纳税筹划章节测试课后答案2024春

模块三测试

1.居民个人张某2021年4月取得稿酬80 000元，根据个人所得税法律制度的规定，稿酬所得预扣率为20%。下列关于张某取得稿酬应预缴个人所得税的计算中，正确的是（ ）。
A:80 000×（1－20%）×70%×20% B:80 000×70%×20% C:80 000×（1－20%）×20% D:（80 000－5 000）×70%×20%
答案:A
2.居民个人孟某2019年5月取得提供的著作权特许权使用费收入35 000元和提供专利权特许权使用费收入65 000元。孟某当年未取得其他所得。则孟某2019年应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。（综合所得全年应纳税所得额在36 000元以内的部分，适用税率3%，速算扣除数0；应纳税所得额36 000元～144 000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2 520元）
A:[（35 000＋65 000）×（1－20%）－60 000]×3%＝600（元） B:（35 000＋65 000－60 000）×10%－2 520＝1 480（元） C:（35 000＋65 000）×（1－20%）×10%－2 520＝5 480（元） D:35 000×（1－20%）×3%＋65 000×（1－20%）×10%－2 520＝3 520（元）
答案:A
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A:按照国家统一规定发给的补贴1万元 B:每月领取的退休工资5 000元 C:个人取得单张有奖发票奖金900元 D:个人购买体育彩票一次中奖1万元
答案:C
4.某居民个人卖房取得收入160万，该房产买入时的价格为120万，发生合理的税费0.5万，已知财产转让所得个人所得税税率为20％，以下计算个人所得税算式正确的是（ ）。
A:(160-120)×20% B:160×(1-20%)×20% C:(160-120-0.5)×20% D:(160-0.5)×20%
答案:C
5.个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为万元。（ ）
A:25 B:40 C:30 D:15
答案:C
6.根据个人所得税法律制度的规定，应征收个人所得税的是。（ ）
A:离退休人员从原任职单位取得的补贴 B:托儿补助费 C:差旅费津贴 D:独生子女补贴
答案:A
7.下列关于税收筹划的说法正确的是。（ ）
A:出租人可合理安排修缮房屋的时间，充分享受修缮房屋的限额扣除，以降低租赁所得的应纳税所得额。 B:预计收入较高时，成立具有法人资格的组织有利于节税。 C:合伙企业通过增加合伙人数量或者协商平均分配利润的方式可以减少税款的缴纳，起到节税作用。 D:如果个体工商户有公益性捐赠要考虑分次捐赠是否更节税
答案:ABCD
8.关于纳税筹划，下列说法正确的是（ ）。
A:个人涉及劳务报酬较多时，可以将劳务报酬转换为无需并入综合所得的经营所得来降低税负。 B:夫妻双方可在年初估算各自的年收入水平来确定专项附加分摊方式来实现整个家庭缴的个税筹划。 C:对于公司给的奖金，可以通过与企业协商采取更加节税的形式领取，以实现节约个税的目的 D:经常有稿酬所得的个人，可以采用恰当的方式合理费用化进行纳税筹划
答案:ABCD
9.下列关于专项附加扣除说法正确的是。（ ）
A:纳税人年满3岁的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元)的标准定额扣除。 B:住房贷款利息附加扣除中所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。 C:子女在境内或境外接受学历(学位)教育，接受公办或民办教育均可享受子女教育专项附加扣除。 D:纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除,不得与住房租金专项附加扣除同时享受。
答案:ABCD
10.一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。（ ）
A:错 B:对
答案:A
11.合伙企业的罚金、罚款和被没收财物属于非经营性损失，可以在税前扣除。（ ）
A:对 B:错
答案:B
12.个人按照市场价格出租房屋减按20%征收个人所得税。（ ）
A:对 B:错
答案:B
13.个人进行承包、承租经营，对经营成果如果拥有所有权应缴纳个人所得税。（ ）
A:错 B:对
答案:B
14.合伙企业的罚金、罚款和被没收财物属于非经营性损失，应该在税前扣除。（ ）
A:对 B:错
答案:A
15.个人股东从股份有限公司和有限责任公司分配的税后利润，则需要按照“工资薪金利所得”来缴纳个人所得税。（ ）
A:错 B:对
答案:A
16.下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。
A:应税车辆的出口者 B:应税车辆的承担者 C:应税车辆的受赠者 D:应税车辆的拍卖者
答案:C
17.2022年4月，中国公民肖某首次购买普通住房一套（属于家庭唯一住房），面积85平方米，合同总价格54.4万元，金额不含增值税。肖某购买该住房应缴纳契税（ ）元。
A:4600 B:6900 C:21760 D:5440
答案:D
18.以下关于车辆购置税的说法，正确的有（ ）。
A:以在中国境内外购置规定的车辆为课税对象 B:在特定的环节向车辆购置者征收 C:具有价外征收转嫁税负的特点 D:征税目的特定
答案:BD
19.契税实行3%~5%的幅度比例税率。（ ）
A:对 B:错
答案:A
20.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。（ ）
A:错 B:对
答案:B