第十四章单元测试
- 关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（ ）。
- 下列关于注册会计师与治理层之间沟通的说法中，不正确的是（ ）。
- 下列各项沟通中，注册会计师应当采用书面形式的是（ ）。
- A会计师事务所洽谈的以下审计业务中，必须在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的有（ ）。
- 在财务报表审计中，在确定与治理层沟通的时间时，A注册会计师下列做法中正确的有（ ）。
A:对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论 B:对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录 C:如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方 解释其在使用中产生的疑问。 D:与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所
答案:与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所
A:如果被审计单位设有内部审计职能，包括内部审计部门或专门的内部审计人员，注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前，先与内部审计人员讨论有关事项在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控制的影响。 B:注册会计师应当就管理层的胜任能力和诚信问题与管理层进行沟通。 C:如果发现管理层存在重大舞弊行为，而且被审计单位董事会中的大多数成员都兼任高级管理职务，注册会计师可能需要与股东大会进行沟通。 D:注册会计师在确定与哪些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关治理结构和治理过程的信息。
A:在上市公司审计中，与治理层沟通注册会计师的独立性。 B:在上市公司审计中，与治理层沟通关键审计事项。 C:在接受委托后，与前任注册会计师进行沟通。 D:在接受委托前，与前任注册会计师进行沟通
A:丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2021年度的财务报表。丁公司于2021年初设立，B会计师事务所提供了相关财务顾问服务。 B:甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2021年度财务报表。B会计师事务所审计甲公司2021年年度财务报表，但中途解约。 C:乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2021年度财务报表。此前,B会计师事务所审计了乙公司2021年度财务报表，出具了无保留意见的审计报告。 D:丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2021年度财务报表，此前曾有意委托B会计师事务所审计，但B会计师事务所在初步了解情况后未接受委托。C会计师事务所审计了丙公司2020年度财务报表，出具了保留意见的审计报告。
A:对于注意到的被审计单位值得关注的内部控制缺陷，应当在审计结束后以管理建议书形式沟通 B:对于计划事项的沟通，可以随同对业务约定条款的协商一并进行 C:对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通 D:对于审计中遇到的重大困难，应当尽快予以沟通
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