山东工商学院
- 由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
- 一般情况下，如果被审计单位委托其他单位代销商品的，无论代销单位是按视同买断方式，还是按照收取手续费的方式，被审计单位都应在代销商品已销售、企业收到代销单位代销清单时确认销售收入的实现。
- 无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计实施实质性程序。
- 注册会计师无需了解被审计单位所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。
- 当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时,注册会计师拟实施进一步审计程序应采用实质性方案。
- 注册会计师对被审计单位进行审计，并形成审计工作底稿，该工作底稿应归被审计单位所有。
- 对存货进行计价测试，一般要选取结存余额较大、价格变动较大的项目。
- 在实施银行函证时，注册会计师需要以会计师事务所名义向银行发函询证。
- 注册会计师发表的审计意见应包括对比较信息的意见。
- 未得到满意解决的事项需要在关键审计事项部分披露。
- 审计银行存款账户发生额，通常能有效应对编制虚假财务报告的舞弊风险。
- 恰当评价审计发现的偏差或错报，能够降低抽样风险。
- 对审计工作进行适当的指导、监督和复核可降低非抽样风险。
- 实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。
- 在初步计划审计工作时，注册会计师就应当确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定。
- 将本期销售收入金额与以前可比期间的对应数据或预算数进行比较，可以识别收入确认的舞弊风险。
- 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样。
- 注册会计师在对被审单位进行审计时，发现期末有应收账款所属明细科目的贷方余额，注册会计师直接建议其抵减应收账款的其他借方明细科目后的金额列示在资产负债表中。
- 从营业收入明细账追查到销售发票副本、发运凭证以及客户签收单，有助于证实营业收入的完整性认定。
- 多数经营风险最终会产生财务后果，从而影响财务报表，注册会计师应当根据被审计单位的具体情况考虑经营风险是否可能导致财务报表发生重大错报，因此，注册会计师应当制定识别和应对经营风险的策略。
- 在利用分析性复核程序比较本期各月之间、本期与以前各期之间有关固定资产的修理与维护费用，旨在发现除( )之外可能存在的错误。
- 首次接受委托未能对期初存货实施监盘，为了获取关于期初存货的审计证据，注册会计师应当()。
- 在编制审计计划前，了解被审计单位经营及所属行业基本情的方法包括( )。
- 下列各项中，注册会计师通过实施银行函证可以证实的有（ ）。
- 注册会计师对重大错报风险的评估主要工作包括（ ）。
- 下列事项中，不在审计报告中沟通关键审计事项的情形有（ ）。
- 下列各项中，有关审计报告的要素的相关说法中，正确的有（ ）。
- 控制测试的程序包括（ ）。
- 备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其中包括( )。
- 内部控制调查记录的方法主要有( )。
- 总体审计策略的制定应当包括( )。
- 审查固定资产累计折旧汇总表时，其内容包括（ ）。
- 如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑的有（ ）。
- 被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（ ）。
- 在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）。
- 审计业务约定书应当包括( )。
- 下列属于注册会计师应当承担的责任的有（ ）。
- 针对营业收入发生认定，下列审计程序中，恰当的有（ ）。
- 下列有关抽样单元的表述中，错误的有（ ）。
- 注册会计师违反法律、准则可能承担的法律责任包括（ ）。
- 审计据必须用来证明被审计事项，这体现了审计证据的( )特征。
- 以下有关期未存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的准确性相关的是( )。
- 不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施是（ ）。
- 为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（ ）。
- 审计人员认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ）。
- 一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（ ）视为审计工作的灵魂。
- 注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估（ ）。
- 为证实库存现金是否存在，注册会计师应当实施的重要审计程序是（ ）。
- 注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是( )。
- 对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应当（ ）。
- 当发生和完整性认定包含了对交易是否记录于正确会计期间的恰当考虑时，注册会计师可能无须再单独考虑的认定是（ ）。
- 注册会计师通常实施下列程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列（ ）程序难以为此获取充分、适当的审计证据。
- 在控制测试中，影响样本规模的以下表述中错误的是（ ）。
- 注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）。
- 关于信赖过度风险，以下说法中，正确的是（ ）。
- 关于在审计报告中沟通关键审计事项的说法中，正确的是（ ）。
- 注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的（ ）认定确定为重点审计领域。
- 下列选项中，不属于审计报告的要素的是（ ）。
- 下列有关被审单位期末预收账款借方所属明细账余额的处理，注册会计师的判断正确的是（ ）。
- 下列各类审计中，起源、发展最早的应当是（ ）。
A:错 B:对
答案:对
A:对 B:错
答案:错
A:对 B:错
答案:对
A:对 B:错
答案:对
A:错 B:对
答案:对
A:对 B:错
答案:错
A:对 B:错
答案:对
A:错 B:对
答案:错
A:对 B:错
答案:B
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:区分资本性支出与收益性支出 B:固定资产授权批准制度 C:固定资产预算制度 D:累计折旧额计算方面
A:运用毛利百分比法等分析期初存货的总体合理性 B:复核上期存货盘点记录及文件 C:检查上期存货交易记录 D:查阅前任注册会计师工作底稿
A:查阅行业业务经营资料 B:询问管理层和内部审计人员 C:查阅去年的工作底稿 D:确定关联方及其交易
A:银行借款的到期时间 B:有息账户的利率 C:银行存款的存入时间 D:银行借款的条件
A:设计和实施进一步审计程序 B:了解被审计单位的内部控制 C:识别和评估财务报表重大错报风险 D:了解被审计单位及其环境
A:在极其罕见的情况下，合理预期沟通某事项可能为被审计单位带来较为严重的负面影响 B:法律法规禁止公开披露的事项 C:公开披露某事项可能妨碍相关机构对某项违法行为的调查 D:沟通的某事项可能涉及敏感信息
A:对上市实体整套通用目的的财务报表出具的审计报告应当注明项目合伙人 B:对于适用的财务报告编制基础没有要求的补充信息，如果由于其性质或列报方式导致不能清楚地与已审计财务报表予以区分，从而构成财务报表必要的组成部分，这些补充信息应当涵盖在审计意见中 C:实务中，审计报告通常载于会计师事务所统一印刷的，标有该所详细通讯地址的信笺上，无需在审计报告中注明详细地址 D:审计报告应包含标题为“形成审计意见的基础”部分
A:穿行测试 B:检查和观察 C:重新执行 D:询问
A:
重要会议记录与纪要
B:审计业务约定书
C:企业营业执照
D:企业章程
A:调查表 B:文字表述 C:核对表 D:流程图
A:
确定审计业务的特征
B:明确审计业务的报告目标
C:考虑影响审计业务的重要因素
D:考虑初步业务活动的结果
A:
本期减少
B:折旧率
C:期初余额
D:期末余额
A:在期末而非期中实施更多的审计程序 B:主要依赖控制测试获取审计证据 C:通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据 D:增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
A:按销售单装运货物 B:办理并记录销货退回、销货折扣与折让 C:办理和记录现金收入 D:批准赊销
A:实地查看被审计单位生产经营场所和设备 B:询问被审计单位管理层和内部其他人员 C:重新执行内部控制 D:检查文件、记录和内部控制手册
A:
审计范围
B:审计收费
C:会计责任与审计责任
D:重要性水平
A:没收违法所得 B:拘役 C: 罚款 D:罚金
A:追查主营业务收入明细账中的记录至销售单、销售发票副联及发运凭证 B:对应收账款余额实施函证 C:将发运凭证与存货永续记录中的发运分录及账簿记录进行核对 D:检查应收账款明细账的贷方发生额及相关的收款单据等
A:在细节测试中，抽样单元就是指认定层次的错报金额 B:在细节测试中，抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一项记录，也可能是一元 C:在货币单元抽样中，抽样单元是指货币单元 D:在控制测试中，抽样单元通常是指控制活动
A:过失责任 B:刑事责任 C:行政责任 D:民事责任
A:可靠性 B:相关性 C:有用性 D:充分性
A:从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录 B:在存货盘点过程中关注存货移动的情况 C:从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物 D:在存货盘点结束前，再次观察盘点现场
A:在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层遇见或事先了解 B:向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性 C:分派更有经验的审计人员 D:对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改
A:开具销售发票的日期 B:被审计年度期初 C:与资产负债表日接近的日期 D:被审计年度期中
A:
经常发生大额的固定资产清理损失
B:提取折旧的固定资产票面价值庞大
C:固定资产保险额大于其账面价值
D:累计折折旧与固定资产原值的比率较大
A:真实性 B:客观性 C:权威性 D:独立性
A:可接受的检查风险 B:财务报表重大错报风险 C:控制风险水平 D:审计风险水平
A:对库存现金实施监盘 B:抽查大额库存现金收支 C:对现金收支业务实施截止测试 D:核对库存现金日记账与总账的金额是否相符
A:注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 B:评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据 C:控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 D:期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
A:提请被审计单位调整该项应收账款报表金额 B:了解大额应收账款客户的信用情况 C:审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件 D:审查所审期间应收账款的回收情况
A:准确性 B:截止 C:存在 D:发生
A:询问被审计单位的人员 B:观察特定控制的运行 C:检查文件和报告 D:穿行测试
A:在总体规模达到一定情况下，总体规模对样本规模影响很小 B:预计总体偏差率与样本规模是反向关系 C:可容忍偏差率与样本规模是反向关系 D:可接受的信赖过度风险与样本规模是反向关系
A:对财务报表有重大影响的内部控制 B:未有效运行的内部控制 C:有重大缺陷的内部控制 D:拟信赖的内部控制
A:根据抽样结果对实际不存在重大错报的账户余额得出存在重大错报的结论 B:根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度 C:根据抽样结果对实际存在重大错报的账户余额得出不存在重大错报的结论 D:根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
A:关键审计事项是注册会计师根据职业判断认为对当期财务报表审计最为重要的事项 B:注册会计师需要对关键审计事项单独发表审计意见 C:对于持续经营假设存在重大不确定性的事项需要在关键审计事项部分披露 D:预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过产生公众利益方面的益处的事项，需要在关键审计事项部分披露
A:权利和义务 B:存在 C:完整性 D:准确性、计价和分摊
A:
注册会计师对财务报表的责任
B:审计报告后附的财务报表和附注
C:管理层对财务报表的责任
D:形成审计意见的基础
A:不用调整 B:直接调整到期末资产负债表应付账款项目列示 C:建议被审单位做调整分录，转入到应收账款借方 D:直接调整到期末资产负债表应收账款项目列示
A:内部审计 B:政府审计 C:注册会计师审计 D:国际审计
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