第二章 增值税：本章介绍增值税的基本概念、分类、税制要素、确认、计量以及会计处理等相关问题。2.1增值税概述:介绍增值税的基本含义、纳税人及其分类、纳税范围、税率以及征收率、减免政策、增值税的发票管理等。[单选题]对食用植物油、自来水、暖气、图书、报纸采取低税率9%征收。（ ）选项:[对, 错]
2.2增值税的确认和计量:介绍增值税纳税义务的确认、增值税的计算、增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
2.3增值税进项的会计处理:介绍增值税核算的账户设置及相关业务进项税额的会计处理。
2.4增值税进项税额转出会计处理:介绍增值税进项税额转出的概述及相关业务的进项税额转出的会计处理。
2.5增值税销项税额会计处理（1）:介绍现销方式、分期收款方式、销售退回及折让、折扣销售方式、包装物销售、以旧换新的增值税销项税额的会计处理。
2.6增值税销项税额会计处理（2）:介绍视同销售、销售动产类固定资产、销售不动产类固定资产、销售无形资产、出租动产/不动产/无形资产、金融商品转让的销项税额的会计处理。
2.7增值税减免与缴纳的会计处理:介绍减免增值税的会计处理以及缴纳增值税的会计处理。
2.1增值税概述:介绍增值税的基本含义、纳税人及其分类、纳税范围、税率以及征收率、减免政策、增值税的发票管理等。
2.2增值税的确认和计量:介绍增值税纳税义务的确认、增值税的计算、增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
2.3增值税进项的会计处理:介绍增值税核算的账户设置及相关业务进项税额的会计处理。
2.4增值税进项税额转出会计处理:介绍增值税进项税额转出的概述及相关业务的进项税额转出的会计处理。
2.5增值税销项税额会计处理（1）:介绍现销方式、分期收款方式、销售退回及折让、折扣销售方式、包装物销售、以旧换新的增值税销项税额的会计处理。
2.6增值税销项税额会计处理（2）:介绍视同销售、销售动产类固定资产、销售不动产类固定资产、销售无形资产、出租动产/不动产/无形资产、金融商品转让的销项税额的会计处理。
2.7增值税减免与缴纳的会计处理:介绍减免增值税的会计处理以及缴纳增值税的会计处理。
[单选题]房地产主管部门或者指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，征收增值税。（ ） 选项:[对, 错]
[单选题]一般纳税人是应税服务年销售额等于500万元的纳税人。（ ） 选项:[对, 错]
[单选题]增值税（出口退税）有利于扩大国际贸易往来。（ ） 选项:[错, 对]
[多选题]现行税法规定，对学历教育、医疗服务、养老服务、图书销售等社会基本服务免征免缴增值税，其中包括的具体项目有（ ）。 选项:[外国企业无偿援助的进口物资
, 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
, 古旧图书（向社会收购的古书和旧书）
, 批发零售环节销售蔬菜、鲜活肉蛋
]
[多选题]小规模纳税人销售货物、提供应税劳务，其增值税的征收率为3%。此外，还有5%征收率，以下适用5%征收率的有（ ）。 选项:[销售不动产
, 转让土地使用权
, 销售旧货
, 不动产租赁
]
[多选题]下列各项属于增值税混合销售行为的有（ ）。 选项:[餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒
, 歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品
, 建材商店销售木质地板同时提供安装服务
, 百货商店销售商品，同时送货上门
]
[单选题]某企业（小规模纳税人）2020年12月将已使用4年的小轿车以18万元价格售出，应纳税额为（ ）元。 选项:[180000/（1＋5%）=171428.57
, 180000/（1＋3%）*3%＝5242.72
, 180000/（1＋3%）=174757.28
, 180000/（1＋3%）*2%＝3495.15
]
[单选题]下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 选项:[小规模纳税人购进不动产的进项税额
, 按照买价和9％的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额
, 用于集体福利的购进货物的进项税额
, 非正常损失的购进货物的进项税额
]
[单选题]某建材商店为小规模纳税人，2020年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ ）元。 选项:[5046.15
, 7426.42
, 1101.36
, 3821.36
]
[单选题]某建材商店为小规模纳税人，2020年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ ）元。 选项:[3821.36
, 1101.36
, 5046.15
, 7426.42
]
[单选题]下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 选项:[非正常损失的购进货物的进项税额
, 按照买价和9％的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额
, 用于集体福利的购进货物的进项税额
, 小规模纳税人购进不动产的进项税额
]
[单选题]某企业（小规模纳税人）2020年12月将已使用4年的小轿车以18万元价格售出，应纳税额为（ ）元。 选项:[180000/（1＋5%）=171428.57
, 180000/（1＋3%）*2%＝3495.15
, 180000/（1＋3%）=174757.28
, 180000/（1＋3%）*3%＝5242.72
]
[多选题]下列各项属于增值税混合销售行为的有（ ）。 选项:[建材商店销售木质地板同时提供安装服务
, 百货商店销售商品，同时送货上门
, 歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品
, 餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒
]
[多选题]小规模纳税人销售货物、提供应税劳务，其增值税的征收率为3%。此外，还有5%征收率，以下适用5%征收率的有（ ）。 选项:[不动产租赁
, 销售旧货
, 转让土地使用权
, 销售不动产
]
[多选题]现行税法规定，对学历教育、医疗服务、养老服务、图书销售等社会基本服务免征免缴增值税，其中包括的具体项目有（ ）。 选项:[批发零售环节销售蔬菜、鲜活肉蛋
, 外国企业无偿援助的进口物资
, 古旧图书（向社会收购的古书和旧书）
, 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
]
[单选题]增值税（出口退税）有利于扩大国际贸易往来。（ ） 选项:[错, 对]
[单选题]一般纳税人是应税服务年销售额等于500万元的纳税人。（ ） 选项:[错, 对]
[单选题]房地产主管部门或者指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，征收增值税。（ ） 选项:[对, 错]
[单选题]对食用植物油、自来水、暖气、图书、报纸采取低税率9%征收。（ ）选项:[错, 对]
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