税法学（中国税制）答案2023秋

第四章测试

1.以下适用25%税率的是（ ）。
A:在中国境内设有机构、场所且所得与之有联系的非居民企业
B:在中国境内未设机构场所，但有来源于境内所得的非居民企业
C:在中国境内设有机构场所，但取得所得与之无联系的非居民企业
D:小型微利企业

答案:A
2.某居民企业发生财务费用50 万元，其中含向非金融企业借款200万元所支付的年利息15万元，当年金融企业贷款的年利率为5.2%。则财务费用应调整增加应纳税所得额为（ ）。
A:4万元
B:5万元
C:3.5万元
D:4.6万元
3.下列是企业所得税纳税人的是（ ）。
A:在中国境内成立外商独资企业
B:在外国成立，实际管理机构在境内
C:在中国境内成立个人独资企业
D:在中国境内未设机构场所，但有来源于境内的收入
4.因视同销售，需要交企业所得税的有（ ）。
A:将生产产品用于对外捐赠
B:将资产用于境内分支机构，加工另一产品
C:将生产产品用于市场推广
D:将资产用于加工制造另一产品
5.下列保险费可以在计算企业所得税前扣除的有（ ）。
A:企业财产参加保险，按规定缴纳的保险费
B:企业为职工支付的商业保险费
C:企业为投资者支付的商业保险费
D:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费