石家庄工程职业学院
- 游艇按“净吨位每吨”作为计税依据。（ ）
- 委托加工的应税消费品，除受托方为个人的外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（ ）
- 居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。（ ）
- 一般来说，企业最好在纳税筹划方案实施的中晚期阶段，考虑是否选用避免纳税筹划风险策略。（ ）
- 消费税是价内税，消费者在购买消费品时已经支付了消费税。（ ）
- 《企业所得税法》选择来源地和居民税收管辖权相结合的混合管辖权，即按照登记注册地标准 和实际管理机构标准，把企业分为 居民企业和非居民企业，分别确定不同的纳税义务。（ ）
- 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，可以按全部销售额免税、减税。（ ）
- 实木地板按照 5%的税率计征消费税。（ ）
- 赵某将一栋房屋，无偿赠送给自己的儿子小赵，小赵的该项所得应当按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。（ ）
- 对于烟草企业的烟草广告费、业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
- 消费税的计税依据是含消费税但不含增值税的销售额。（ ）
- 计征消费税的价格不含增值税。（ ）
- 以物易物的易货合同应按“买卖合同”征收印花税。（ ）
- 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民纳税人。（ ）
- 拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税税额。 （ ）
- 农业生产者销售自产农产品的行为免征增值税。（ ）
- 个人所得税适用比例税率。（ ）
- 单位或个体工商户为聘用的员工提供服务属于非营业活动。（ ）
- 纳税人发生视同销售行为而无销售额的，应由主管税务机关核定其销售额。（ ）
- 从事国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目的所得享受三免三减半优惠政策，即第一年至第三年可免交企业所得税，第四年至第六年减半征收。（ ）
- 外购货物用于免税项目不得抵扣进项税额。（ ）
- 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应计征消费税。（ ）
- 文化创意服务属于现代服务。（ ）
- 纳税人销售增值电信服务按6%的税率缴纳增值税。（ ）
- 受托方代收代缴消费税的，应按受托方同类消费品的销售价格计征消费税。（ ）
- 舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。（ ）
- 销售货物，是指有偿转让有形动产，包含电力、热力和气体。（ ）
- 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税义务人。（ ）
- 纳税人将自产的应税消费品用于职工福利，不需要缴纳消费税。（ ）
- 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人或代管人为纳税义务人。（ ）
- 增值税属于价外税，在确定计税销售额时，应采用含税销售额。（ ）
- 天然气公司销售天然气给某工厂的行为无需缴纳增值税。（ ）
- 个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售，取得的收入不征收个人所得税 （ ）
- 注册在海南自由贸易港 并实质性运营的 鼓励类产业企业 和 设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度 主营业务收入占企业收入总额60%以上的 企业 优惠税率为15%。（ ）
- 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按 50%计算。（ ）
- 进口货物增值税税率与增值税一般纳税人在国内销售同类货物的税率相同。（ ）
- 个体工商户不允许申请认定为一般纳税人。（ ）
- 企业业务招待费的扣除基数是当年销售（或营业）收入，包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入和营业外收入。（ ）
- 所有应税消费品都在生产环节缴纳消费税。（ ）
- 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不计征个人所得税。（ ）
- 24 、 根据个人所得税法律制度的规定， 下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（ ）
- A企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。A企业下列业务中，应缴纳增值税的是（ ）。
- 计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是（ ）。
- 下列属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
- 下列属于货物劳务税的是（ ）。
- 税收法律关系的组成部分有（ ）。
- 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。
- 根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ）。
- 下列各项中，应缴纳消费税的有（ ）。
- 增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并计入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列商业保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。
- 根据印花税法律制度的规定，下列合同中，征收印花税的有（ ）。
- 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的有（ ）。
- 下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有（ ）。
- 下列合同中，应该缴纳印花税的有（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，属于免征企业所得税的是（ ）。
- 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的有（ ）。
- 多证合一的“多证”包括（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（ ）。
- 下列应计算缴纳印花税的是（ ）。
- 下列行为免征增值税的是（ ）。
- 甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该购销合同印花税的纳税人为（ ）。
- 某美国企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了分支机构。2020年该分支机构在中国境内取得不含税咨询所得500万元;在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元。2020年度该企业在中国应缴纳企业所得税所得额（ ）万元。
- 下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（ ）。
- 某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为（ ）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨）
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，不正确的是（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定， 下列各项中，属于稿酬所得的是 （ ）
- 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定， 下列各项中， 在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除费用的是 （ ）
- 下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。
- 下列关于消费税税率的表述中，错误的是（ ）。
- 下列各项中，应按照“销售加工、修理修配劳务”税目计征增值税的是（ ）。
- 陈某为独生子，父母均年满60周岁。2023年陈某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的专项附加扣除的金额是（ ）元。
- 根据个人所得税法律制度的规定， 下列各项中 ， 应征收个人所得税的是（ ）
- 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（ ）。
- 下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。
- 根据个人所得税法律制度，下列应属于“工资、薪金所得”税目的是（ ）。
- 甲公司2022年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（ ）。
- 下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（ ）。
- 甲酒厂为增值税一般纳税人，20x2年10月销售啤酒取得含增值税价款791000元，另收取包装物押金22600元。已知，增值税税率为13%，计算甲酒厂当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- 目前我国增值税的类型是（ ）。
- 不得在所得税税前扣除的税金是（ ）。
- 20x2年10月，某小规模纳税人企业将去年购进的一辆自用运输箱货以含增值税50000元的价格销售给某公司，关于该小规模纳税人应缴纳的增值税，下列算式中正确的是（ ）。
- 企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，企业所得税适用税率为（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定， 下列 各项中，属于专项扣除 的是（ ）
- 下列属于免征个人所得税的是（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定， 下列 情形中， 免征个人所得税的是（ ）
- 甲公司2022年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（ ）。
- 下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
- 下列各项中，应按照“生活服务”税目计征增值税的是（ ）。
- 以下税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。
- 以下税种中属于从量税的是（ ）。
- 下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应并入销售额计算销项税额的是（ ）。
- 甲手机专卖店为增值税一般纳税人，20x2年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3164元，旧手机的收购单价为226元，已知增值税税率为13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- 下列各项应当征收消费税的是（ ）。
- 企业税务风险管理的最终目标是（ ）。
A:对 B:错
答案:B
A:错 B:对
答案:对
A:对 B:错
答案:错
A:错 B:对
答案:错
A:错 B:对
答案:B
A:对 B:错
答案:对
A:错 B:对
答案:错
A:对 B:错
答案:B
A:错 B:对
答案:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:取得境外所得 B:取得应税所得扣缴义务人未缴税款的 C:取得应税所得没有扣缴义务人的 D:因移居境外注销中国的负责人
A:将200平方米底商无偿赠送给关联企业 B:将500平方米底商用于抵偿工程款 C:将600平方米底商用于出租 D:将100平方米底商转为办公自用
A:广告宣传费 B:职工福利费 C:工会经费 D:职工教育经费
A:拥有农村承包责任田的农民 B:权属纠纷未解决的土地使用权的实际使用人 C:拥有土地使用权的外资企业 D:用自有房产经营小卖部的个体工商户
A:消费税 B:企业所得税 C:增值税 D:关税
A:对象 B:客体 C:主体 D:内容
A:成品油 B:卷烟 C:白酒 D:小汽车
A:卷烟 B:烟丝 C:薯类白酒 D:粮食白酒
A:用于职工福利的自产高档化妆品 B:用于换取生产资料的自产白酒 C:商场销售的金银首饰 D:委托加工收回后加价销售的高档手表
A:4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费 B:商业企业向供货方收取的与销售量挂钩的返还收入 C:生产企业销售货物的同时收取的包装费 D:设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费
A:为董事长缴纳的商业养老分红型保险费 B:按规定为企业缴纳的财产保险费 C:为职工缴纳的不超过职工工资总额5%以内的补充养老保险费 D:为因公出差乘坐交通工具的职工缴纳的人身意外保险费
A:审计咨询合同 B:货物运输合同 C:财产保险合同 D:加工承接合同
A:专用作业车 B:农用拖拉机 C:非机动驳船 D:拖船
A:以委托加工收回的玉石生产金银镶嵌首饰 B:以委托加工收回的已税高档化妆品生产的高档化妆品 C:以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮 D:以委托加工收回的烟丝生产的卷烟
A:单位向本单位员工无偿提供搬家服务 B:单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务 C:单位向客户无偿提供运输服务 D:单位向客户无偿转让专利技术使用权
A:技术合同 B:货物运输合同 C:买卖合同 D:财产租赁合同
A:花卉种植 B:蔬菜种植 C:中药材种植 D:谷物种植
A:摩托车 B:自行车 C:拖拉机 D:挂车
A:工商营业执照 B:税务登记证 C:房屋产权证 D:组织机构代码证
A:赔偿金 B:手续费 C:包装物租金 D:延期付款利息
A:出版合同 B:农业保险合同 C:建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同 D:无息或贴息借款合同
A:药房销售供残疾人使用的物品 B:商贸公司进口供残疾人使用的物品 C:由残疾人注册的企业销售残疾人专用的物品 D:由残疾人组织直接进口残疾人专用的物品
A:甲企业、乙企业和丙企业 B:甲企业和乙企业 C:甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊单位 D:甲企业、乙企业和戊单位
A:500 B:80 C:420 D:580
A:购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒 B:购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油 C:购进已税葡萄酒连续生产的葡萄酒 D:购进已税轮胎为原料生产的摩托车
A:100000 B:616000 C:190400 D:88000
A:对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税 B:对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，按10%的税率征收企业所得税 C:对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按20%的税率征收企业所得税 D:对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税
A:国债利息 B:股息收入 C:财政拨款 D:违约金收入
A:科研工作者取得的专利赔偿所得 B:剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费 C:画家将书画作品以图书的形式出版，取得的所得 D:作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
A:汽车厂销售雪地车 B:珠宝店销售珍珠项链 C:手表厂销售高档手表 D:商场销售木制一次性筷子
A:偶然所得 B:财产转让 C:财产租赁所得 D:所得劳务报酬所得
A:铅蓄电池 B:卡丁车 C:医用酒精 D:电动汽车
A:消费税属于价外税 B:黄酒、啤酒、成品油的税率采用定额税率 C:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率 D:纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额的，从高适用税率
A:有偿提供出租车运输服务 B:有偿提供安装中央空调服务 C:有偿提供修理及其设备服务 D:制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务
A:24000 B:36000 C:12000 D:6000
A:托儿补助费 B:独生子女补贴 C:误餐补助 D:职工从任职单位取得的补贴
A:县城工业企业的办公楼 B:建制镇工业企业的厂房 C:农村村民的住宅 D:市区商场的地下车库
A:纳税地点 B:征税对象 C:纳税义务人 D:纳税环节
A:单位全勤奖 B:国债利息所得 C:参加商场活动中奖 D:出租闲置房屋取得的所得
A:6万元 B:10万元 C:3.6万元 D:4万元
A:将外购的布料用于生产玩具 B:将自产的玩具无偿赠送给福利院 C:将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工 D:公司将外购的矿泉水用于交际应酬
A:卷烟 B:超豪华小汽车 C:高档化妆品 D:高档手表
A:（791000+22600）×13%=105768（元） B:791000÷（1+13% ）×13%=91000（元 C:791000×13%=102830（元） D:（791000+22600）÷（1+13%）×13%=93600（元）
A:生产型 B:增值型 C:消费型 D:收入型
A:资源税 B:房产税 C:准予抵扣的增值税 D:教育费附加
A:50000×3% B:50000÷（1+3%）×3% C:50000÷（1+3%）×2% D:50000÷（1+2%）×2%
A:25% B:30% C:20% D:15%
A:个人购买符合国家规定的商业健康保险 B:个人缴付符合国家规定的企业年金 C:个人缴付符合国家规定的基本养老保险 D:个人缴付符合国家规定的职业年金
A:财产转让所得 B:国债和国家发行的金融债券利息 C:偶然所得 D:稿酬所得
A:杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金 B:陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金 C:李某取得所在单位发放的年终奖 D:王某获得省政府颁发的科学方面的奖金
A:6万元 B:4.97万元 C:5万元 D:3.6万元
A:养殖业专业用地 B:公园内茶社用地 C:盐矿的盐井用地 D:部队训练用地
A:车辆停放服务 B:文化创意服务 C:广播影视服务 D:旅游娱乐服务
A:税率 B:纳税期限 C:减税免税 D:纳税环节
A:增值税 B:营业税 C:企业所得税 D:资源税
A:位于市区的经营性用房 B:加油站的遮阳棚 C:农村的居住用房 D:建在室外的露天泳池
A:销售货物向购买方收取的价款之外的手续费 B:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 D:以委托方名义开具发票代委托方收取的款项
A:（3164-226）×100×13%=38194（元） B:（3164-226 ）×100÷（1+13%）×13%=33800（元） C:3164×100÷（1+13%)×13%=36400（元） D:3164×100×13%=41132（元）
A:进口电子烟 B:批发商批发销售的雪茄烟 C:加油站销售汽油 D:商店销售高档手表
A:实现企业风险最小化 B:实现企业价值最大化 C:实现企业利润最大化 D:实现企业纳税筹划
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