1.某企业为居民企业，取得销售货物收入150万元，提供劳务收入50万元，产品销售成本120万元，发生管理费用10万元，销售费用20万元，财务费用4万元，税金及附加10万元（不含增值税），该企业当年应缴纳的企业所得税是（ ）。
A:11万元
B:17万元
C:5万元
D:9万元
答案:9万元
2.下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是()。
A:非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款
B:进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
C:非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
D:固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款
答案:进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
3.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（ ）。
A:个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除
B:个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除
C:个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税
D:计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税
答案:个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除
4.国家征税的目的是为了满足（ ）。
A:社会公共需要
B:企业需要
C:私人需要
D:国家需要
答案:社会公共需要
5.下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（ ）。
A:纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
B:纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
C:组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税税率）
D:委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税
答案:组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税税率）
6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（ ）。
A:离退休人员从原任职单位取得的补贴
B:独生子女补贴
C:差旅费津贴
D:托儿补助费
答案:离退休人员从原任职单位取得的补贴
7.下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是()。
A:自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税
B:在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税
C:电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税
D:集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税
答案:在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税
8.企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让（ ）取得的收入。
A:存货
B:股权
C:无形资产
D:债权
答案:无形资产###股权###债权
9.下列关于契税的说法中错误的有（ ）。
A:契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人
B:承包者获得农村集体土地承包经营权应按规定征收契税
C:国有土地使用权出让应按规定征收契税
D:土地使用权转让应按规定征收契税
答案:承包者获得农村集体土地承包经营权应按规定征收契税;
契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人
10.下列应税行为中，应按“有形动产租赁”征税的有（ ）。
A:程租业
B:光租业务
C:干租业务
D:湿租业务
答案:光租业务###干租业务
11.下列项目中，免征个人所得税的有( )。
A:单位发放的节日补助费
B:保险赔款
C:个人转让自有住房的收入
D:省级运动会的奖金
A:股份制企业 B:有经营所得的其他组织 C:合伙企业 D:外商投资企业 13.根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有（ ）。
A:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务 B:个人转让著作权 C:航空公司提供飞机播洒农药服务 D:残疾人个人提供应税服务 14.按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有( )。
A:违约金 B:包装物租金 C:手续费 D:运输装卸费 15.“多证合一”中的“多证”包含（ ）。
A:社会保险登记证、统计登记证 B:组织机构代码证 C:工商营业执照 D:税务登记证 16.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A:非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 B:固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 C:进口货物，应当向报关地海关申报纳税 D:扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 17.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。
A:出口货物的代理人 B:出口货物的发货人 C:进口货物的代理人 D:进口货物的收货人 18.下列项目中，属于应计征个人所得税的工资、薪金包括（ ）。
A:一般性奖金 B:职务工资 C:年终加薪 D:交通费补贴 19.下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（ ）。
A:个体经营者开采原煤 B:炼油企业进口原油 C:国有企业开采有色金属原矿 D:中外合作开采天然气 20.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有（ ）。
A:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税 B:土地使用权共有的，以共有各方为纳税人 C:拥有土地使用权的单位或个人为纳税人 D:拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人 21.企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（ ）。
A:海水养殖 B:家禽饲养 C:牲畜饲养 D:内陆养殖 22.根据《税收征管法》规定，下列属于税收保全措施的有( )。
A:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 D:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 23.增值税一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。
A:收派服务 B:电影放映服务 C:装卸搬运服务 D:公共交通运输 24.计征企业所得税时，下列项目中不允许扣除的有( )。
A:保险公司给予纳税人的保险赔款 B:纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金 C:企业直接捐赠给小学的计算机设备 D:以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费 25.根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（ ）。
A:分配给投资者股利 B:财产保险支出 C:投资者个人工资支出 D:公益性捐赠 26.下列固定资产在企业所得税税前不得计算折旧扣除的有（ ）。
A:与经营活动无关的固定资产 B:未使用的厂房 C:经营租赁方式租入的固定资产 D:已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 27.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。
A:酒精 B:白酒 C:调味料酒 D:黄酒 28.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的确定,正确的有（ ）
A:不动产转让所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 B:权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定 C:销售货物所得,按照交易活动发生地确定 D:股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定 29.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（ ）。
A:通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 B:通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 C:通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠 D:通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 30.根据消费税法律制度的规定,下列经营行为中,应缴纳消费税的有（ ）。
A:超市零售高档化妆品 B:日化厂销售自产高档化妆品 C:商贸城批发高档化妆品 D:外贸公司进口高档化妆品 31.根据个人所得税法律制度的规定，在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，郭某当月下列各项支出中，准予扣除的有（ ）。
A:相关税费800元 B:房屋修缮费500元 C:卫生费100元 D:供暖费300元 32.根据关税法律制度的规定,下列各项中,免征关税的有（ ）。
A:一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的 B:无商业价值的广告品及货样 C:国际组织、外国政府无偿赠送的物资 D:进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料和饮食用品 33.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（ ）。
A:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免 B:采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50% C:企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 D:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额 34.税收按收入归属，可将税种分为（ ）
A:中央和地方共享税 B:中央税 C:地方税 D:所得税 35.属于流转税的有（ ）
A:消费税 B:所得税 C:关税 D:增值税 36.在计算缴纳资源税时,纳税人开采或者生产不同税目应税产品,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率（ ）
A:对 B:错 37.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础（ ）
A:正确 B:错误 38.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
A:对 B:错 39.企业发生的公益性捐赠支出,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后5年内在计算应纳税所得额时扣除（ ）。
A:正确 B:错误 40.外籍人员约翰2019年2月24日受邀来中国工作,2020年2月25日结束在中国的工作,约翰在2020年纳税年度内属于我国居民纳税人（ ）。
A:正确 B:错误 41.世界银行贷款粮食流通项目投产后的应税服务免征增值税。
A:错 B:对 42.纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可以认定为一般纳税人。
A:错 B:对 43.要提高纳税人的意识，不一定要加大对偷税的处罚力度。（ ）
A:对 B:错 44.税收是国家取得财政收入的基本形式。（ ）
A:正确 B:错误 45.纳税人、扣缴义务人可直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者有关申报资料。（ ）
A:对 B:错 46.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ）
A:错 B:对 47.城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税的单位和个人以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计算依据而征收的一种税。（ ）
A:错 B:对 48.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（ ）
A:正确 B:错误 49.因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。（ ）
A:错 B:对 50.根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。（ ）
A:对 B:错 51.企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ）
A:错 B:对 52.企业已作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部或部分收回时,应当计入当期收入。（ ）
A:正确 B:错误 53.一般的法律、会计、审计等方面的咨询，不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。（ ）
A:正确 B:错误 54.根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是（ ）
A:购买商品房的张某 B:向养老院捐赠房产的李某 C:承租住房的刘某 D:出售商铺的林某 55.下列选项中，不属于生活服务的是（ ）
A:贷款服务 B:教育医疗服务 C:餐饮住宿服务 D:文化体育服务 56.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）。
A:小汽车 B:白酒 C:啤酒 D:摩托车 57.张某以120万元的价格出售普通住宅一套，该住宅是3年前以40万的价格购买，交易过程中支付相关税费共计8万（有发票），则张某应缴纳的个人所得税是（）万
A:16 B:14.4 C:24 D:0 58.下列各项中，按超额累进税率征收个人所得税的是（）
A:工资薪金所得 B:租赁财产所得 C:转让财产所得 D:利息股息红利所得 59.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）
A:[（49 140+2 457）÷（1+13%）]÷（1-30%）×30% B:（49 140+2 457）÷（1-30%）×30% C:[49 140+2 457÷（1+13%）]÷（1-30%）×30% D:49 140÷（1-30%）×30% 60.根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（ ）。
A:15日 B:10日 C:30日 D:7日 61.某设备生产企业2019年营业收入为1 500万元，广告费支出为52万元。2018年超标广告费90万元，则2019年税前准允扣除的广告费是（ ）万元
A:135 B:225 C:142 D:52 62.视同应税服务销售额，按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的（ ）价格确定。
A:最低 B:最高 C:成本 D:平均 63.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（ ）
A:企业以相关规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额 B:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免 C:企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除 D:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额 64.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）
A:依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 B:在境外成立的企业均属于非居民企业 C:依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 D:在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 65.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）
A:租赁房屋以一个月的收入作为一次 B:偶然所得，以每次收入作为一次 C:非居民个人取得的劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 D:利息、股息、红利所得，以一个月的收入为一次 66.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）
A:捕捞渔船 B:养殖渔船 C:警用车船 D:商用客车 67.下列各项中，应征收个人所得税的是（）
A:国家发行的金融债券利息收入10000元 B:个人取得单张有奖发票奖金所得1000元 C:个体工商户从事养殖业取得的所得100000元 D:通信企业对个人购买手机赠送话费500元 68.某外贸进出口公司2019年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（ ）万元。
A:95 B:123 C:87 D:100 69.下列个人所得税所得项目中，计算应纳税所得额时没有扣除项目的是（）
A:稿酬所得 B:劳务报酬所得 C:工资薪金所得 D:偶然所得 70.根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（ ）
A:接受投资的固定资产 B:授受捐赠的机器设备 C:与经营活动无关的固定资产 D:未投入使用的房屋、建筑物 71.甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是
A:113÷（1+13%）×13%=13万元 B:（113+11.3）×13%=16.159万元 C:（113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3万元 D:117×13%=15.21万元 72.某酒厂为增值税一般纳税人。2019年4月销售白酒4 000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。
A:6 229.92 B:4 000 C:5 510 D:4 400 73.乙企业为旧货经营公司，小规模纳税人，2019年6月，乙企业销售旧货取得含税销售额3.24万元，另将自己使用过的一台设备对外销售，取得含税销售额1.22万元，则下列说法，正确的有（）
A:乙企业销售旧货的应纳增值税=3.24÷（1+3%）×3% B:乙企业销售自己使用的设备应纳增值税=1.22×2% C:乙企业销售旧货的应纳增值税=3.24÷（1+3%）×2% D:乙企业销售自己使用的设备应纳增值税=1.22÷（1+3%）×2% 74.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有
A:将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 B:采用预收货款方式销售货物，为发出货物的当天 C:采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天 D:销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天 75.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ）
A:薯类白酒 B:粮食白酒 C:烟丝 D:卷烟 76.下列消费品中，征收消费税的有（ ）
A:电动汽车 B:农用拖拉机专用轮胎 C:实木复合地板 D:高尔夫球杆 77.根据增值税的有关规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）
A:增值税专用发票 B:海关进口增值税专用缴款书 C:机动车销售统一发票 D:增值税普通发票 78.根据个人所得税法律制度的规定，在计算房屋租金收入应缴纳的个人所得税时，准予扣除的支出有（）
A:供暖费300元 B:相关税费800元 C:卫生费100元 D:房屋修缮费500元 79.根据契税法律制度的规定，下列关于契税征收管理的表述中，正确的有（ ）
A:纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内向税务机关办理纳税申报 B:纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税 C:契税实行属地征收管理 D:契税的纳税纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 80.以下哪些是税收的职能（）
A:财政职能 B:经济职能 C:管理职能 D:宣传职能 81.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，不得扣除折旧的有（ ）
A:尚未投入使用的房屋、建筑物 B:以融资租赁方式租出的固定资产 C:以经营租赁方式租入的固定资产 D:与经营活动无关的固定资产 82.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有（ ）
A:提供劳务收入 B:财政拨款 C:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D:依法收取并纳入财政管理的政府性基金 83.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）
A:境内有无住所 B:境内工作时间 C:取得收入的工作地 D:境内居住时间 84.下列属于按征收对象分类的是（）
A:中央税 B:资源税 C:所得税 D:流转税 85.赵某原有两套相同的住房，2019年6月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3％。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）
A:钱某应缴纳契税1.8万元 B:赵某应缴纳契税4.8万元 C:钱某无需缴纳契税 D:赵某应缴纳契税3万元 86.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）
A:劳务报酬所得 B:稿酬所得 C:财产租赁所得 D:工资薪金所得 87.个人取得的应纳税所得，包括（）
A:其他经济利益 B:现金 C:实物 D:有价证券 88.下列属于车船税免税项目的有（ ）
A:非机动驳船 B:武警消防车 C:监狱专用的船舶 D:捕捞渔船 89.我国现行的税率形式有（）
A:超率累进税率 B:超额累进税率 C:定额税率 D:比例税率 90.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，使用比例税率的有（）
A:经营所得 B:财产租赁所得 C:综合所得 D:财产转让 91.根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（ ）。
A:手表厂生产销售高档手表 B:汽车修理厂销售汽车轮胎 C:金店零售金银首饰 D:汽车销售公司代销小汽车 92.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人出租机械设备，按现代服务业6%的税率征税。
A:错 B:对 93.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度；纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
A:对 B:错 94.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。
A:对 B:错 95.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税。
A:对 B:错 96.消费税税目中润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。
A:对 B:错 97.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。
A:对 B:错 98.赵某于2019年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。
A:错误 B:正确 99.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A:对 B:错 100.农用运输车不属于车辆购置税的征税范围。
A:错 B:对 101.纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。
A:错 B:对 102.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
A:对 B:错 103.个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。
A:错误 B:正确 104.对特许权使用费所得的“次”的界定，明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。
A:错 B:对 105.应纳税额等于计税依据乘以税率。
A:错 B:对 106.根据增值税法律制度的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，如总机构和分支机构不在同一县（市），则应由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
A:错 B:对 107.负税人不可能是纳税人。
A:对 B:错 108.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
A:错 B:对 109.因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣。
A:错误 B:正确 110.纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人
A:对 B:错 111.消费税除金银首饰外，其他的应税消费品都在生产环节征税。
A:错 B:对 112.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A:购买房屋的个人 B:出租房屋的个人 C:出售房屋的企业 D:购买房屋的企业 113.某作家将自己的文字作品手稿复印件拍卖给甲商城并取得收入20万元，该商城应预扣预缴作家个人所得税（ ）万元。
A:3.2 B:2.24 C:4.6 D:5.7 114.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事 费按（ ）项目缴纳个人所得税。
A:劳务报酬所得 B:工资、薪金所得 C:偶然所得 D:特许权使用费所得 115.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（ ）。
A:国家机关自用的房产 B:老年服务机构自用的房产 C:个人拥有的市区经营性用房 D:名胜古迹自用的办公用房 116.我国公民王先生在甲公司工作，2021年10月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。
A:7800 B:4750 C:2080 D:1150 117.某增值税一般纳税人日化生产企业，2022年4月销售日化产品取得不含税销售额700万元，另收取包装物押金15.21万元，合同约定3个月内返还包装物并退还全部押金；当月没收以前收取的逾期包装物的押金1.13万元。该企业2022年4月上述业务的增值税计税销售额是（ ）万元。
A:701.13 B:715.21 C:701 D:713.46 118.2022年4月，王大庆取得房屋租赁所得50000元（假设无其他扣除事项），通过国家机关捐赠给受灾地区12400元（取得捐赠证明），假设王大庆无其他所得，当月王大庆可扣除的捐赠额为（ ）元。
A:13000 B:12000 C:15000 D:12400 119.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。
A:因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息 B:被学校评为校级优秀教师获得的奖金 C:因任某高校兼职教授取得的课酬 D:按规定取得原提存的住房公积金 120.根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（ ）。
A:转让动产的企业所在地 B:受让动产的企业所在地 C:负担、支付所得的企业所在地 D:交易活动发生地 121.某厂为增值税一般纳税人，下设一家非独立核算的门市部，2022年8月该厂将生产的一批实木地板交门市部，计价60万元。门市部将其对外销售，取得含税销售额77.22万元。已知实木地板的消费税税率为5%，该项业务应缴纳的消费税额为（ C ）万元。（ ）
A:1.54 B:3.42 C:1.8 D:5.32 122.甲商贸公司位于市区，实际占用面积为5 000平方米，其中办公区占地4 000平方米，生活区占地1 000平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占用面积为15 000平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为五元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A:（4 000＋15 000）×5＝95 000元 B:4 000×5＝20 000元 C:5 000×5＝25 000元 D:（5 000＋15 000）×5＝100 000元 123.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
A:从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 B:增值税扣缴义务发生时间，为纳税人增值税纳税义务发生的当天 C:预收款方式提供租赁服务，为租赁服务完成的当天 D:提供应税服务先开发票的，为开具发票当天 124.根据车船税法律制度的规定，非机动驳船的计税依据是（ ）。
A:辆数 B:净吨位数 C:艇身长度 D:整备质量吨位数 125.以下税金可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A:企业实际缴纳的增值税 B:企业收到增值税期末留抵税额退税 C:企业为个人负担的个人所得税 D:企业实际缴纳的消费税 126.甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7 000元，实际缴纳的增值税为6 000元；本月应缴纳的消费税为5 000元，实际缴纳的消费税为4 000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（ ）。
A:（7 000＋5 000）×7%＝840元 B:（6 000＋4 000）×7%＝700元 C:（7 000＋5 000）×5%＝600元 D:（6 000＋4 000）×5%＝500元 127.企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A:企业按规定为职工购买的工伤保险 B:企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险 C:企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险 D:企业为投资者购买的商业保险 128.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（ ）。
A:丙公司承租仓库 B:甲公司出租地下停车场 C:乙公司将房屋抵押给银行 D:丁公司购买办公楼 129.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（ ）。
A:企业生活区用地 B:市政街道公共用地 C:公园自用的土地 D:国家机关自用的土地 130.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是（ ）。
A:销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 B:销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额 C:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D:企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入 131.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 457元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列列式中，正确的是（ ）。
A:[（49 140＋2 457）÷（1＋13%）]÷（1－30%）×30% B:[49 140＋2 457÷（1＋13%）]÷（1－30%）×30% C:（49 140＋2 457）÷（1－30%）×30% D:49 140÷（1－30%）×30% 132.2021年2月居民个人张某将自己拥有的一项发明专利转让给一家高新技术企业，取得转让收入20万元（含税）。应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。
A:18800 B:32000 C:40000 D:42000 133.2022年10月张某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋交换行为缴纳契税的计税依据是（ ）。
A:180万元 B:220万元 C:40万元 D:400万元 134.甲客运公司为增值税一般纳税人，2021年5月购入同款大巴车3辆，取得增值税专用发票注明税款共计23.4万元，将其中一辆用于接送员工上下班使用。则当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
A:7.8 B:0 C:23.4 D:15.6 135.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。
A:采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 B:委托他人代销货物的，为货物发出的当天 C:采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天 D:从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 136.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（ ）。
A:卷烟 B:汽油 C:高档手表 D:啤酒 137.居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（ ）。
A:偶然所得 B:财产转让所得 C:特许权使用费所得 D:股息红利所得 138.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A:委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 B:进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 C:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 D:自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 139.体现国家税收政策、作为税收制度中心环节的税收要素是（ ）。
A:征税对象 B:纳税义务人 C:税率 D:纳税环节 140.采用从量定额办法计算缴纳消费税的应税消费品是（ ）。
A:汽油 B:白酒 C:酒精 D:汽车轮胎 141.主要解决对谁征税问题的税制构成要素是（ ）。
A:纳税义务人 B:征税对象 C:税率 D:计税依据 142.关于消费税纳税义务发生时间说法正确的是（ ）。
A:赊销方式下收到货款当天 B:预收货款结算方式下收到货款当天 C:分期收款结算方式下实际收款日期 D:预收货款结算方式下发出应税消费品的当天 143.企业所得税应纳税额的计算公式为（ ）。
A:应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额＋应补税额 B:应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额 C:应纳税额＝应纳税所得额×适用税率 D:应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额 144.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）。
A:接受捐赠的收入 B:出售固定资产的收入 C:转让无形资产使用权的收入 D:转让无形资产所有权的收入 145.企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A:固定资产改良支出 B:租入固定资产的改建支出 C:固定资产的日常修理支出 D:已足额提取折旧的固定资产的改建支出 146.根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（ ）。
A:将资产在总机构及其境内分支机构之间转移 B:将资产用于境外分支机构加工另一产品 C:将生产的产品用于市场推广 D:将生产的产品用于职工福利 147.下列支出作为长期待摊费用核算的有（ ）。
A:固定资产的大修理支出 B:已足额提取折旧的固定资产的改建支出 C:租入固定资产的改建支出 D:接受捐赠固定资产改建支出 148.下列选项中，属于增值税销售额组成部分的价外费用的有（ ）。
A:向购买方收取的销项税额 B:受托加工应征收消费税的消费品所代收代缴的消费税 C:向购买方收取的手续费、补贴、集资费 D:向购买方收取的包装费、包装物押金 149.采购农产品。企业购进原材料是免税农产品，无法取得增值税专用发票，其进项税额可根据购进的买价乘以扣除率加以确定。（ ）
A:错 B:对 150.不在同一市（县）的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。（ ）
A:正确 B:错误 151.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施免征契税。（ ）
A:正确 B:错误 152.国家税法规定的纳税义务人可以是法人，也可以是自然人。（ ）
A:错误 B:正确 153.实行查账征收的个体工商户，其应缴纳的个人所得税，应通过“资本公积”和“应交税费——应交个人所得税”等账户。（ ）
A:错误 B:正确 154.根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定增值税纳税申报表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。（ ）
A:正确 B:错误 155.对外商投资企业和外国企业征收“二税”时，同时征收城市维护建设税。（ ）
A:错误 B:正确 156.船舶吨税以净吨位为计税依据，实行从量定额征收。（ ）
A:错误 B:正确 157.将购买的货物分配给股东时，进项税额不得抵扣。（ ）
A:正确 B:错误 158.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得属于劳务报酬所得。（ ）
A:错 B:对 159.企业所得税法所称销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品或固定资产取得的收入。（ ）
A:错误 B:正确 160.销售所有酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税。（ ）
A:正确 B:错误 161.居民个人取得劳务报酬所得由扣缴义务人代扣代缴时适用20%比例预扣率。（ ）
A:错误 B:正确 162.消费税中扣除原料已纳消费税税款的计算不抵税的范围有酒、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料。（ ）
A:正确 B:错误 163.企业所得税法规定的一般修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。（ ）
A:正确 B:错误 164.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人，发放时应视同销售计算增值税销项税额。（ ）
A:正确 B:错误 165.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费。（ ）
A:对 B:错 166.消费税属于价内税，即销售额中含有应负担的消费税额，应将消费税作为费用、成本的内容加以核算。（ ）
A:正确 B:错误 167.委托加工应税消费品由委托方在收回后，向其主管税务机关缴纳消费税。（ ）
A:错 B:对 168.货物是指有形动产，不包括电力、热力、气体在内。（ ）
A:正确 B:错误 169.纳税人接受捐赠应税货物，如果捐出方提供增值税专用发票，可以抵扣进项税额。（ ）
A:正确 B:错误 170.采用赊销和分期收款方式销售产品，要按合同约定收款日期开具增值税专用发票。（ ）
A:错误 B:正确 171.按税收和价格的关系，税收可分为从价税和从量税。（ ）
A:错 B:对 172.需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向户籍所在地主管税务机关申报纳税。（ ）
A:正确 B:错误 173.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（ ）。
A:自行纳税申报 B:代扣代缴 C:代扣代缴和自行纳税申报 D:委托代征 174.下列无形资产，（ ）可以计算税前扣除。
A:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除； B:与经营活动无关的无形资产。 C:自创商誉； D:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产； 175.某居民企业2020年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2020年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A:9 B:7.75 C:0 D:35.50 176.根据企业所得税法律制度规定，我国企业所得税的税收优惠包括（ ）。
A:税额减免 B:加计扣除 C:减计收入 D:免税收入 177.按照征税对象分类，下列属于财产行为税类的有（ ）。
A:车辆购置税 B:房产税 C:车船税 D:资源税 178.下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（ ）。
A:向购买方收取的手续费 B:向购买方收取的销项税额 C:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D:向购买方收取的运输装卸费 179.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除项目的有（ ）
A:基本医疗保险 B:基本养老保险 C:住房公积金 D:首套住房贷款利息支出 180.个人取得的下列收入中，应按“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有（ ）。
A:专利权人许可他人使用自己专利权取得的收入 B:房屋承租人转租房屋取得的收入 C:摄影爱好者发表摄影作品的收入 D:作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入 181.根据企业所得税法律制度规定，在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的固定资有（ ）
A:已提足折旧继续使用的固定资产 B:以经营租赁方式租入的固定资产 C:以融资租赁方式租出的固定资产 D:房屋建筑物以外未投入使用的固定资产 182.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。（ ）
A:正确 B:错误 183.进口货物不用缴纳增值税。（ ）
A:错 B:对 184.国家税务总局有权根据税收法律制定税收行政法规。（ ）
A:错 B:对 185.农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。（ ）
A:对 B:错 186.个人取得某商场在庆典活动中赠送的代金券收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。（ ）
A:正确 B:错误 187.(8) 纳税人在计算应纳税所得额时其财务会计处理办法同国家税收规定有抵触的，应当按照国家有关税收的规定计算纳税。 （ ）
A:正确 B:错误 188.增值税纳税人为销售货物而出租或出售包装物收取的押金，无论会计上如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。（ ）
A:错误 B:正确 189.(5) 纳税人每一纳税年度发生的广告费支出，超过部分可无限期向以后纳税年度结转。 （ ）
A:错误 B:正确 190.2018年2月赵某购入甲上市公司股票10万股，2018年10月，甲公司以0.1元/股向股东派息，赵某取得股息收入1万元，赵某的该项所得免征个人所得税。（ ）
A:正确 B:错误 191.纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（ ）
A:错误 B:正确 192.不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 （ ）
A:错误 B:正确 193.(3) 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，应计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。 （ ）
A:正确 B:错误 194.采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。（ ）
A:错误 B:正确 195.(4) 无论企业境外业务之间的盈亏还是境内外业务之间的盈亏都可以相互弥补。 （ ）
A:错 B:对 196.个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。（ ）
A:对 B:错 197.下列车船中，应计算缴纳车船税的是（ ）。
A:企业接送职工的班车 B:电动自行车 C:公安机关的专用车船 D:军队专用车辆 198.在计算应纳税所得额时，对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出 ( )。
A:应调增应纳税所得额 B:视不同情况调增或调减应纳税所得额 C:应调减应纳税所得额 D:不需要调整应纳税所得额 199.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指 ( )。
A:纳税义务人、税率、违章处理 B:纳税义务人、税目、减免税 C:纳税义务人、税率、征税对象 D:纳税义务人、税率、纳税期限 200.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。
A:企业门市部设置的产品登记簿 B:出版单位与发行单位之间订立的图书征订合同 C:某企业和律师事务所签订的法律咨询合同 D:卫生许可证 201.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
A:减税免税 B:税率 C:纳税期限 D:纳税环节 202.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）
A:向加工企业支付加工费的当天 B:委托行为发生的当天 C:纳税人提货的当天 D:向加工企业发出主要原料的当天 203.下列行为中，不需缴纳消费税的是（ ）。
A:直接销售委托加工收回后的烟丝 B:将自产的啤酒作为福利发给本企业职工 C:珠宝行销售金银首饰 D:进口应税化妆品 204.某企业是普通的化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是（ ）。
A:税收滞纳金 B:企业为员工（非特殊工种职工）缴纳的商业保险费 C:未经核定的准备金支出 D:环保专项资金 205.2020年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月（不含增值税）。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（ ）元。
A:640 B:2180 C:1280 D:528 206.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。
A:麻类作物的种植 B:糖料作物的种植 C:油料作物的种植 D:香料作物的种植 207.企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用的税率为（ ）。
A:12% B:3% C:4% D:1.2% 208.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。
A:合同约定的收款日期的当天 B:发出商品的当天 C:收到第一笔货款的当天 D:收到最后一笔货款的当天 209.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。
A:纳税人户籍所在地 B:收入来源地 C:纳税人选择一地申报纳税 D:税务局指定地点 210.下列各项所得中，属于免征个人所得税的是 ( )。
A:出售本人绘画取得的收入 B:年终加薪 C:个人保险所获得的赔款 D:从投资管理公司取得的派息分红 211.税务师事务所属增值税一般纳税人，2020年5月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元；销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税为（ ）元。
A:46292.73 B:46843 C:46283 D:49515 212.下列行为应征收消费税的是（ ）
A:某零售企业销售珠宝玉石 B:某零售企业销售白酒 C:某零售企业销售高尔夫车 D:某零售企业销售金银首饰 213.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（ ）万元。
A:140.78 B:169.90 C:84.47 D:101.94 214.某企业 2020 年利润总额为 200 万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元，税法规定研发费用可实行 75%加计扣除政策。则该企业 2020 年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（ ）。
A:20×75%＝15（万元） B:20（万元） C:20＋20×75%＝35（万元） D:20＋20×100%＝40（万元） 215.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（ ）。
A:金银首饰 B:古玩字画 C:维持生活必需的住房 D:机动车辆 216.某个体商店为增值税小规模纳税人。2020 年 1 月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额 3 200 元，当月零售货物取得销售收入 22 400 元；用部分外购商品抵债，抵债商品的市场售价为 15 000 元。该个体商店当月应纳的增值税是（ ）。
A:22 400÷（1＋3%）×3%＋15 000÷（1＋3%）×3%＝1 089.32（元） B:22 400×3%＋18 000×3%＝1 212（元） C:22 400×3%＋15 000×3%＝1 122（元） D:22 400÷（1＋3%）×3%＋18 000÷（1＋3%）×3%＝1 176.7（元） 217.居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（ ）。
A:非银行企业内营业机构之间支付的利息 B:广告费 C:企业支付给残疾职工的工资 D:环保专项资金 218.在资源税中，煤炭的征税范围包括 ( )。
A:洗煤 B:原煤 C:选煤 D:煤炭制品 219.企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（ ）。
A:居民企业直接投资于其他居民企业取得的符合条件的股息、红利收入 B:转让国债收入 C:财政拨款 D:国债利息收入 220.下列消费品不征消费税的是（ ）
A:木制一次性筷子 B:彩电 C:涂料 D:电池 221.下列所得应计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A:个人取得的教育储蓄存款利息1 000元 B:个人购买福利彩票中奖8 000元 C:个人领取原提存的住房公积金30 000元 D:在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1 500元 222.根据增值税法律制度规定，小规模纳税人一律不得使用增值税专用发票。（ ）
A:错 B:对 223.进口货物适用的关税税率是以进口货物原产地为标准的。（ ）
A:正确 B:错误 224.采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。（ ）
A:错误 B:正确 225.王某转让位于市中心的一套房产，该交易涉及的契税应由王某申报缴纳。（ ）
A:错 B:对 226.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，已征收的城市维护建设税不予退还。（ ）
A:对 B:错 227.对金银首饰的以旧换新业务，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（ ）
A:对 B:错 228.李某的住房在地震中灭失，在他重新购买住房时，税务机关可酌情准予减征或者免征契税。（ ）
A:错误 B:正确 229.企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除。（ ）
A:错误 B:正确 230.纳税人将开采的原煤，自用于生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。（ ）
A:对 B:错 231.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。（ ）
A:对 B:错 232.计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（ ）。
A:三险一金支出 B:个人购买的互助型医疗保险支出 C:个人缴付符合国家规定的企业年金支出 D:实际发生的继续教育支出 233.居民个人孙某本月取得稿酬所得25000元，按现行个人所得税的相关规定，计算其应预扣预缴个税金额（ ）。
A:2800元 B:3230元 C:2120元 D:4000元 234.围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动是（ ）。
A:电信服务 B:现代服务 C:生活服务 D:金融服务 235.下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（ ）。
A:外贸企业收到的出口退税款收入 B:企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入 C:企业取得的国债利息收入 D:事业单位收到的财政拨款收入 236.纳税义务人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（ ）。
A:批发环节 B:进口环节 C:进口和零售环节 D:零售环节 237.增值税纸质专用发票的基本联次为（ ）三联。
A:六联 B:五联 C:三联 D:四联 238.下列关于租入的固定资产改建支摊销期限说法正确的是（ ）。
A:3个月 B:36个月 C:合同约定的剩余租赁期限 D:12个月 239.中国公民宋某在2020年全年工资薪金收入为110000元，全年符合条件的专项附加扣除24000元、三险一金等专项扣除16000元，宋某就上述收入全年应纳个税金额（ ）。
A:220元 B:440元 C:300元 D:150元 240.进出我国国境的下列物品，需要缴纳关税的有（ ）。
A:贸易性商品 B:入境旅客随身携带的物品 C:个人邮递物品 D:各种运输工具上服务人员携带进口的自用物品 241.按税收的管理使用权限标准分类，税收可以分为（ ）。
A:国家税 B:地方税 C:中央与地方共享税 D:中央税 242.下列属于我国个人所得税纳税人的有（ ）。
A:中国公民 B:一人有限责任公司 C:个体工商户 D:合伙企业的法人投资者 243.以下属于是增值税一般纳税人纳税申报的附列资料的是（ ）。
A:本期进项税额明细 B:税额抵减情况表 C:服务、不动产和无形资产扣除项目明细 D:本期销售情况明细 244.下列专项附加扣除中关于扣除时间的说法不正确的有（ ）。
A:赡养老人为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月 B:学前教育阶段为子女年满3周岁当月至小学入学当月 C:技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年 D:学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月 245.某农场外购奶牛支付价款20万元，按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧允许税前扣除。（ ）
A:对 B:错 246.根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金的计算适用的税率是（ ）。
A:20％的比例税率 B:适用5％~45％的超率累进税率 C:适用5％~35％的超额累进税率 D:适用3％~45％的超额累进税率 247.销售或进口的以下货物，税率为13％的是（ ）
A:自行车 B:图书 C:鲜奶 D:饲料 248.某纳税人2020年从国外分回利润24万元，在国外已按20%缴纳了企业所得税，则该项所得需要补税（ ）。
A:1.92万元 B:0万元 C:1.5万元 D:1.2万元 249.我国现行税率有（ ）。
A:定额税率 B:复合税率 C:比例税率 D:累进税率 250.税收具有（ ）的职能。
A:资源配置 B:宏观调控 C:组织收入 D:收入分配 251.居民纳税人取得综合所得，需要办理汇算清缴的情形包括（ ）。
A:取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元 B:纳税年度内预缴税额低于应纳税额 C:在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元 D:纳税人需要退税 252.国家财政收入的主要形式是发行货币。（ ）
A:错 B:对 253.
以下不属于增值税纳税人可选择的纳税期限的是（）。
A:1个月 B:20日 C:10日 D:1日 254.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ ）。
A:独生子女补贴 B:年终绩效工资 C:公司按每个人180元标准按月发放的误餐补助 D:劳动分红 255.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（ ）。
A:涂料 B:柴油 C:黄酒 D:电池 256.下列各项中，属于税法要素的有（ ）。
A:税率 B:征税对象 C:纳税义务人 D:税收优惠 257.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（ ）。
A:甲服装厂生产销售服装CD B:丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业 C:丁商场零售金银首饰 D:乙汽车贸易公司进口小汽车 258.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有（ ）。
A:税务部门规定的面积 B:省政府确认的单位测定的面积 C:土地使用证书确认的面积 D:由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整 259.下列符合所得税确认收入规则的有（ ）。
A:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 B:以旧换新方式销售的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 C:一般情况下,采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商 品处理 D:销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 E:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入 260.依据企业所得税相关规定，关于业务招待费计算扣除的说法，正确的有（ ）。
A:从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，可作为业务招待费的计算基数 B:企业税前可扣除的业务招待费，最高不得超过当年销售或营业收入的 5‰ C:创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利，可作为业务招待费的计算基数 D:企业视同销售的收入，不得作为业务招待费的计算基数 E:企业筹建期间发生的业务招待费，可按实际发生额的 60%计入筹办费在税前扣除 261.下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。
A:权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定 B:销售货物所得按照交易活动发生地确定 C:不动产转让所得按照不动产所在地确定 D:提供劳务所得按劳务发生地确定 262.根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（ ）。
A:仓储保管合同 B:财产租赁合同 C:军事物资运输结算凭证 D:抢险救灾物资运输结算凭证 263.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。
A:财政拨款 B:接受捐赠收入 C:国债利息收入 D:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 264.企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业） 收入 30%的比例扣除的有（ ）。
A:化妆品制造企业 B:医药制造企业 C:饮料销售企业 D:白酒制造企业 E:化妆品销售企业 265.下列补贴、津贴，不征个税的有（ ）
A:误餐补助 B:加班补助 C:差旅费津贴 D:独生子女补贴 E:托儿补助费 266.下列业务属于增值税视同销售的有（ ）。
A:将自产的化妆品赠送客户 B:将外购的日用品用于集体福利 C:将委托加工收回的白酒用于投资 D:将自产热水器交由商场代销 267.若纳税人、扣缴义务人当期不发生纳税义务，则不需要办理纳税申报。（ ）
A:对 B:错 268.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）
A:错误 B:正确 269.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。（ ）
A:对 B:错 270.以旧换新销售方式下，均按新货物的同期销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价格。（ ）
A:对 B:错 271.增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。（ ）
A:对 B:错 272.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（ ）
A:错 B:对 273.不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣。（ ）
A:错 B:对 274.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。 ( )
A:错误 B:正确 275.海关代征纳税人应纳进口货物增值税时，按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。（ ）
A:对 B:错 276.纳税人采用销售折扣方式销售货物，只要将折扣额开具发票，均可按折扣后的净额计算缴纳增值税。（ ）
A:对 B:错 277.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）
A:错误 B:正确 278.某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税。 （ ）
A:错 B:对 279.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品可以开具专用发票。（ ）
A:对 B:错 280.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。 （ ）
A:错 B:对 281.对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，双方均应当征收土地增值税。（ ）
A:正确 B:错误 282.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。（ ）
A:错误 B:正确 283.土地增值税的增值额是纳税人转让房地产的收入减除规定的准予扣除项目金额后的余额。（ ）
A:对 B:错 284.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算为不合税收入。( )
A:错 B:对 285.企业在纳税年度内发生亏损，则无须向税务机关报送预缴所得税申报表、年度企业所得税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料。（ ）
A:对 B:错 286.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。（ ）
A:正确 B:错误
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