中级财务会计Ⅱ答案2023秋

第五章测试

1.企业本年销售商品实现主营业务收入1000万元，主营业务成本400万元，对外投资实现收益60万元，出售固定资产实现净收益30万元，报废固定资产发生净损失1万元，出售投资性房地产净收益50万元，对外捐款5万元，企业获得收益性政府补助20万元，用于补偿已发生的损失，企业营业利润等于（ ）。
A:710 B:760 C:754 D:740
答案:B
2.按照《企业会计准则18——所得税》规定，企业对所得税进行核算采用（ ）。
A:应付税款法 B:递延法 C:资产负债表债务法 D:利润表债务法 3.企业当年实现利润总额为1000万元，当年获得的国债利息收入为10万元，对外赞助支出10万元，企业实际发放工资60万元，利息支出80万元，但税法允许扣除的利息50万元。业务招待费30万元，但未超过当年销售收入的5‰.当年应纳税所得额是（ ）。
A:1060 B:1042 C:1048 D:1050 4. A公司当年利润表中的利润总额为1 000 000元，所得税税率为25%。当年获得被投资单位宣告分派的现金股利为30 000元。企业当期实际发放工资为60000元，税收核定扣除标准工资为40000元。该公司某项固定资产当年开始计提折旧，成本为400000万元，使用年限为8年，采用直线法计提折旧，但税法规定使用年限5年。则当年计算的应交所得税是（ ）。
A:22.5 B:23.5 C:25 D:24 5.甲企业2016年12月20日取得某项环保设备，原价为800万元，使用年限为8年，按年限平均法计提折旧，净残值为零。计提了2年的折旧后，会计期末，企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。税法规定该项资产也按年限平均法计提折旧，按10年折旧，净残值为零，并规定企业对资产计提的减值在发生实质性损失前不允许税前扣除。2018年年末该项固定资产账面价值与计税基础产生的暂时性差异是（ ）。
A:60 B:120 C:20 D:40 6.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元，年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元，适用的所得税税率为25％。乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为（ 　 　）。
A:借记50万元 B:贷记300万元 C:贷记50万元 D:借记300万元 7.企业当期所得税300万元，递延所得税负债期初余额10万元，递延所得税负债期末余额15万元，递延所得税资产期初余额7万元，递延所得税资产期末余额5万元，则当期所得税费用是（ ）。
A:307 B:300 C:305 D:302 8.某企业年初未分配利润为借方余额50万元，当年净利润为100万元，则当年以10%提取的法定盈余公积为（ ）。
A:5万元 B:10万元 C: 7.5万元 D:15万元 9.对于无法查明原因的现金短款，应批准后应计入营业外支出。
A:错 B:对 10.营业外收支的内容属于直接计入当期损益的利得和损失。
A:对 B:错 11.“本年利润”账户，在账结法下，每月末存有余额，年末将各月累计实现的净利润再转入“利润分配——未分配利润”账户，年末“本年利润”账户无余额。
A:对 B:错 12.利润表中的所得税费用是由当期所得税和递延所得税两部分组成。
A:对 B:错 13.按照会计准则规定企业确认为费用或损失，从税前利润中扣除。但税法规定不允许作为应纳税所得额的扣除项目，在计算应纳税所得额时应予以调加。
A:对 B:错 14.在会计年度对收入和费用按照会计准则和税法确认不论口径不同还是时间不同，都应在税前会计利润的基础上，按照税法规定予以调整，以确定应纳税所得额，进而计算当期应交所得税。
A:对 B:错 15.资产负债表日某资产的计税基础等于取得成本减去本期及以前期间已税前扣除的金额。
A:错 B:对 16.如果某项资产计提了减值，那么该项资产账面价值与其计税基础一定存在暂时性差异.（ ）
A:对 B:错 17.负债的计税基础是指负债的账面价值-未来可税前扣除的金额.
A:对 B:错 18.企业产生的可抵扣暂时性在确认期间不允许抵扣应纳税所得额，只有在转回期间才能抵扣应纳税所得额。也就是说，可抵扣暂时性差异在确认期间纳税，而在转回期间不纳税。
A:对 B:错 19.资产和负债账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，确认的递延所得税负债在未来期间不一定能转回。
A:对 B:错 20.在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，企业应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础。
A:对 B:错 21.如果资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异，在未来期间没有足够的应纳税所得额予以抵扣时，也应确认递延所得税资产。
A:错 B:对 22.在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上对暂时性差异的调整，应是调减确认的应纳税暂时性差异发生额，调加转回的应纳税暂时性差异发生额，调减转回的可抵扣暂时性差异的发生额，调加确认的可抵扣暂时性差异的发生额。
A:对 B:错 23.企业在资产负债表日后至财务报表批准报出日之前，由公司董事会或类似机构所制订利润分配方案中拟分配的股利或利润，不确认为资产负债表日的负债。经股东大会决议后，再确认为当期负债。
A:错 B:对 24.企业分配的股票股利，在股东大会批准董事会提请批准的年度利润分配方案时即可进行会计处理。
A:错 B:对