审计学答案2023

第四章测试

1.下列各项中，注册会计师违反职业道德守则的是（ ）。
A:除有关法规许可的情形下，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种审计服务
B:注册会计师按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
C:在审计报告涵盖的期间内，注册会计师兼任审计客户的董事
D:注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益

答案:C
2.CPA王某担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应当要求其所在会计师事务所（ ）
A:聘请相关专家
B:终止该项业务约定
C:出具无法表示意见的审计报告
D:改派其他CPA
3.下列情况中，作为鉴证小组成员为确保其独立性而应调离的有（ ）。
A:半年前在委托单位担任财务总监
B:为委托单位代编财务报表
C:拥有委托单位股份100000股，每股成本价3.68元
D:与委托单位的总裁有近缘关系
4.下列各情况中，会损害注册会计师独立性的事项有（ ）。
A:注册会计师的姐姐是客户的财务总监
B:注册会计师的舅舅任所长的工商银行贷款给事务所购买办公大楼
C:注册会计师的妻子持有客户5000股股票
D:注册会计师目前是客户的财务顾问
5.下列有关注册会计师“专业胜任能力和应有的关注”的相关说法中，正确的有（ ）。
A:应有的关注，要求会员遵守执业准则和职业道德规范要求，勤勉尽责，认真、全面、及时地完成工作任务
B:在适当情况下，会员应当使客户、工作单位和专业服务以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性
C:如果会员在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，可以聘请专家来协助审计
D:在审计过程中，会员应当采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导
6.下列关于专业胜任能力和利用专家工作的说法中，不正确的有（ ）。
A:对于会计、审计外的特殊领域不了解，注册会计师可以选择利用专家的工作
B:如果会员缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，应当承担过失责任
C:对于业务中涉及到的会计、审计外的特殊领域不了解，注册会计师不可以承接该业务
D:在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助
7.下列情形中，违反保密原则的有（ ）
A:根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁提供关于被审计单位的信息
B:未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息
C:取得客户的授权，将部分财务信息提供给第三方
D:利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益
8.下列情形中，会员有义务和权利披露且法律法规未予禁止的包括（ ）。
A:接受后任注册会计师查阅审计工作底稿时无需被审计单位授权
B:在没有被审计单位授权的情况下回答了监管机构关于审计客户经营和纳税方面的信息
C:在法律诉讼程序中维护自身的职业利益无需被审计单位授权而向法官提供审计工作底稿
D:接受注册会计师协会质量检查时无需被审计单位授权
9.注册会计师不应为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务。（ ）
A:对 B:错 10.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应转包给其他会计师事务所。（ ）
A:对 B:错