税务会计答案2023

第二章测试

1.某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？
A:借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）10
贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10 B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）　10
贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10 C:借：应交税费——应交增值税（减免税款）　10
贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10 D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）　10
贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10
答案:D
2.某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（　）。
A:借：银行存款
贷：其他收益 B:借：银行存款
贷：补贴收入 C:借：银行存款
贷：以前年度损益调整 D:借：银行存款
贷：利润分配——未分配利润 3.某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（　）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10 B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10 C:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10
　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10 D:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10
　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10 4.某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。
A:借：银行存款　　　　　　　　82800
　　　　贷：主营业务收入　　　　　80330.10
　　　　　　应交税费——应交增值税　2469.90 B:借：银行存款　　　　　　　　84800
　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10
　　　　　　应交税费——应交增值税　2469.90 C:借：银行存款　　　　　　　　82800
　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10
　　　　　　应交税费——应交增值税　469.90 D:借：银行存款　　　　　　　　84800
　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　2469.90 5.“应交税费——未交增值税”明细科目（核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。）
某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为（　）。
A:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　20
　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20 B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　20
　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　20 C:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10
　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10 D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　－20　
　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　－20 6.下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有(　)。
A:将厂房改变用途用于职工健身房 B:将外购材料用于新建办公楼 C:将委托加工收回货物用于办公使用 D:将自产产品用于市场推广 7.A服装厂（一般纳税人）2019年8月1日将自产的售价（不含增值税）50000元，成本为30000元的一批衣服，通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税率为13%，计入营业外支出的金额是多少？
A:30000元 B:36500元 C:50000元 D:56500元 8.应交税费——应交增值税“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。
A:错 B:对 9.甲公司本期接受乙公司捐赠材料一批，取得乙公司增值税专用发票注明材料金额30000元，增值税3900元，材料已验收入库。甲公司会计处理如下：
借：原材料　　　　　　　　　30000
　　应交税费—应交增值税（进）3900
　　贷：资本公积　　　　　　　　33900
A:对 B:错 10.如果某企业2019年6月购进农产品100万（未知是否用于生产销售或委托加工13%税率的货物），则会计处理为：
借：原材料　90
　应交税费—应交增值税（进项税额）10
　贷：银行存款　　　　　　　　　100
A:对 B:错 11.从按简易计税方法依3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
A:错 B:对