- 如果由于K公司存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，A注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据。A注册会计师实施的替代审计程序主要包括（）。
- 在注册会计师对丙公司的主营业务收入所实施的以下审计程序中，可以证实丙公司管理层对其营业收入与列报相关认定是否正确的恰当程序有( )。
- 助理人员对应收账款进行函证时，注册会计师认为助理人员的处理合理的有( )。
- 注册会计师甲对A公司2012年度财务报表进行审计，并于2013年2月15日出具审计报告，2013年2月18日财务报表对外公布。2012年度的A公司的债务纠纷已与2013年2月17日判决。下面正确的是（ ）
- 投资审计目标包括：
- 对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是：
- 被审计单位永续盘存记录应由（）。
- 为证实某月份被审计单位关于销售收入的“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的( )是最有效的。
- L公司2003年度在经营形势、内部管理等方面与2002年度比较，未发生重大变化，且未发生重大重组行为。A注册会计师在L公司2003年度财务报表审计中负责固定资产、累计折旧和在建工程项目的审计。审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。在对L公司累计折旧进行审计时，A注册会计师拟结合固定资产项目的审计，测试本年度所计提折旧费用的整体合理性。以下各项审计程序中，难以实现上述审计目标的是（ ）。(2004年)
- 审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为：
- 获取银行询证函，不能证实以下哪一项
- 如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的交易实质性程序是( )。
- 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离的是( )。
- 为证实所有销售交易均已登记入账，注册会计师在执行审计程序时，常用的交易实质性程序是( )。
- 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，应当在信用期间内采用实际利率法进行摊销，摊销金额除满足借款费用资本化条件应当计入固定资产成本外，均应当在信用期间内确认为财务费用，计入当期损益。（ ）
- 存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定以及权利和义务的认定。存货监盘作为存货审计的一项核心审计程序，通常可同时实现上述多项审计目标。
- 属性抽样用于控制测试。
- 会计报表期后事项只要是重要的，都应在会计报表附注中进行说明。（ ）
- 在成本会计内部控制中，无论是为了测试工薪的真实性、完整性、还是测试金额的正确性，均可以使用分析性复核程序。（ ）
- 诚信和道德价值观念属于控制环境的范畴。
- 内部控制可能因为执行人员的串通、懈怠而失效。
- 当审计应付账款时，与余额相关的可实现价值审计目标并不适用。（ ）
- 如果注册会计师在上一审计年度已对相关的长期借款进行了审查，本年度审计的侧重点则应放在各长期借款本年内发生的变动上,这样就可以大大节约审计时间。（）
- 银行对账单应由出纳负责领取，并于期末编制银行余额调节表。
- 对于套期工具项目的审计，注册会计师应重点关注期末套期工具形成的损失和利得是否恰当地计入了当期损益或所有者权益,并同时调整了套期工具的账面价值。（）
- 已达到预定可使用状态的固定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时需要调整原已计提的折旧额。（ ）
- 尽管实施存货监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是审计人员的责任，但这并不能取代被审计单位管理层定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况的责任。
- 关于会计估计审计,正确的有( )。
- 对于审计证据可靠性，下列说法正确的有（ ）
- 下列关于注册会计师检查固定资产所有权的表述恰当的有（ ）。
- 销售与收款的内部控制所检查的主要内容包括( )。
- 注册会计师在将函证程序运用于应付账款的实质性测试时，正确的程序是（ ）。
- 出现以下( )情况时，鉴证业务的独立性将会受到威胁。
- 注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明( )认定，而不能证明其他认定。
- 下列各项中，A注册会计师为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）。
- 为审查被审计单位是否存在未入账的长期负债业务，可选用的测试有：（ ）
- 只有在下列情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务
- 舞弊三角理论中的三个要素是
- （ ）是存货审计中最重要、最具有决定性步骤的程序。
- 注册会计师拟对丙公司银行存款余额实施函证程序。以下做法中不正确的是（ ）。
- 在进行风险评估时， 注册会计师通常采用的审计程序是
- 下列关于审计程序的说法中，不正确的是
- 金达普明公司针对固定资产的管理制定如下内部控制措施，其中属于固定资产内部控制弱点的是（ ）
- 为了证实固定资产的“权利”认定，需要执行的审计程序是
- 对于截至20×9年3月15日发生的日后事项，E注册会计师的下列做法中不正确的是（ ）。
- 在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，C注册会计师最有可能实施的是（ ）。
- 田云在工作底稿中确认了金达普明公司在建工程项目中的以下情况，其中刘金不能认可的是（ ）
- 在对L公司在建工程进行审计时，A注册会计师注意到下列四项在建工程未结转固定资产，其中处理正确的是（ ）。(2004年)
- 对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的( )方面的工作内容。
- 在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，A注册会计师最有可能实施的是( )。
- 在Q公司因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，A注册会计师应（ ）。
- 以下关于管理层声明书的说法中正确的是（ ）。
- 注册会计师在任何情况下都应当就审计计划与被审计单位治理层进行详尽的沟通。
- 长期借款形成后，在偿还期内很少发生变动，如果审计年度内长期借款没有发生变动，注册会计师可以省略相关的审计程序。（）
- 投资性房地产后续计量模式的转换不属于会计政策变更，不需要追溯调整期初留存收益。（）
- 累计折旧期末余额审计主要有两个审计目标：一是确认固定资产清单上记载的累计折旧总额与总账是否一致；二是确认固定资产清单上记载的累计折旧金额是否准确。（ ）
- 注册会计师通常可以控制非抽样风险，而无法控制抽样风险（ ）
- 实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。（ ）
- 普和公司的财务经理提出，对应收账款进行函证是会计师事务所的审计程序，因此询证函应当经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出。（ ）
- 工资费用通常不作为购置与付款循环的审计组成部分。（ ）
- 建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任。
- 注册会计师对财务报表所提供的合理保证是一种高水平的保证。
- 对于固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等，均应明确划分责任。（ ）
- 对银行存款最基本的内部控制之一是每月编制银行存款余额调节表。（ ）
- 作为良好的内部控制，信用批准职能应与销售职能分离。（ ）
- 下列属于注册会计师针对被审计单位销售业务实施的截止测试的有( )。
- 在对询证函的以下处理方法中，正确的有（ ）。
- 下列审计程序中，可以用于审查长期借款入账完整性的有：
- 注册会计师应特别关注被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容的有( )。
- 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。以下采购与付款业务不相容岗位包括（ ）。
- 以下哪种情况注册会计师违背了保密原则
- 短期借款入账完整性审查的手续包括：
- 对盈余公积进行实质性程序包括：
- 下面哪一项是资产负债表日房屋所有权的最佳证据
- 如果针对20×9年3月20日后发现的事实，戊公司管理层修改了20×8年度财务报表，E注册会计师不应当采取的措施是（ ）。
- ABC公司按销售合同约定常年向客户Y公司销售A商品，双方确认的销售价格为每件1000元，发货的数量由Y公司电话通知ABC公司，每月月末结算货款，但运输方式没有具体商定。编制2010年度财务报表时，ABC公司将2010年12月份发生的下列销售业务确认为营业收入，你不认可的有( )。
- 审计沟通中，说法正确的是( )。
- 对制造业企业来说，有两类主要账户受生产循环的影响，它们是（）。
- 本期的存货周转率与以前年度相比显得有些异常低，可能的错报是
- 下列有关内控措施中，能够有效防范货币资金风险的有（ ）。
- 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是( )。
- 注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——C公司2340万元，贷：主营业务收入2000万元，贷：应交税费340万元”，通过函证C公司、检查销货记录证实，甲公司实际欠C公司50万元。那么，管理层对期末账户余额中的( )认定存在问题。
- 在对固定资产和累计折旧进行审计时，A注册会计师注意到：L公司于2002年12月31日增加投资者投入的一条生产线，其折旧年限为10年，残值率为0，采用直线法计提折旧，该生产线账面原值为1500万元，累计折旧为900万元，评估增值为200万元，协议价格与评估价值一致；2003年6月30日L公司对该生产线进行更新改造，2003年12月31日该生产线更新改造完成，发生的更新改造支出为1000万元，该次更新改造提高了使用性能，但并未延长其使用寿命；截止2003年12月31日，上述生产线账面原值和累计折旧分别为2700万元和1100万元。在对固定资产和累计折旧进行审计后，A注册会计师应提出的审计调整建议是（ ）。（2004年）
- 公司的原材料与物料用品包括许多项目，如果 （ ），则表明内部控制存在根本性的缺陷。
- 在生产循环的分析性复核中，通常运用的主要比率是存货周转率和（）。
- 下列与虚假报告相关的舞弊风险因素中不属于舞弊的“机会”因素的是（ ）。
- 注册会计师在了解W公司筹资与投资业务内部控制后，准备对其投资业务的内部控制进行测试，已以验证所有投资账面余额都是存在的，执行的主要程序有：
- 销售收入截止测试的方法不包括
- E注册会计师负责对戊公司20×8年度财务报表进行审计。E注册会计师出具审计报告的日期为20×9年3月15日，财务报表报出日为20×9年3月20日。在审计过程中，E注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断，回答13-15题。E注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项，不属于非调整事项的是（ ）。
- 甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧 120 万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以 480 万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是：
- 为了证实发生的采购交易都已记录（完整性），应采取的实质性程序有
- 注册会计师在对或有事项进行审计时，下列审计程序中最无效的是（ ）。
- 注册会计师发现甲公司有如下对所审计期间的各类交易和事项运用的认定，其中( )违反了对收入的截止性认定。
- 在获得关于针对被审计单位诉讼的审计证据时，注册会计师最不关心的事项是
- 为了证实A公司是否存在高估利润的情况，在注册会计师所列的以下关于财务费用的各项审计目标中不属于主要审计目标的是（）。
- 注册会计师在控制测试确定样本规模时没有必要考虑的因素是
- 在验证应付账款余额不存在漏报时，D注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（ ）。
- 以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ）。 （2006年）
- 正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，( )的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。
- 出售交易性金融资产结转成本时，原计入公允价值变动损益的需要调整至投资收益。（）
- 筹资与投资循环一般直接进行实质性测试，但需对内部控制进行了解。
- 生产成本的计算过程虽然十分复杂，工作量大，但不容易隐藏有意的成本操纵行为。
- 由于固定资产的保险不属于固定资产的内部控制，因此，无须了解固定资产的保险情况。（ ）
- 在进行销售与收款循环审计时，通常首先执行细节相符性（机械准确性）测试。（ ）
- 进一步审计程序包括控制测试和实质性程序。
- 审计人员应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划，对存货监盘作出合理安排。
- 对于使用期满、正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门或管理部门填制固定资产报废单，经企业授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理。（ ）
- 注册会计师通常审查有关负债项目，对受留置权限的固定资产的所有权予以证实。( )
- 根据审计准则，审计人员对发现被审计单位所有舞弊负有责任。
- 由于对绝大多数公司来说，工薪处理都是相似的，因此审计人员经常需要依赖于组织的工薪活动内部控制。
- 预付账款并非只能列作流动负债。如果预付账款期末余额不大，注册会计师应认可被审计单位列入流动资产项目。（ ）
- 存货具有容易被盗和变质、毁损等不同于其他财务报表项目的特性，因此存货的低估风险较大。
- 对应收账款和应付账款实施函证的目的是相同的，即都是为了证实期末余额的准确性。
- 从顾客处收到顾客的订单是整个销售与收款循环的起点。（ ）
- 为谨慎起见，所有的工作底稿必须由注册会计师亲自编制。
- 通常情况下，与其他资产项目相比，存货更能反映企业的经营特点。
- 通常人事部门与工薪支付部门相分离。（ ）
- 只要运用得当，统计抽样和非统计抽样均可获取满意的审计证据。
- 注册会计师有责任发现被审计单位的所有违法行为。
- 大数据审计是随着大数据技术的发展而产生的一种新的计算机审计方式，其内容包括大数据环境下的（ ）（如何利用大数据技术审计电子数据、如何审计大数据环境下的电子数据）和对大数据环境下的计算机信息系统进行审计两方面的内容。
- 企业数据审计的难点是
- 信息系统审计主要内容分类为
- 大数据审计学习背景是
- 数据间的对应关系是企业信息化审计的重要步骤，也是最需要动脑的难点，在逻辑思维下，对数据表关联后存在的差异就是审计分析的重点。审计组的应对办法有两点：
- 审计实施分为哪几个步骤
- 政府农业项目审计的突破点是
- 信息系统一般控制审计的主要内容
- 下列属于资产负债表日后调整事项的是
- 注册会计师对持续经营假设进行审计所要达到的审计目标一般包括
- 在资产负债表日和审计报告日之间，CPA责任定位是
- 持续经营假设，是指被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会继续下去，不拟也不必终止经营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。其中，可预见的将来通常是指资产负债表日后
- 期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。
- 良好的货币资金内部控制要求是（ ）。
- 银行存款截止测试的关键在于（ ）。
- 监盘库存现金是审计人员证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。
- 通过往来银行的函证，审计人员不仅可了解企业银行存款的存在，同时，还可了解企业欠银行的债务。
- 函证银行存款余额，可以证实（ ）。
- 由于库存现金金额较小，审计人员可以不进行实质性程序。
- 2018年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1 000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2 000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3 000元、支出金额为4 000元，2018年1月1日至3月4日现金收入总额为165 200元、现金支出总额为165 500元，则推断2017年12月31目库存现金余额应为（ ）元。
- 由于现金盘点往往是在资产负债表日后进行的，审计人员需要根据资产负债表日至审计报告日之间所有现金收支数倒推计算资产负债表日的现金数额。
- 货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（ ）。
- 对于货币资金盘点属于（ ）。
- 审计人员审查存货时，需要（ ）
- 对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由审计人员亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。
- 被审计单位有责任确定适当方法，进行准确的盘点并正确记录盘点数。
- 资产负债表中的“存货”项目不包括（ ）账户的期末余额。
- 监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供审计证据。
- 对被审计单位存货的审计较复杂、费时的原因是（ ）。
- 存货与仓储循环的内部控制主要包括（ ）。
- 存货观察程序所得到的主要是（ ）。
- 一般来说，（ ）与存货与仓储循环有关，而与其他任何循环无关。
- 审计人员观察存货盘点的主要目的是为了（ ）。
- 应付债券的审计一般以实质性程序为主。（ ）
- 注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。（ ）
- 注册会计师为验证被审计单位在资产负债表日所列示的可供出售金融资产确实归被审计单位所有，应当实施的最主要审计程序是（ ）。
- 注册会计师在审计股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位是否按规定将各种发行费用（ ）。
- 对于实收资本的减少，注册会计师应查明被审计单位是否（ ）。
- 即使某一应付账款明细账户年末余额为零，审计人员仍然可以将其列为函证对象。（ ）
- 固定资产审计目标一般不包括（ ）。
- 因为多数舞弊企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以实施函证无异于寻找未入账的应付账款。（ ）
- 采购与付款循环审计目标应包括（ ）。
- 在下列审计程序中，与查找未入账的应付款无关的是（ ）。
- 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（ ）。
- 注册会计师通过对被审单位坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，主要是为了评价（ ）。
- 被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（ ）。
- 在单独执行销售与收款循环审计时，注册会计师仍然应经常地将该循环与其他循环的审计情况结合起来加以考虑。（ ）
- 向顾客提供商品或劳务是销售与收款循环的起点。（ ）
- 职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密，这一规定同样适用于助理人员，但不适用于鉴证小组所聘用的专家。（ ）
- 马华是A会计师事务所胜任化工企业审计业务的唯一注册会计师。正作为审计项目的外勤负责人对B化工公司财务报表进行审计。马华因为购买小轿车急需资金而于外勤工作的最后一天向B公司的财务经理个人取得了l5万元借款。会计师事务所在得知这一情况后决定另派他人复核马华的工作底稿，并将马华调离审计小组。（ ）
- 在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（ ）。
- 按照职业道德规范，会计师事务所（ ）。
- 注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（ ）。
- 目前审计准则体系中提出的审计方法是（ ）。
- 检查记录或文件适用于（ ）。
- 不同的审计方式所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采取不同的审计方法。（ ）
- 在不同的审计发展阶段，审计方法也是不断发展变化的。（ ）
- 对银行存款实存数的审查，通常对企业单位与开户银行双方所发生的“未达账项”进行增减调节，以便根据银行对账单的余额来验证银行存款账户的余额是否正确，这种审计方法称为（ ）。
- 了解被审计单位及其环境一般( )。
- 在财务报表审计业务中，注册会计师用来获取证据的审计程序包括（ ）这几个类型。
- 在确定审计程序的范围时，下列说法不正确的是（ ).
- 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易.账户余额，列报实施实质性程序，以获取充分.适当的审计证据。（ ）
- 了解被审计单位及其环境是一个连续和动态的收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终．注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。（ ）
- 下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ ）。
- 下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有 ( )。
- 审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的。（ ）
- 会计和审计的区别主要包括（ ）。
- 审计目标通常包含审计总目标和审计具体目标两个层级，具体目标是对总目标的具体化。
答案:检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料###检查资产负债表日前发生的销货交易凭证
答案:调查向关联方销售的情况，记录其交易的品质、数量、价格、金额以及占主营业务收入总额的比例，检查是否在财务报表附注中披露###检查集团内部的销售情况，记录其交易数量、价格、金额，并追查在编制合并报表时是否予以抵消
答案:根据重要性，助理人员并未对所有的应收账款进行函证###助理人员对被审计单位内控有效、预计差错率较低、欠款金额小的债务人数量较多，且确信对方能认真对待询证函，并对不正确的情况予以反馈的，采用了消极式函证###应收账款的重大错报风险评估为低水平，助理人员准备选择资产负债表前适当日期为函证截止日实施函证
答案:对这一期后事项，注册会计师无法承担主动识别义务，管理层应主动告知###该事项属于调整事项
答案:证实投资及投资收益的真实性与所有权###确认企业投资计价及收益记账和汇总的正确性###证实投资的完整性###确认投资的合法性
答案:编制长期借款明细表并与总账核对
答案:会计部门负责
答案:汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
答案:复核折旧费用分配汇总表，并与总账和明细账进行核对
答案:流动负债
答案:被审计单位所持银行汇票出票人的账户资金余额
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