- 出口企业或其他单位出口下列（ ）货物，适用增值税免税政策。
- 下列关于实质课税原则的说法中，正确的有（ ）。
- 下列关于非居民承包工程作业和提供劳务税收管理规定的表述，正确的有（ ）。
- 根据规定，税法的特点包括（ ）。
- 下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（ ）。
- 根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有（ ）。
- 李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列表述正确的有（ ）。
- 非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有（ ）。
- 下列属于房地产企业计税成本对象确定原则的有（ ）。
- 下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有（ ）。
- 居民个人取得的下列各项所得中，适用20%个人所得税比例税率的有（ ）。
- 下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（ ）。
- 根据海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点政策，销售的下列（ ）货物，向税务机关申报缴纳增值税、消费税。
- 下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
- 增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（ ）。
- 下列关于税额抵免优惠的表述正确的有（ ）。
- 下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定中，正确的有（ ）。
- 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（ ）。
- 下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，错误的是（ ）。
- 某烟草公司为增值税一般纳税人，2020年1月进口卷烟500标准箱，海关核定的关税完税价格为400万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（ ）万元。
- 下列选项中，最低折旧年限是5年的是（ ）。
- 某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（ ）万元。
- 关于税法的基本原则，下列表述正确的是（ ）。
- 区分不同税种的主要标志是（ ）。
- 某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人，2019年9月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币（关税税率7%），该企业当月销售服装取得含税收入60000元，该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为（ ）元。
- 下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（ ）。
- 下列选项中，属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
- 企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
- 某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。
- 中国公民曾女士2020年4月通过跨境电商购买2瓶高档香水，关税完税价格（不含税实际交易价格）为1600元。假设香水进口关税税率为20%，则曾女士上述行为需要缴纳消费税（ ）元。
- 李某2019年2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。李某股权转让行为应缴纳个人所得税为（ ）元。
- 下列关于亏损弥补的表述，正确的是（ ）。
- 下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（ ）。
- 下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有（ ）。
- 下列关于个人取得拍卖收入的表述，正确的有（ ）。
- 根据税法的规定，下列关于个人财产对外转移提交税收证明的规定，正确的有（ ）。
- 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
- 下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述正确的有（ ）。
- 下列关于税率的表述，正确的有（ ）。
- 企业投资经营符合条件和标准的公共基础设施项目，采用一次核准、分批次建设的，凡符合规定条件的，可按每一批次为单位计算所得，并享受企业所得税“三免三减半”优惠。下列关于“规定条件”的表述中，正确的有（ ）。
- 某金店采取“以旧换新”方式销售金基合金项链2条，并以同一方式销售包金手链5条。关于以上业务，下列说法正确的有（ ）。
- 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。
- 下列单位中属于消费税纳税义务人的有（ ）。
- 下列各项中，不适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。
- 在境内无住所的某合资企业的英国人布莱克先生（非高管）2019年在华居住不满90天，他的工薪全部由境内的合资企业支付，每月9000元人民币。他6月份在华工作9天，其余时间在境外履行职务，布莱克6月份在华应纳个人所得税（ ）元。
- 依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（ ）。
- 税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（ ）。
- 下列销售行为中，免征增值税的是（ ）。
- 下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是（ ）。
- 下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（ ）。
- 2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（ ）万元。
- 下列选项中，属于个人所得税其他减免税项目的是（ ）。
- 下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（ ）。
- 下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述，正确的是（ ）。
- 依据规定，自2014年11月17日起，对合格境外机构投资者（简称QFII）、人民币合格境外机构投资者（简称RQFII）取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，（ ）。
- 下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是（ ）。
- 2019年1月，张某由于工作表现突出，在取得当月工资4000元的基础上，作为奖励，企业给其多发了一个月的工资4000元，则张某当月应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。
- 下列关于税收立法程序的表述，正确的有（ ）。
- 下列选项中，不属于环境保护税征税范围的有（ ）。
- 非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有（ ）。
- 根据企业所得税法规定，下列各项符合企业所得税优惠政策的有（ ）。
- 下列企业或个人中，属于车辆购置税纳税义务人的有（ ）。
- 下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（ ）。
- 根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（ ）。
- 下列在零售环节征收消费税的有（ ）。
- 下列各项表述，符合企业所得税规定的有（ ）。
- 下列关于增值税征税范围的说法中，表述正确的有（ ）。
- 下列各项符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
- 下列情形中，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。
- 根据车船税的规定，下列各项属于车船税征税范围的有（ ）。
- 下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（ ）。
- 关于城建税的纳税地点，下列说法正确的有（ ）。
- 计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
- 根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。
- 下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（ ）。
- 下列关于车辆购置税计税依据说法不正确的有（ ）。
- 下列选项中，属于房产税征收范围的是（ ）。
- 下列各项中免征增值税的是（ ）。
- 纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。
- 以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（ ）。
- 下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（ ）。
- 下列各项中，不符合车辆购置税退税制度规定的是（ ）。
- 下列关于企业所得税扣缴义务人和扣缴方法的说法，错误的是（ ）。
- 某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）
- 村民张某2018年起承包耕地面积3000平方米。2019年10月将其中300平方米用于新建住宅，该住宅用地在当地规定的用地标准内，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（ ）元。
- 下列关于退役士兵创业就业扣减增值税的规定，说法不正确的是（ ）。
- 甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2019年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（ ）万元。
- 下列单位或个人可以成为纳税保证人的是（ ）。
- 下列关于车船税征收管理表述错误的是（ ）。
- 某唱片商店（增值税一般纳税人）2020年2月因管理不善丢失一批1月份从一般纳税人处购进的唱片，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务的运费成本500元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）万元。
- A劳务派遣公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年2月，A公司共取得劳务派遣收入66万元（含税），其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明金额5万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2020年2月A公司应缴纳增值税（ ）万元。
- 下列应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
- 下列关于增值税征税范围的表述中，不正确的是（ ）。
- 下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的表述，不正确的是（ ）。
- 下列关于增值税退（免）税的计税依据，表述不正确的是（ ）。
- 王某为一事业单位职员，2019年1月取得应税工资6000元、餐补400元、出差补助600元。1月王某应被预扣预缴个人所得税（ ）元。
- 某个体商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元，2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（ ）万元。
- 下列各项所得，免征个人所得税的是（ ）。
- 李某持有某合伙企业50%的份额，2019年该企业经营利润30万元，企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税（ ）元。（李某当年无综合所得）
- 2018年12月，李某取得财产租赁收入80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某12月份应纳个人所得税（ ）元。
- 公司制甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为（ ）万元。
- 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
- 依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是（ ）。
- 某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，核定利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
- 某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2019年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
- 下列关于城市维护建设税的相关规定，表述正确的有（ ）。
- 下列各项中，不符合城建税减免税规定的是（ ）。
- 下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收管理规定的有（ ）。
- 下列属于城建税计税依据的是（ ）。
- 下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（ ）。
- 下列关于消费税从量定额的计税依据，表述正确的有（ ）。
- 根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（ ）。
- 下列各项中不属于消费税纳税人的是（ ）。
- 现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（ ）。
- 下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，正确的有（ ）。
- 河北省承德市某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年4月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，含税金额200000元，截至当月底收到150000元的含税货款。该食品厂以1个月为1个纳税期。当月该食品厂应纳增值税（ ）元。
- 国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
- 增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（ ）。
- 以下产品适用9%低税率的有（ ）。
- 一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。
- 税收程序法的主要内容（ ）。
- 从法学角度，税法按照内容的不同可分为（ ）。
- 我国税收的特征（ ）。
- 增值税即征即退的项目有（ ）。
- 2我国税收的职能（ ）。
答案:含黄金、铂金成分的货物###避孕药品和用具###属于9803类商品代码的软件产品###农业生产者自产农产品
答案:判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务###实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性###应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负
答案:主管税务机关应自确定未履行扣缴义务之日起15日内通知非居民企业在项目所在地申报纳税###扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳###非居民企业逾期仍未缴纳税款的，项目所在地主管税务机关应自逾期之日起15日内，收集该非居民企业从中国境内取得其他收入项目的信息，并依法追缴税款和滞纳金
答案:从内容看，税法具有综合性###从立法过程来看，税法属于制定法###从法律性质看，税法属于义务性法规
答案:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税###金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税###纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税###带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
答案:被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补###企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税###税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损###一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
答案:装潢业务共预扣预缴个人所得税800元###设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税###设计业务共预扣预缴个人所得税4840元
答案:境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内###间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况###境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间###境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质
答案:权益区分原则###成本差异原则###可否销售原则
答案:首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链###卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟###成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油
答案:财产租赁所得###利息、股息、红利所得###财产转让所得
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