新税收基础答案2023秋

第六章测试

1.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ ）。
A:销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B:权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 C:提供劳务所得，按照所得支付地确定 D:转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
答案:A
2.某公司2021年实现会计利润50万元，“财务费用”账户中支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元（有借款合同），借用期限6个月，支付借款利息2.5万元。该公司2022年度应纳税所得额为（ ）。
A:52万元 B:51万元 C:52.5万元 D:50万元 3.某居民企业2022年5月实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费12.5万元，该企业在计算2022年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）。
A:0.75万元 B:9.75万元 C:5.5万元 D:0.5万元 4.纳税人取得的下列收入中，不应计入应纳税所得额的有（ ）。
A:国家重点建设债券利息收入 B:银行存款利息收入 C:金融债券利息收入 D:国债利息收入 5.下列项目中，需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的项目有（ ）。
A:将自产货物用于职工福利 B:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C:农作物新品种的选育收入 D:远洋捕捞所得 6.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）。
A:前两年免税，后四年减半征收 B:前一年免税，后两年减半征收 C:前三年免税，后三年减半征收 D:前两年免税，后三年减半征收 7.某服装生产企业2022年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。该企业2022年应纳所得税额为（ ）。
A:148.75万元 B:163.75万元 C:166.25万元 D:151.25万元 8.某金融企业2022年度利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2022年度应缴纳企业所得税为（ ）。
A:660万元 B:480万元 C:460万元 D:500万元 9.下列不属于企业所得税的特点的是（ ）。
A:应纳税所得额的计算较为复杂 B:实行按年计征，分期预缴的征收管理办法 C:征税以量能负担为原则 D:计税依据为利润总额 10.下列支出中，在计算企业所得税应纳税额所得额时，允许扣除的是（ ）。
A:税收滞纳金 B:因自然灾害保险公司给予的赔偿 C:非广告性赞助支出 D:违法经营罚款