税收筹划与税务会计章节测试课后答案2024春

第二章测试

1.某建材商店为小规模纳税人，2020年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ ）元。
A:1101.36 B:5046.15 C:3821.36 D:7426.42
答案:C
2.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A:非正常损失的购进货物的进项税额 B:小规模纳税人购进不动产的进项税额 C:用于集体福利的购进货物的进项税额 D:按照买价和9％的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额
答案:D
3.某企业（小规模纳税人）2020年12月将已使用4年的小轿车以18万元价格售出，应纳税额为（ ）元。
A:180000/（1＋5%）=171428.57 B:180000/（1＋3%）=174757.28 C:180000/（1＋3%）*2%＝3495.15 D:180000/（1＋3%）*3%＝5242.72
答案:C
4.下列各项属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A:建材商店销售木质地板同时提供安装服务 B:歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品 C:餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒 D:百货商店销售商品，同时送货上门
答案:ABCD
5.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务，其增值税的征收率为3%。此外，还有5%征收率，以下适用5%征收率的有（ ）。
A:不动产租赁 B:销售不动产 C:销售旧货 D:转让土地使用权
答案:ABD
6.现行税法规定，对学历教育、医疗服务、养老服务、图书销售等社会基本服务免征免缴增值税，其中包括的具体项目有（ ）。
A:外国企业无偿援助的进口物资 B:批发零售环节销售蔬菜、鲜活肉蛋 C:由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 D:古旧图书（向社会收购的古书和旧书）
答案:BCD
7.增值税（出口退税）有利于扩大国际贸易往来。（ ）
A:错 B:对
答案:B
8.一般纳税人是应税服务年销售额等于500万元的纳税人。（ ）
A:错 B:对
答案:A
9.房地产主管部门或者指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，征收增值税。（ ）
A:错 B:对
答案:A
10.对食用植物油、自来水、暖气、图书、报纸采取低税率9%征收。（ ）
A:错 B:对
答案:B