报税实务答案2023秋

第一部分测试

1.（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（ ）。
A:提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人
B:单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人
C:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D:转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人

答案:C
2.下列选项中，不属于生活服务的是（ ）。
A:教育医疗服务
B:贷款服务
C:文化体育服务
D:餐饮住宿服务

答案:B
3.根据增值税法律制度的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（ ）。
A:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
B:照相馆在提供照相业务的同时销售相框
C:饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
D:建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

答案:A
4.（根据2018年初级会计资格考试改）甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 7 月将自产的 100 件新产品赠送给乙 公司，生产成本为 50 元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。计算甲 公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A:100×50×（1＋10%）×13%＝715 元
B:100×50×13%＝650 元
C:100×50×（1－10%）×13%＝585 元
D:100×50×10%×（1＋13%）＝565 元

答案:A
5.（2019年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”计 缴增值税的有（ ）。
A:程租
B:湿租
C:期租
D:道路通行服务

答案:ABC
6.（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（ ）。
A:将外购货物用于个人消费
B:将自产货物用于集体福利
C:将自产货物无偿赠送他人
D:将外购货物分配给股东

答案:BCD
7.（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A:因管理不善变质的购进商品
B:因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
C:生产应税产品购入的原材料
D:外购货物用于个人消费

答案:ABD
8.（2019年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（ ）。
A:存款利息
B:被保险人获得的医疗保险赔付
C:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
D:物业管理单位收取的物业费

答案:ABC
9.除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（ ）
A:对 B:错
答案:A
10.外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。（ ）
A:错 B:对
答案:A