模块二测试1.企业的一项销售业务一般不会涉及的税种是（ ）。
A:增值税 B:城市维护建设税 C:环境保护税 D:印花税
答案:C
2.下列哪个税种不属于海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策中的免征规定（ ）。
A:进口环节消费税 B:企业所得税 C:进口关税 D:进口环节增值税
答案:B
3.下列各项中无须按小规模纳税人简易方法纳税的是（ ）。
A:销售700万元不动产的个人 B:年应税销售额在200万元，会计核算健全的企业 C:年应税销售额700万元的个体工商户 D:年应税销售额在500万元以上的生产企业
答案:BCD
4.企业通过设立新公司一定能降低税负。（ ）
A:错 B:对
答案:A
5.根据现行政策，企业选择小规模纳税人比登记为一般纳税人更有利。（ ）
A:对 B:错
答案:B
6.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ）。
A:某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 B:某企业将外购的水泥用于基建工程 C:某商店为厂家代销服装 D:某企业将外购的床单用于职工福利
答案:D
7.如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税法上按加速折旧法，这种税会差异会出现（ ）
A:永久性差异 B:不会出现差异 C:时间性差异 D:时间性差异和永久性差异都会出现
答案:C
8.小规模纳税人的征收率为（ ）
A:3% B:11% C:6% D:13%
答案:A
9.下列关于固定资产折旧说法不正确的有（ ）。
A:企业可以随意改变固定资产的折旧方法 B:固定资产的折旧年限取决于固定资产的使用年限 C:缩短折旧年限有利于加速成本的收回 D:固定资产的折旧方法一经确定不得随意改变
答案:A
10.某商场采用“买一赠一”的方式促销保温杯。当月销售保温杯100个，每个不含税价100元，同时赠送牙膏100个，牙膏的不含税售价为10元/盒。本商场的增值税税率为13%，该商场销售保温杯应申报的销项税额是（ ）元。
A:1430 B:130 C:1000 D:1300
答案:A
11.下列业务适用于13%的增值税税率的是（ ）
A:饲料 B:化肥 C:化妆品 D:杂志
答案:C
12.下列各项属于增值税征税范围的有（ ）
A:汽车维修 B:提供客运服务 C:金银首饰加工 D:销售手机
答案:ABCD
13.下列货物适用增值税税率为9%低税率的有（ ）
A:电信服务 B:不动产的租赁服务 C:建筑服务 D:提供客运服务
答案:ABCD
14.增值税实行低税率的货物有哪些（ ）
A:电脑 B:图书 C:粮食 D:化肥
答案:BCD
15.增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两种，并实行不同的征收和管理方式。（ ）
A:对 B:错
答案:A
16.纳税人登记为一般纳税人后，由于年应税增值税额降低可以再转为小规模纳税人。（ ）
A:错 B:对
答案:A
17.企业提供交通运输服务适用是增值税税率为13%。（ ）
A:对 B:错
答案:B
18.企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，应该做视同销售处理。（ ）
A:错 B:对
答案:B
19.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ）
A:错 B:对
答案:B
20.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。（ ）
A:对 B:错
答案:A
21.下列各项中，允许在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B:未经核定的准备金支出 C:企业经批准发行债券的利息支出 D:支付的税收滞纳金
答案:C
22.企业购进的一批原材料用于生产，该原材料支付的款项为113万元，取得增值税普通发票，发票上，注明的税额为13万元。则该业务企业可以抵扣的进项税额为（ ）
A:97.41 B:0 C:13 D:16
答案:B
23.企业融资活动相关的税收规定以下说法正确的是（ ）。
A:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在企业所得税前扣除 B:非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以在企业所得税前扣除 C:企业经批准发行债券的利息支出可以在企业所得税前扣除 D:非金融企业向金融企业借款的利息支出可以在企业所得税前扣除
答案:ABCD
24.1企业向非金融机构的借款支出可以在企业所得税前全额扣除。（ ）
A:对 B:错
答案:B
25.以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，在企业所得税前分期扣除。（ ）
A:错 B:对
答案:B
26.某公司为增值税一般纳税人，企业购买公司债券，取得公司发行的债券利息收入所得100万，针对这笔经济业务活动，我们应缴纳的增值税为（ ）
A:11.50 B:5.66 C:0 D:8.26
答案:B
27.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
A:1 70% B:2 70% C:2 60% D:1 60%
答案:B
28.纳税人用于（ ）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
A:投资入股 B:正常销售 C:抵偿债务 D:换取生产资料和消费资料
答案:ACD
29.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。（ ）
A:错 B:对
答案:B
30.在投资对象选择的纳税筹划中，可以选择利用购买国债利息收入免征增值税和免征企业所得税这一税收优惠条件进行纳税筹划（ ）
A:错 B:对
答案:B
31.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
A:4 B:5 C:3 D:2
答案:B
32.居民企业应当就其来源于中国（ ）的所得缴纳企业所得税。
A:境内 B:注册地 C:境外 D:境内 境外
答案:D
33.关于下列说法正确的是（ ）
A:企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过三年。 B:企业的企业所得税应纳税所得额就是会计上计算的利润总额 C:C 选项中的亏损时指应纳税所得额为负，而非利润总额为负 D:企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
答案:CD
34.企业纳税年度发生的亏损的年度为2011年，则其可以弥补亏损的年限为2012年 2013年 2014年 2015年，2016年不得再弥补亏损（ ）
A:对 B:错
答案:B
35.企业不得通过虚假的手段来提前实现利润达到可以享受五年的弥补亏损期，而减少企业的应纳企业所得税（ ）
A:错 B:对
答案:B
36.A公司和B公司共同投资成立M公司(非上市)，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司决定撤回投资，2021年A公司撤回投资取得收入12000万元，撤资后M公司成为B公司的全资子公司。截至撤回投资前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积5000万元。则A公司撤资行为应缴纳企业所得税（ ）万元。
A:2500 B:2000 C:1000 D:3000
答案:C
37.甲企业(增值税一般纳税人)2021年5月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价格为140万元。假定不考虑城市维护建设税和两个附加。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（ ）万元。
A:8.15 B:12.7 C:6.75 D:10.2
答案:A
38.企业在年度中间终止经营活动，关于办理企业所得税汇算清缴的时间说法不正确的有（ ）。
A:自实际经营终止之日起60日内 B:自人民法院宣告破产之日起15日内 C:自清算完成之日起30日内 D:注销营业执照之前30日内
答案:BCD
39.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。（ ）
A:对 B:错
答案:A
40.对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。（ ）
A:错 B:对
答案:B
