场所的或者虽设立但取得的所得与其无关的，仅就来自于我国境内的所得向我国政府纳税。（ ）
- 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算企业所得税时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
- 下列选项中，主管税务机关可以核定股权转让收入的有（ ）。
- 下列房产处置行为，应缴纳个人所得税的有（ ）。
- 下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有（ ）。
- 我国增值税一般纳税人设置的税率有（ ）。
- 下列房产处置，需要缴纳个人所得税的有（ ）。
- 根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有（ ）。
- 下列情形，暂予免征环境保护税（ ）。
- 下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有（ ）。
- 强制执行措施的对象包括（ ）。
- 个人因各种原因终止投资，从被投资企业取得补偿金收入，正确的税务处理是（ ）。
- 根据关税的有关规定，下列不属于关税纳税义务人的是（ ）。
- 我国居民林某，2017年将一套自有商铺出租，3月取得当月租金收入（不含增值税收入）3800元；缴纳当月房产税456元，发生修缮支出1500元；林某当月财产租赁所得额的下列算式中，正确的是：（ ）
- 某广告公司（小规模纳税人）2017年3月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值税（ ）万元。
- 下列属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。
- 纳税人往往会用非应税活动代替征税活动，用低税活动代替高税活动，这是税收产生的（ ）。
- 居民个人陶某为自由职业者，2022年从中国境内取得不含税劳务报酬140 000元，从境外取得稿酬折合人民币20 000元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除，2022年应缴纳个人所得税（ ）元。
- 对实行从量定额征收的应税消费品,以（）作为计税依据。（ ）。
- 下列选项中关于个体工商户从事生产、经营活动取得的所得的说法，正确的是（ ）。
- 所有企业都是法人纳税人。
- 独生子女补贴计入工资薪金所得。（ ）
- 所得税的一个突出特点，就是“量能负担”，能够更好地体现负担公平。
- 在资本主义社会实物税已经消失了。
- 个人所得税，是以个人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种税。
- 财产租赁所得，指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（ ）
- 从征税对象的性质来看，流转税不易转嫁；而所得税和财产税易转嫁。
- 税务检查又称纳税检查，是税务机关以国家税收法律、行政法规为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行检查和处理的总称。
- 个人将其所得直接对教育事业的捐赠，可以据实扣除。（ ）
- 凡划分不清适用税率的,一律从高适用税率计算应退消费税税款（ ）
- 凡是增值税纳税人，都可以使用增值税专用发票。
- 消费税有利于贯彻国家的产业政策与消费政策,对消费、生产发挥引导和调节作用。（ ）
- 针对跨国纳税人的管辖问题，经过长期的国际交往实践，逐渐形成了普遍认同的国际惯例，这就是：居民管辖权行使优先。
- 企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应缴纳环境保护税。
- 住房贷款利息和租金的扣除只能二选其一享受。（ ）
- 税收滞纳金可以在计算个人所得税前扣除。（ ）
- 税收管理是税收分配活动顺利进行的重要保证。
- 对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按4%的税率征收个人所得税。（ ）
- 保险赔款免征个人所得税。（ ）
- 卷烟是在生产环节从价税税率为11%，并按0.005元/支加征从量税。
- 我国个人所得税法律制度中关于“中国境内”的概念，是指中国内地，目前还不包括香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区。
- 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间就不用办理纳税申报。
- 税务检查权限是指对税务机关和税务人员在法律规定的职权范围内，行使税务检查权力限制的能力。
- 在征收企业所得税时，企业的收入总额指货币、非货币收入。
- 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
- 应税消费品的消费环节是征收消费税的主要环节。（ ）
- 罚没收入不具有固定性。
- 国际上增值税的计税法有直接计税法和间接计税法。
- 外国企业一定是我国企业所得税的非居民纳税人。（ ）
- 增值税、消费税两个税种的纳税期限的法律规定是一样的，具体到每一个纳税人身上纳税期限也是一样的。
- 企业向投资者支付的利息、红利等权益性投资收益款项是企业的支出，在计算企业所得税时允许扣除。（ ）
- 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
- 个人通过非营利性的社会团体向地震灾区的捐赠，可以在税前全额扣除。（ ）
- 税收发挥作用将不受社会经济条件的制约。
- 经营所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐赠支出。（ ）
- 企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，准予在计算企业所得税时扣除。（ ）
- 现行消费税的税率中只有卷烟和白酒采用复合税率。
- 企业为职工支付的人身安全商业保险费不能税前扣除。
- 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（ ）
- 行政事业性收费、政府性基金属于企业所得税的不征税收入项目。（ ）
- 在计算企业所得税前不需要明确企业身份是居民企业还是非居民企业。
- 增值税属流转税；按管理权限不同划分属中央和地方共享税。
- 税收制度是国家各种税收法令及其征收办法的总称，税收制度的法律形式是税法，而税法是由若干基本要素构成的。
- 资源税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
- 税率是税收制度的中心环节；税率有三种形式，分别是比例税率、累进税率和定额税率。
- 纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
- 依照法律、行政法规的规定纳税人可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额的情况。
- 我国现行的税收管理主要包括（ ）和其他。
- 税务检查人员查封时，应提供有效地《扣押商品、货物、财产专用收据》的，否则纳税人有权拒绝查封。
- 经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
- 二氧化碳和甲烷是温室气体，企业排放这两种气体的任意一种都应当缴纳环境保护税。（ ）
- 环境保护税的征税对象包括（ ）。
- 某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（ ）为房产税的计税依据。
- 资源税的征税对象中，不包括人造石油。（ ）
- 房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税。（ ）
- 根据资源税的规定，下列矿种中，按照从价计征方式征收资源税的有 （ ）。
- 确定环境保护税计税依据时，应税固体废物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。（ ）
- 下列行为应当缴纳环境保护税的是（ ）。
- 对下列情形，属于暂免征收环境保护税的有（ ）。
- 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入属于“特许权使用费”项目所得，应当缴纳个人所得税 （ ）
- 根据个人所得税法相关规定，下列各项中属于需办理纳税申报的情形有（ ）
- 根据个人所得税税法的相关规定，居民个人取得的下列各项所得中属于综合所得的有（ ）
- 下列各项所得中，属于劳务报酬所得的是（ ）
- 下列在中国境内无住所且不居住的人中，应向我国缴纳个人所得税的是（ ）
- 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与侄女，需要缴纳个人所得税 （ ）
- 根据个人所得税法的相关规定，下列所得中适用超额累计税率的有（ ）
- 某高校教师2022年12月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）
- 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住满183天的任意年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新计算。 （ ）
- 下列各项中可以免征或者暂免征收个人所得税的有（ ）
- 企业所得税中不征税收入包括（ ）。
- 应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（ ）
- 企业为生产经营向非金融企业、内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况符合规定条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分。（ ）
- 企业为职工支付的人身安全商业保险费不能税前扣除。（ ）
- 纳税人每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出不超过销售（营业）收入的0.5%，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。（ ）
- 在征收企业所得税时，企业的收入总额指的是企业的全部货币收入。（ ）
- 以前年度亏损，可以无限期向以后年度结转，直至弥补完。（ ）
- 企业所得税是我国的第一大税种。（ ）
- 我国企业所得税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）年。
- 应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额。
- 凡是被认定为我国企业所得税的居民企业都负有无限纳税义务，应就其来源于全球的所得向中国政府纳税；凡是被认为我国企业所得税的非居民企业都负有有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得向中国政府纳税。（ ）
- 在我国注册成立的通用汽车（中国）公司是我国企业所得税的居民企业。（ ）
- 企业所得税是一种直接税。（ ）
- 外商投资企业是我国企业所得税的居民纳税人。（ ）
- 工业企业、商业企业、个人独资企业、合伙企业都是企业所得税的纳税人。（ ）
- 小微企业适用的企业所得税税率是（ ）
- 企业所得税最早在法国征收。（ ）
- 一国对某特定产业的进口原材料设置较低的关税，甚至是零税率，而随着加工深度的提高，相应地提高半成品、制成品的关税税率。该关税壁垒形式为（ ）。
- 关税减免的形式主要包括（ ）。
- 纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情况下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（ ）
- 下列哪一项进出口货物不免征关税（ ）。
- 按照关税的征收目的进行分类，关税可以分为（ ）。
- 根据我国现行消费税制度,除国务院另有规定外,消费税只对出口的应税消费品免税。（ ）
- 我国现行消费税制度规定适用定额税率的应税消费品有（ ）。
- 消费税是我国（）年税制改革在流转税中新设置的一个税种。（ ）。
- 消费税计税依据的销售额包括（）（ ）。
- 我国将形成增值税的普遍征收和消费税的特殊调节有机结合起来的新型流转税体系。（ ）
- 下列项目适用9%税率的是（ ）。
- 按照经营规模大小及会计核算是否健全为标准，可以把增值税纳税人划分为一般计税方法纳税人和（ ）。
- 增值税最早起源于（ ）。
- 简易计税方法纳税人的标准包括（ ）。
- 下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。
- 税收制度的基本要素有（ ）。
- 超额累进税率的特点是（ ）。
- 按税收管理权限分类，税收可分为（ ）。
- 下列属于直接税的税种有（ ）。
- 代表征税广度的要素是（ ）。
- 税收资本化属于税负前转，是累计税款的一次性转嫁。
- 下列哪种说法正确？（ ）
- 我国从建国时期至今，税收原则内容经过多次调整。
- 影响微观税负指标值大小的因素有（ ）。
- 税收财政原则是首要原则。
- 税收作用具有双重性特征包括：（ ）
- 税收职能中最基本的职能是（ ）。
- 税收的作用可以视为税收产生的效应。
- 税收作为一种国家宏观调控政策工具是 “逆经济风向而行事”的。
- 税收在促进经济稳定增长方面，有两种宏观调节方式分别是（ ）。
- 消费税大多实行（）征收（ ）。
答案:反列举###正列举###概括法
答案:从量计征方式###从价计征方式
答案:应税消费品的销售数量×单位税额###应税销售数量×定额税率+应税销售额×比例税率###应税消费品的不含税（增值税）销售额×消费税税率
答案:公平收入分配###增加财政收入###调节经济运行
答案:在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。###如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施。###税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。
答案:在中国境内生产销售天然气的国有企业###在中国境内生产自用应税资源的个人###在中国境内开采并销售煤炭的个人
答案:计算简便###分类课征制###并用两种税率模式###实行源泉扣缴和自行申报缴纳相结合的办法
答案:契税###房产税
答案:地区差别定额税率###分级分类定额税率
答案:3500元
答案:收入效应
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