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审计学
- 下列各项中，不属于评估信息技术环境的规模和复杂度主要应当考虑的因素的是（ ）。
- 如果需要针对甲公司20**年营业收入的完整性认定是否正确获取审计证据，下列实质性程序最有效的是（ ）。
- （ ）是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为注册会计师没有损害诚信原则、客观公正原则或职业怀疑态度。
- （ ）不属于审计职业判断的基础。
- 下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（ ）。
- 注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序是（ ）。
- 会计师事务所如果无法胜任或不能按时完成审计业务时，应该（ ）。
- 在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中。A注册会计师认为不正确的有（ ）。
- 下列各项中，在审计报告的“关键审计事项”部分既不需要描述也不需要提及的情形有（ ）。
- 下列针对在审计报告中沟通关键审计事项的说法中，正确的是（ ） 。
- 关于注册会计师实施的风险评估程序，以下陈述中，不正确的是（ ）。
- 会计师事务所和注册会计师无法消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受的水平时，会计师事务所应当（ ）。
- 如果被审计单位限制注册会计师监盘占总资产50%的存货，且无法对存货运用替代审计程序，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，审计人员也应出具（ ） 审计报告。
- 下列对信息技术一般控制和应用控制的说法中，错误的是（ ）。
- 下列说法不正确的是（ ）。
- 在确定计划实施的审计程序后，如果C注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（ ）。
- 在验证应付账款余额不存在漏报时，甲注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（ ）。
- 下列关于注册会计师在审计固定资产的增加所用的实质性程序中，不合理的是（ ）。
- 关于项目组内部讨论的内容，以下事项中，最不相关的是（ ）。
L注册会计师计划测试M公司20**年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（ ） 。
（ ） 表明注册会计师收集审计证据的范围受到了限制。
- 下列属于固定资产实质性程序的是（ ）。
- 在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中不正确的有（ ）。
- 在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（ ）。
- 下列选项中，不属于审计报告的要素的是（ ）。
- 下列关于在审计报告中沟通的关键审计事项的说法中,正确的有（ ）。
- 注册会计师实施的下列审计程序中，属于风险评估程序的是（ ）。
- 为证实Q公司应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中，可以实现上述审计目标的有（ ）。
- ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司20**年财务报表。下列情形中，可能表明存在自我评价导致对职业道德原则产生不利影响的有（ ）。
下列各项中，可能能够将提供或接受无不当影响行为意图的利益诱惑的不利影响降低至可接受的水平的有（ ）。
- 下列各项中，涉及专业服务委托的变更时注册会计师应当确定是否有理由拒绝承接该项
业务的有（ ）。 - 在进行审计意见类型的决策时，注册会计师要考虑的三个层面是（ ）。
- 审计证据按外形特征可将其分为（ ）等方面
下列各项中，注册会计师披露涉密信息不违反保密原则的有（ )
- 实施主营业务收入的截止测试有着密切关系的日期是（ ）。
- 注册会计师执业时应遵守（ ）。
- 需要查明与证实汽车是否为被审计单位所拥有的固定资产，应该检查（ ）。
- 销售与收款循环中关键的审批程序包括（ ）等方面。
- 审计证据的适当性包括（ ）等方面
- 在测试自动化应用控制的运行有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有（ ）。
- 为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体不是（ ）。
- A注册会计师实施的下列各项关于银行存款的实质性程序中，能够证实银行存款是否存在的程序有（ ）。
- 实务中常被用来判断重要性水平的一般比例表述正确的是（ ）。审计人员应当选择重要性水平最低者作为报表层次的重要性水平。
注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见，注册会计师发表审计意见的内容是（ ）。
- 下列关于在审计报告中沟通的关键审计事项的说法中。正确的有（ ）。
- 根据实际情况，注册会计师选择以下方法对应付账款执行审计，属于实质性分析程序的有（ ）。
下列针对在审计报告中沟通关键审计事项的说法中，不正确的是( ) 。
- 在作出下列（ ）决策时，审计职业判断尤其必要。
- 注册会计师在审计报告中沟通的关键审计事项可能包括（ ） 。
- 审计证据的整体通常采用的是（ ）方法
- 下列属于存货审计的目标是（ ）。
- 实务中常被用来判断重要性水平的一般比例表述正确的是（ ），审计人员应当选择重要性水平最低者作为报表层次的重要性水平。
- 如果注册会计师是首次接受委托，按照规定对存货实施了一定的审计程序，仍不能获得有关期末存货余额充分、适当的审计证据，应出具的审计意见有（ ）。
- 如果需要针对甲公司2016年“登记入账的销售交易真实性”相关的内部控制运行有效获取审计证据，下列控制测试程序能够达到该审计目标的有（ ）。
- 下列各项中，属于利益诱惑可能采取的形式有（ ）。
- 在鉴证业务中，注册会计师应当将鉴证业务风险降至具体业务环境下可接受的低水平。（ ）
- A审计人员作为甲股份有限公司（以下简称甲公司）20×6年度财务报表审计的项目负责人，正在计划对甲公司财务报表的审计工作，根据《计划审计工作》准则，为保证计划审计工作的效果，审计计划应有项目负责人独立完成。（ ）
注册会计师在对某上市公司的某年度财务报表进行审计时，发现个别重要的文件记录可能是伪造的，注册会计师应当采取直接向第三方询证或利用专家的工作等进一步调查程序，以评价这些文件记录的真伪。（ ）
- 小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，业主凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制。（ ）
- 为保证计划审计工作的效果，审计计划应有项目负责人独立完成。（ ）
- A审计人员作为甲股份有限公司（以下简称甲公司）20×6年度财务报表审计的项目负责人，正在计划对甲公司财务报表的审计工作，根据《计划审计工作》准则，具体审计计划包括审计人员计划进一步实施的总体审计方案和拟实施的具体审计程序。（ ）
- 如果不拟信赖内部控制，注册会计师就无需对内部控制进行了解。（ ）
- 注册会计师应当关注财务报表的重大错报，但没有责任发现对财务报表整体不产生重大影响的错报。（ ）
- 注册会计师应当确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通。适当人员一经确定，就不必因沟通事项的不同而改变。（ ）
- 如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。（ ）
- 由于会计估计与预测性财务信息的审核均涉及估计与判断，因此，会计估计的审计程序全部适用于预测性财务信息的审核。（ ）
- 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险。（ ）
- 具体审计计划包括注册会计师计划进一步实施的总体审计方案和拟实施的具体审计程序。（ ）
- 评估的重大错报风险的水平，决定了可接受的检查风险水平。（ ）
- 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平。（ ）
A:信息部门的结构与规模 B:网络规模 C:产生财务数据的信息系统数量 D:用户质量
答案:用户质量
A:从营业收入明细账追到销售发票 B:从销售发票追查到营业收入明细账 C:从发运凭证追查到销售发票副本和营业收入明细账 D:从销售发票追查到发运凭证
答案:供应商提供的月末对账单AI参考:正确答案是C:从发运凭证追查到销售发票副本和营业收入明细账。实质性程序中，从发运凭证追查到销售发票副本和营业收入明细账是最有效的，因为这样可以确保营业收入的完整性和真实性。其他选项中，A选项和D选项的方向相反，B选项虽然方向正确，但是顺序颠倒，可能会导致无法获取到完整的审计证据。因此，正确答案是C选项。'
A:形式上的独立 B:组织上的独立 C:实质上的独立 D:经济上的独立
答案:形式上独立
A:专业胜任能力 B:职业标准框架 C:职业怀疑 D:管理层认可其对财务报表的责任
答案:管理层认可其对财务报表的责任
A:政府审计是独立性最强的一种审计 B:内部审计是注册会计师审计的基础 C:注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D:财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的
答案:注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
A:结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确 B:获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录 C:实地检查固定资产 D:检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确
A:减少审计收费 B:拒绝接受委托 C:转包给其他会计师事务所 D:聘站其他专家帮助
A:甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表 B:甲公司管理层并不负责设计、执行和维护必要的内部控制 C:甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件 D:甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员
A:导致非无保留意见的事项 B:合理预期在审计报告中沟通敏感事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处(被审计单位已公开披露与该事项有关的信息除外) C:可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性 D:确定不存在需要沟通的关键审计事项
AI参考:在审计报告的“关键审计事项”部分既不需要描述也不需要提及的情形是：D：确定不存在需要沟通的关键审计事项。在所有其他情形中，注册会计师都需要考虑并决定是否描述关键审计事项，以及如何描述。这些其他情形包括导致非无保留意见的事项、可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性以及当涉及的审计事项敏感，注册会计师认为可能造成负面后果超过在公众利益方面产生的益处且被审计单位已公开披露与该事项有关的信息的情况。因此，本题的正确答案是D。'
A:形成保留(否定)意见的基础可能需要在“关键审计事项”部分提及 B:未得到满意解决的事项需要在“关键审计事项”部分描述 C:导致非无保留意见的事项需要在“关键审计事项”部分描述 D:可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，需要在“关键审计事项”部分描述
A:注册会计师采用分析程序评估控制风险 B:风险评估程序的方法包括询问、分析程序、观察和检查 C:风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险 D:如果未实施风险评估程序，则无法评估重大错报风险
A:出具无法表示意见的审计报告 B:拒绝承接业务或解除业务约定 C:不予理睬，照常承接业务 D:不予理睬，继续按原计划进行审计
A:否定意见 B:增加强调事项段的无保留意见 C:保留意见 D:.无法表示意见
A:如果注册会计师计划依赖自动应用控制，则需要对相关的信息技术一般控制进行测试 B:有效的信息技术一般控制确保了应用系统控制得以持续有效地运行 C:如果注册会计师不依赖自动控制，则无需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制 D:信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节
AI参考:正确答案是C：如果注册会计师不依赖自动控制，则无需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制。选项C表述错误，因为即使不依赖自动应用控制，注册会计师也需要了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制。其他选项都是正确的。A选项提到如果注册会计师计划依赖自动应用控制，则需要测试相关的信息技术一般控制，这是正确的。B选项提到有效的信息技术一般控制确保了应用系统控制得以持续有效地运行，这是正确的。D选项提到信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，这也是正确的。因此，本题答案为C。'
A:特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关。 B:在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据。 C:在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计。 D:内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证。
A:通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险 B:通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险 C:如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险 D:如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险
A:丁公司编制的连续编号的验收报告 B:供应商提供的月对账单 C:供应商开具的销售发票 D:丁公司编制的连续编号的订货单
A:询问管理层当年固定资产的增加情况，并与获取或编制的固定资产明细表进行核对 B:对于在建工程转入的固定资产，应该核对采购合同、发票、保险单等资料，抽查测试其入账价值是否正确 C:检查固定资产是否存在弃置费用，如存在，检查弃置费用的估计方法和现值的计算是否合理 D:对于投资者投入的固定资产，应检查是否按投资各方确认的价值入账，并检查确认价值是否公允，交接手续是否齐全
A:审计收费 B:被审计单位面临的经营风险 C:财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式 D:由于舞弊导致重大错报的可能性
AI参考:最不相关的是审计收费。审计收费是会计师事务所为被审计单位提供审计服务所应收取的费用，它与审计组对其他内容的讨论没有直接关系。而其他选项，如被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式、由于舞弊导致重大错报的可能性等，都是审计组在讨论财务报表审计时可能会涉及的内容，因为这些因素都可能对财务报表的可靠性和完整性产生影响。'
A:抽取20**年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录 B:抽取20**年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录 C:从主营业务收入明细账中抽取次年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票 D:从主营业务收入明细账中抽取20**年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
A:否定意见 B:无法表示意见 C:保留意见 D:无保留意见
AI参考:【单选题】
注册会计师收集审计证据的范围受到限制表明（ ）。
A:否定意见选项A正确，否定意见表明注册会计师认为被审计单位会计报表的编制是错误的，而且这种错误在性质上是不能通过审计加以纠正的。这种情况下，注册会计师无法获取充分的审计证据，以支持审计意见。其他选项B、C、D与题目无关。因此，正确答案是A:否定意见。'A:检查固定资产的取得和处置是否均依据预算制度的规定 B:关注固定资产的有关授权批准制度是否得到切实行 C:检查固定资产的取得．记录、保管、使用、维修、处置等是否有明确的责任划分 D:对融资租赁增加的固定资产，获取融资租人固定资产的相关证明文件，检查其相应的会计处理是否正确
AI参考:正确答案是C:检查固定资产的取得．记录、保管、使用、维修、处置等是否有明确的责任划分。固定资产实质性程序主要包括：检查固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等是否有明确的责任划分；关注固定资产折旧政策及其执行情况；检查固定资产的减值准备计提是否合理；核对固定资产的实物数量与会计记录是否相符等。因此，选项C属于固定资产实质性程序。其他选项A、B、D虽然也与固定资产相关，但更偏向于内部控制的测试程序。'
A:甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件 B:甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表 C:甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员 D:甲公司管理层并不负责设计、执行和维护必要的内部控制
A:财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B:对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C:指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 D:现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
A:审计报告后附的财务报表和附注 B:形成审计意见的基础 C:管理层对财务报表的责任 D:注册会计师对财务报表的责任
A:在审计报告中需要说明关键审计事项在审计中是如何应对的 B:注册会计师对关键审计事项单独发表意见 C:在审计报告中需要说明被确定为关键审计事项的原因 D:关键审计事项是注册会计师根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项
A:重新计算 B:观察和检查 C:分析程序 D:询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
AI参考:正确答案是：ABCD。注册会计师实施的下列审计程序中，属于风险评估程序的是：重新计算、观察和检查、分析程序、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员。所以选项ABCD都是正确的。重新计算是指通过重新分析或重新编制与财务报表相关的数据来评估风险。观察和检查是指对被审计单位生产经营场所、实物资产和有关文件、资料等进行实地察看和检查，以获取内部控制运行情况的审计证据。分析程序包括比较不同期间或不同环境下的数据、对财务或非财务信息进行趋势分析或比率分析等。询问被审计单位管理层和内部其他相关人员属于了解内部控制的有效性。综上所述，所有选项都是正确的，因此选择ABCD。'
A:检查Q公司资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确 B:结合存货监盘，检查Q公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务 C:检查Q公司资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确 D:抽查Q公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确
A:审计项目组成员C与甲公司董事长存在密切关系 B:审计项目组成员B担任甲公司的独立董事 C:审计项目组成员D在20**年2月以前连续多年担任甲公司财务总监 D:甲公司监事长20**年以前一直是ABC会计师事务所的合伙人
A:在收到利益诱惑（如礼品）后尽快将其返还给提供者 B:拒绝接受或不提供利益诱惑 C:在接受利益诱惑之后将其捐赠给慈善机构，并向会计师事务所高级管理层或提供利益诱惑 D:就提供或接受利益诱惑的事情，与会计师事务所或客户的高级管理层保持信息对称
A:以招投标方式择优选择注册会计师执行当年度审计业务 B:考虑执行某些工作作为对另一注册会计师工作的补充 C:潜在客户要求其取代另一注册会计师 D:考虑以投标方式接替另一注册会计师执行的业务
A:重大错报(或可能重大错报)对财务报表产生（或可能产生)影响的广泛性 B:被审计单位管理层是否诚信 C:财务报表存在的错报(或者在无达获取充分、适当的审计证据的情况下，财务报表可能存在的错报)是否重大 D:是否获取了充分、适当的审计证据
AI参考:在进行审计意见类型的决策时，注册会计师应考虑的三个层面是：A. 重大错报（或可能重大错报）对财务报表产生（或可能产生）影响的广泛性。B. 财务报表存在的错报（或者在无达获取充分、适当的审计证据的情况下，财务报表可能存在的错报）是否重大。这两个选项主要考虑的是审计的范围和重点，也就是在执行审计工作时需要关注的重点和可能的结果。选项C提到的是管理层是否诚信，这是审计工作的重要前提和基础，也是审计人员需要首先考虑的因素。选项D提到的是是否获取了充分、适当的审计证据，这是审计报告的基础，是决定审计意见类型的关键因素。因此，正确选项为A、C。'
A:实物证据 B:书面证据 C:自然证据 D:环境证据 E:口头证据
AI参考:正确选项为：A:实物证据 B:书面证据 D:环境证据 E:口头证据。审计证据按外形特征可将其分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据和自然证据等。其中，实物证据是以实物存在的证据，如存货盘点表、固定资产明细表等；书面证据是以书面形式存在的证据，如会计记录、凭证、合同等；环境证据是审计人员对被审计单位的环境进行调查时所取得的证据；口头证据是通过口头询问所取得的证据；自然证据是客观存在的足以证明审计事项的证明材料，与实物证据比较起来属于次要的审计证据。而ABC属于书面和实物方面的审计证据，因此选项中缺少自然因素所以D被排除，D不是选择项了。故选择ABDE。'
A:法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益 B:根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向有关监管机构报告发现的违法行为 C:接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查 D:法律法规允许披露，并且取得客户或工作单位的授权
A:发票开具日期 B:收款日期 C:发货日期 D:记账日期
AI参考:正确答案为发票开具日期（A）、记账日期（D）。主营业务收入的截止测试主要关注的是销售交易的真实性，需要确认收入确认的时点是否正确。发票开具日期通常反映了销售交易的真实发生，而记账日期则反映了企业对该交易的会计处理。收款日期（B）和发货日期（C）虽然也可能与销售交易有关，但不是主营业务收入截止测试的主要关注点。因此，实施主营业务收入的截止测试有着密切关系的日期是发票开具日期和记账日期。'
A:会计师事务所质量管理准则 B:注册会计师业务准则 C:企业会计准则 D:注册会计师职业道德规范
A:银行付款凭证 B:固定资产明细账 C:采购发票 D:行驶证
A:销售价格审批 B:销售条件审批 C:赊销审批 D:授权审批
AI参考:正确选项为ABCD四个选项。在销售与收款循环中，关键的审批程序包括销售价格审批、销售条件审批、赊销审批和授权审批等方面。销售价格审批是指对销售价格的确定进行审批，以确保价格符合公司政策和协议。销售条件审批是指对销售合同中的其他条款，如付款方式、交货时间等进行审批。赊销审批是指对赊销申请进行审核，以确保符合公司的信用政策和标准。授权审批是指根据员工或高管的授权，批准特定的交易或业务。这些审批程序有助于确保销售与收款循环的合规性和有效性。'
A:充分性 B:相关性 C:及时性 D:证据成本 E:可靠性
AI参考:正确选项为ABCE。审计证据的适当性是指审计证据在支持审计意见方面的力一证据相关可靠以及充分程度。主要包括以下几个方面：1. 相关性和可靠性。审计证据的相关性是指该证据能够支持审计意见，而可靠性则是指审计证据的可信赖程度。2. 充分性和时间性。充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见，而时间性则是指审计证据应具有时效性，即在特定时点之前获得并使用。此外，还需要考虑审计证据的成本以及是否能获得。但在本题中，并没有涉及证据成本的问题，所以选项D不正确。'
A:信息技术一般控制运行有效性的审计证据 B:抽取多笔交易进行检查获取的审计证据 C:该项控制得到执行的审计证据 D:对多个不同时点进行观察获取的审计证据
A:当年的发运单 B:当年的销售合同 C:当年的销货单 D:当年的订购单
A:分析定期存款占银行存款的比例 B:函证银行存款余额 C:检查银行存款余额调节表 D:检查银行存款收支的正确截止
A:资产总额的0.5%-1% B:净资产的1% C:营业收入的0.5%-1% D:税前净利的5%-10%（净利较小时用10%，较大时用5%）
AI参考:正确答案是：B:净资产的1%。重要性水平是指审计人员对被审计单位财务报表中错报、漏报或舞弊的容忍度。实务中常被用来判断重要性水平的一般比例表述正确的是净资产的1%。审计人员应当选择重要性水平最低者作为报表层次的重要性水平。因此，选项B是正确的。其他选项中，资产总额的0.5%-1%、营业收入的0.5%-1%、税前净利的5%-10%都是可能被用来判断重要性水平的比例，但不一定是正确的表述方式。'
A:财务报表是否在所有方面公允反映地被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 B:财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 C:财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定 D:财务报表是否符合企业会计准则和国家其他有关法规的规定
A:在审计报告中需要说明被确定为关键审计事项的原因 B:关键审计事项是注册会计师根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项 C:注册会计师对关键审计事项单独发表意见 D:在审计报告中需要说明关键审计事项在审计中是如何应对的
A:将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因 B:分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润;并注意其是否可能无需支付，对确定无需支付的应付账款的会计处理是否正确，依据是否充分 C:计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性 D:检查与应付账款有关的供应商发票、验收报告或入库单到账簿记录
A:导致非无保留意见的事项需要在“关键审计事项”部分描述 B:形成保留(否定)意见的基础可能需要在“关键审计事项”部分提及 C:未得到满意解决的事项需要在“关键审计事项”部分描述 D:可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，需要在“关键审计事项”部分描述
A:确定所需实施的审计程序的性质、时间安排和范围 B:根据已获取的审计证据得出结论 C:确定审计重要性和评估审计风险 D:评价管理层在应用适用的财务报告编制基础时作出的判断
A:评估的重大错报风险较高的领域或识别小的特别风险 B:当期对审计产生重大影响的交易或事项 C:强调事项 D:财务报表中涉及重大管理层判断(包括被认为具有高度估计不确定性的会计估计)的领域相关的重大审计判断
A:分类 B:综合 C:计算 D:比较 E:小结
AI参考:正确选项为：BCD。审计证据的整体通常采用的是综合、比较、计算和小结等方法。其中，综合方法是指将审计证据进行分类、汇总，形成审计结论或建议；比较方法是指将审计证据与其他相关证据进行比较，以验证其真实性和可靠性；计算方法是指根据审计证据进行计算，以确定其真实性和准确性；小结方法是指对审计证据进行总结和归纳，以形成审计报告或结论。因此，BCD选项是正确的。'
A:存在目标 B:合法性目标 C:完整性目标 D:分摊目标
AI参考:正确答案是：ABC。存货审计的目标包括存在目标、合法性目标、完整性目标。D项分摊目标不属于存货审计的目标。因此，本题的正确选项是ABC。'
A:净资产的1% B:资产总额的0.5%-1% C:税前净利的5%-10%（净利较小时用10%，较大时用5%） D:营业收入的0.5%-1%
AI参考:正确选项为B、C、D。实务中常被用来判断重要性水平的一般比例表述正确的是资产总额的0.5%-1%，税前净利的5%-10%（净利较小时用10%，较大时用5%），营业收入的0.5%-1%。审计人员应当选择重要性水平最低者作为报表层次的重要性水平。因此，选项B、C、D都是正确的。'
A:无保留意见 B:保留意见 C:无法表示意见 D:否定意见
A:检查顾客的赊购是否经授权批准 B:询问是否寄发对账单，并检查顾客回函档案 C:检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单 D:检查会计科目表是否适当
AI参考:正确答案是：ABC。本题要求针对甲公司2016年“登记入账的销售交易真实性”相关的内部控制运行有效获取审计证据，所以应该从内部控制中关于销售交易的真实性控制测试入手。选项D与真实性无关，所以不选。选项ABC均涉及销售交易的真实性控制测试，所以正确答案为ABC。1. 检查顾客的赊购是否经授权批准，可以判断销售交易是否经过适当授权批准，从而判断真实性；2. 询问是否寄发对账单，并检查顾客回函档案，可以判断是否存在有效的对账机制，从而判断真实性；3. 检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单，可以判断销售交易是否附有相关支持性凭证，从而判断真实性。因此，本题的正确选项为ABC。'
A:优先权 B:工作岗位 C:捐助 D:娱乐活动
A:错 B:对
AI参考:答案是B：对。在鉴证业务中，注册会计师应当根据具体情况和特定环境，将鉴证业务风险降至可接受的水平，而不是具体业务环境下可接受的低水平。因此，这个判断题是正确的。'
A:错 B:对
AI参考:正确答案是B：对。根据《计划审计工作》准则，审计计划应由项目负责人独立完成，以确保审计工作的质量。因此，选项B是正确的。选项A错误，因为审计计划应该由项目负责人独立完成，而不是由其他人协助完成。'
A:对 B:错
AI参考:判断题选项应选择B：错。在对某上市公司的某年度财务报表进行审计时，发现个别重要的文件记录可能是伪造的，注册会计师应当保持职业谨慎，并考虑是否需要扩大审计程序的范围或考虑停止该项审计，以获取更多的证据以评价这些文件记录的真伪。询证和利用专家的工作是审计过程中的一些调查程序，但并不一定是必要或充分的调查手段。在某些情况下，扩大审计程序的范围或考虑停止该项审计，获取更多的证据可能更为有效。因此，该问题的描述是不准确的，正确答案为“错误”。'
A:对 B:错
A:对 B:错
AI参考:答案是B：错。审计计划是审计工作的重要部分，需要审计团队成员共同参与和讨论，共同确定审计工作的重点和步骤，以确保审计工作的效果和准确性。因此，审计计划不应该由项目负责人独立完成。'
A:对 B:错
AI参考:答案是A：对。根据《计划审计工作》准则，审计人员需要制定具体的审计计划，包括总体审计方案和拟实施的具体审计程序。总体审计方案包括审计目标、审计范围、审计步骤和方法等，而具体审计程序则包括对财务报表的细节测试、分析性测试、符合性测试等实施的程序和步骤。因此，题干中的描述是正确的。'
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
AI参考:正确答案是B：错。注册会计师应当根据具体情况，确定与被审计单位治理结构中的适当人员沟通，并考虑沟通事项的不同而改变沟通对象。因此，该判断题错误。'
A:错 B:对
A:错 B:对
AI参考:判断题：由于会计估计与预测性财务信息的审核均涉及估计与判断，因此，会计估计的审计程序全部适用于预测性财务信息的审核。（）答案：A. 错。会计估计的审计程序主要是为了验证会计估计的合理性，而预测性财务信息审核则更多的是对预测方法和预测结果的审核，两者在目的和程序上存在差异。因此，会计估计的审计程序不能完全适用于预测性财务信息的审核。'
A:对 B:错
AI参考:正确答案是【A】：对。注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险。这是审计准则中的基本原则之一。注册会计师需要评估和应对各种重大错报风险，包括控制风险和检查风险，并据此设计和执行审计程序。因此，这个判断题的答案是A，即“对”。'
A:错 B:对
A:对 B:错
AI参考:正确答案是A：对。重大错报风险的水平决定了可接受的检查风险水平，这是审计过程中的一个重要原则。因此，这个判断题是正确的。'
A:对 B:错
AI参考:答案是A：对。在审计过程中，注册会计师需要实施审计程序，以评估被审计单位的重大错报风险，并根据评估结果制定相应的审计策略和审计计划。在既定的审计风险水平下，注册会计师需要将重大错报风险降至可接受的低水平，以确保审计质量并降低审计失败的风险。因此，选项A是正确的。'
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