第二章 审计职业道德与法律责任：本章分为两个小节，主要介绍注册会计师的职业道德和法律责任，独立性是审计的灵魂，明确影响审计独立性的五种情形，为本章学习的重点；注册会计师的法律责任包括行政责任、刑事责任和民事责任，掌握导致注册会计师法律责任的原因：违约、过失和欺诈。2.1影响审计独立性的情形:注册会计师的职业道德，是指对注册会计师的职业品德、执业纪律、业务能力、工作规则及所负的责任等思想方式和行为方式所作的基本规定和要求。中国注册会计师职业道德守则用来规范中国注册会计师职业道德行为，提高职业道德水准，维护职业形象。注册会计师职业道德的基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密和良好的职业行为。注册会计师在审计过程中要警惕影响独立性的五种情形：自身利益威胁、自我评价威胁、过度推介威胁、密切关系威胁和外在压力威胁。[单选题]按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师在某公司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着( )。
2.2注册会计师的法律责任:注册会计师在执行审计业务时，应按照审计准则的要求审慎执业，保证执业质量，控制审计风险，否则，一旦出现审计失败，就有可能承担相应的责任。对会计师事务所和注册会计师法律责任的认定，主要包括违约、过失和欺诈责任。注册会计师承担的法律责任主要包括行政责任、民事责任和刑事责任。
注册会计师在客户有直接投资
注册会计师与客户无财务利益关系
注册会计师在客户有间接投资
注册会计师在客户有部分投资
答案：注册会计师在客户有间接投资
[单选题]职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息。按照这一要求，除非得到客户的允许，否则注册会计师不能对来自( ) 方面的询问给予答复。
客户新聘任的注册会计师
注册会计师协会职业道德执行委员会
同业检查实施小组
法庭的传审
答案：客户新聘任的注册会计师
教育和培训
会计师事务所领导层的示范
对违反职业道德规范行为的处理
社会公众的监控
答案：社会公众的监控
项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员
会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议
会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象
会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围
答案：会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议
具体要求
基本准则
基本原则
具体准则
答案：基本原则具体要求
注册会计师持有客户股票，债券或与客户有其他经济利益
注册会计师与客户的负责人和主管人员，董事或委托事项的当事人有过分的亲密关系
注册会计师担任客户的常年会计顾问或代为办理会计事项
注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系
答案：注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有过分亲密的关系注册会计师持有客户股票、债券或与客户有其他经济利益注册会计师与客户的负责人和主管人员，董事或委托事项的当事人有近亲关系注册会计师担任客户的常年会计顾问或代为办理会计事项
不得采用或有收费的方式收取审计费用
保守商业秘密
帮助被审计单位建立、健全各项内部控制
按时、按质完成约定业务
答案：按时、按质完成约定业务保守商业秘密不得采用或有收费的方式收取审计费用
从一家事务所转入另一家事务所
以个人名义承接业务
跨地区执业
对其能力进行广告宣传
答案：以个人名义承接业务对其能力进行广告宣传
对
错
答案：对
错
对
答案：×
