项目十二单元测试
- 下列有关采购业务相关控制活动的说法中，恰当的有（ ）。
- 以下各项中，应当职责分离的有（ ）。
- 被审计单位材料采购业务存在的下列情况中，属于内部控制设计缺陷的有（ ）。
- 函证被审计单位的应付账款时，注册会计师的以下做法中，错误的是（ ）
- 从采购明细账追查至卖方发票、验收单，与存货的（ ）认定最相关。
- 下列各项实质性程序中，与存货的准确性、计价和分摊认定最相关的是（ ）。
- 下列各项中，最能发现未入账的应付账款的是（ ）
- 在审计被审计单位2022年度财务报表时，注册会计师计算被审计单位2022年度的毛利率并与以前期间比较最难发现下列（ ）项目中存在的错报。
- 下列审计程序中，与应付账款存在认定最相关的是（ ）。
- 下列实质性程序中，与应付账款完整性认定最相关的是（ ）。
- “应付账款”科目所属明细科目的借方余额应在“预收账款”项目中（ ）。
- 由于多数舞弊企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以函证无益于寻找未入账的应付账款。（ ）
- 审计人员应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款则不用进行函证。（ ）
应付账款通常不需要函证，如函证，最好采用否定式函证。（ ）
- 被审计单位应审核债权人的对账单，验证其记录的真实性。（ ）
- 审计人员对负债项目的审计，主要是防止企业低估债务。（ ）
A:编制连续编号的请购单，仅与采购交易的“完整性”认定相关 B:验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据 C:采购部门在收到请购单后，只能对经过恰当批准的请购单发出订购单 D:通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的完整性风险
答案:验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据###采购部门在收到请购单后，只能对经过恰当批准的请购单发出订购单###通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的完整性风险
A:询价与确定供应商 B:采购合同的订立与审批 C:付款审批与付款执行 D:采购、验收与相关会计记录
A:每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准 B:订购单应预先连续编号 C:如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续 D:验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行
A:注册会计师在实施函证程序时可能需要从非财务部门(如采购部门)获取适当的供应商清单，如本期采购清单、所有现存供应商名录等，从中选取样本进行发函 B:如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响 C:注册会计师不需要对函证的过程保持控制 D:注册会计师对未回函的项目应实施替代程序
A:存在 B:准确性、计价和分摊 C:完整性 D:权利和义务
A:检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性 B:参照卖方发票，比较会计科目表上的分类 C:复算包括折扣和运费在内的卖方发票填写金额的准确性 D:从卖方发票追查至采购明细账
A:检查营业收入的确认 B:检查营业成本的计算 C:函证应收账款 D:检查验收单
A:营业成本 B:应收账款 C:营业收入 D:应付账款
A:从应付账款明细账追查至验收单和供应商发票等凭证 B:检查是否使用预先连续编号的订购单、验收单 C:向供应商雨证零余额的应付账款 D:抽取供应商发票和验收单等凭证，追查至应付账款明细账
A:从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证，追查至应付账款明细账 B:向供应商函证应付账款 C:从应付账款明细账追查至供应商发票 D:从应付账款总账追查到明细账
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
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