第八章 企业所得税：本章主要介绍企业所得税的纳税人、征税对象和税率；在此之上介绍企业所得税应纳税所得额的确定和企业所得税的计算。重点是企业所得税应纳税所得额的计算。8.1企业所得税的基本规定:本节介绍企业所得税的基本规定，包括纳税人、征税对象和税率。1. 企业所得税的纳税人：居民纳税人和非居民纳税人2. 企业所得税的征税对象：指在我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得。3. 企业所得税的税率：基本税率（25%）、优惠税率（20%，15%）[判断题]凡是被认定为我国企业所得税的居民企业都负有无限纳税义务，应就其来源于全球的所得向我国政府纳税。
8.2企业所得税应纳税所得额的确定:本节介绍企业所得税应纳所得额应如何来确定。1. 企业所得税的计税依据是应纳税所得额。2. 企业所得税的应纳税所得额两种计算方法：直接法、间接法。3. 企业所得税应纳税所得额的税收优惠。4. 直接法中收入总额、不征税收入、免税收入、以前年度亏损相关规定。5. 应纳税所得额中成本、费用、税金、损失的各个项目。6. 税法与财务会计制度的不同之处。7. 计算应纳税所得额时不得扣除项目。
8.3企业所得税应纳税额的计算:本节通过案例讲解来学习企业所得税应纳税额计算，了解税收优惠及所得税的缴纳。计算企业所得税前：1. 企业所得税的税收优惠项目① 从事农、林、牧、渔业项目的所得享受免税或减半征收 ② 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得三免三减半 ③ 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得三免三减半 ④ 税额抵免2. 应纳企业所得税额缴纳 ① 按月（季）预缴所得税的计算：应纳税额＝上年应纳税所得额×1/12（或1/4）×适用税率 ② 年终汇算清缴所得税的计算：汇算清缴多退少补所得税额＝全年应纳税额－已预缴所得税额3. 明确企业身份：是居民企业还是非居民企业4. 明确企业适用税率：分析企业是否属于小微企业5. 明确应纳税所得额计算时选择的方法：是否存在公益性捐赠问题
错
对
答案：对
[判断题]工业企业、商业企业、个人独资企业、合伙企业都是企业所得税的纳税人。
对
错[判断题]外国企业一定是我国企业所得税的非居民纳税人。
错
对[判断题]免税收入包括：①财政拨款②行政事业性收费、政府性基金③国务院规定的财政性资金等。
对
错[判断题]企业为生产经营向非金融企业、内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况符合规定条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分。
对
错
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