国际经济法学答案2023秋

第十章测试

1.国际重复征税是指两个国家各自依据自己的税收管辖权按同一税种对同一纳税人的同一征税对象在同一征税期限内同时征税。国际重复征税产生的前提条件是（）
A:至少有一个纳税人是公司 B:两国对同一纳税人都行使税收管辖权 C:所征税种不同 D:纳税人其居住国以外的国家取得收入或占有财产
答案:BD
2.下列哪项属于跨国纳税人进行国际避税的手段？（）
A:谎报所得 B:不合理分摊成本 C:隐匿应税所得 D:转移定价 3.避免国际重复征税的方法有（ ）
A:扣除法 B:减税法 C:抵免法 D:免税法 4.

( ）是指纳税人可将已在收入来源国实际缴纳的所得税税款在应当向居住国缴纳的所得税额中扣除。

A:税收饶让 B:全额抵免法 C:减除法 D:免税法 5.狭义国际税法说认为，国际税法调整的国际税收关系 限于国家间的税收分配关系，“国际税法就是税收的国际法。”
A:错 B:对 6.国际税法是“调整国家之间国际税收分配关系以及国家与跨国纳税人之间涉外税收征纳关系的法律规范的总称。”
A:对 B:错 7.

国际税法的主体只包括国家纳税人

A:错 B:对 8.国际税法的渊源具有多样化的特征，既包括国际法规范，又包括国内法规范；既包括实体规范，又包括程序法规范。
A:错 B:对 9.

国际税法的国内法规范是指各国的涉外税收法律。

A:错 B:对 10.国际税法的基本原则是指国际税法理论界和实务界公认的，具有普遍意义并适用于国际税法各个领域，在国际税法中占据基础性地位的法律原则。
A:对 B:错 1.作为各国税法上对法人或公司的居民身份认定的标准之一，（ ）的优点是法律地位明确、易于识别。但其缺点是往往不能真实地反映法人的实际经营活动场所，并且还可为纳税人避税创造条件。
A:法人注册成立地标准 B:法人主要经营活动地标准
C:法人总机构所在地标准 D:法人实际管理和控制中心所在地标准
2.关于国际重叠征税与国际重复征税区别的表述正确的是下列哪几项？（ ）
A:两者纳税主体不同，国际重复征税是不同国家对同一纳税人的同一所得两次或多次征税；而国际重叠征税则是不同国家对不同纳税人的同一所得两次或多次征税
B:重复征税有时只涉及个人纳税人，而与公司无关；而重叠征税涉及的纳税人中，至少有一个为公司
C:重叠征税没有国内重复征税，重复征税有国内、国际之分
D:国际重叠征税是基于国家间的管辖权冲突；而国际重复征税则是由于国家税制结构导致的
3.下列哪种方法属于跨国公司进行国际避税常用的方法？( )
A:匿报应税财产和收入
B:利用避税港设立基地公司
C:转移定价
D:不合理分摊成本和费用
4.在消除或缓解国际重复征税诸措施中，免税法对跨国纳税人最有利。（ ）
A:错 B:对 5.税收饶让抵免的目的是为了避免国际重复征税。（ ）
A:错 B:对