税收学第五章测试_智慧树知到答案2021年

第五章 增值税：本章主要内容有增值税概述、增值税的税制要素和增值税应纳税额的计算。重点内容是增值税一般纳税人应纳税额的计算；难点是增值税的出口退税计算。5.1增值税的概述:本节介绍增值税的概念与发展沿革。1. 增值税的概念：增值税是对我国境内有偿销售货物或者提供劳务、服务以及进口货物的单位和个人，就其在生产经营过程中实现的增值额征收的一种税。2. 增值税的类型: 消费型、收入型、生产型3. 增值税的特点：① 以增值额为课税对象 ② 实行普遍征税 ③实行多环节征税 4. 增值税的优点：① 消除重叠征税 ② 促进专业化协作 ③ 稳定财政收入 ④ 激励国际贸易 ⑤ 减少税收扭曲 ⑥ 强化税收制约
5.2增值税的基本制度:本节介绍增值税的基本制度，纳税人、征税对象及税率。增值税一般纳税人和小规模纳税人区别：1. 增值税一般纳税人： 计税方法：购进扣税法、税率、发票 增值税=销项税-进项税；16%、10%、6%；普票、专用发票2. 小规模纳税人： 计税方法：简易计税法、税率、发票 增值税=销售额×税率；3%；普票
5.3一般纳税人应纳税额的计算:本节介绍一般纳税人应纳税额的计算。1. 增值税一般纳税人应纳税额的计算： 其计算公式：当期应纳增值税=当期销项税额－当期进项税额2. 销项税额的确定： 其计算公式：销项税额=销售额×税率→16%、10%或6%3. 进项税额的分为准予抵扣和不准抵扣两种情况。4. 举例说明应纳税额的计算
5.4小规模纳税人应纳税额和进口海关代征增值税的计算:本节内容包括小规模纳税人应纳税额和进口海关代征增值税的计算。1. 增值税小规模纳税人应纳税额的计算: 其计算公式：应纳税额=销售额×征收率→3% ① 销售额的确定原理同一般纳税人 ② 不含销售额的确定：销售额=含税销售额/（1+征收率）2. 增值税进口货物应纳税额的计算： 其计算公式： 应纳增值税额=组成计税价格×税率 ① 只征增值税，不征消费税: 组成计税价格=关税完税价格+关税 ② 即征增值税，又征消费税，进口货物的组成计税价格为： 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税的税率）
5.5增值税出口退税的计算:本节内容介绍增值税的出口退税。1. 增值税出口货物退（免）税的计算2. 出口退（免）税的适用范围：出口退税、出口免税、出口不退税也不免税3. 出口退税计算：出口货物的退税率计算、出口货物退税额的计算4. 出口退税的管理

[单选题]汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（  ）。
收取的小轿车改装费
因代办缴税收取的车辆购置税税款
因代办牌照收取的车辆牌照费
因代办保险收取的保险费
答案：收取的小轿车改装费
[单选题]以下哪个项目属于增值税条例及细则规定的视同销售（   ）。
自产货物捐赠地震灾区
外购货物发给职工作福利
外购货物用于非应税项目
自产货物以物易物换取一批原材料[多选题]我国出口退税的税种有（   ）。
增值税
消费税
烟叶税
关税[判断题]我国出口退税的具体税种是增值税和关税。
对
错[判断题]外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。
对
错